Si alguien incluido en una declaración de impuestos estuvo cubierto por un seguro médico a través del Mercado de Seguros Médicos, recibirá el Formulario 1095-A, Declaración del Mercado de Seguros Médicos, del mercado después de finalizar el año. La información de este formulario debe ingresarse en el Formulario 8962, Crédito Tributario por Primas (PTC), para calcular el crédito tributario por primas permitido y conciliar el crédito recibido por adelantado durante el año (el "Crédito Tributario por Primas Anticipado" o APTC) con el monto que el contribuyente tiene derecho a recibir.
Al crear una declaración de impuestos individual en TaxSlayer Pro, una de las preguntas iniciales se refiere a si el contribuyente, el cónyuge o algún dependiente estuvo inscrito en un seguro médico a través del mercado. Esta pregunta también se puede encontrar desde el Main Menu de la declaración de impuestos (Formulario 1040) aquí:
- Personal Information
- Health Insurance through the Marketplace/Exchange?
Responder YES hará que el Formulario 8962 esté disponible para su edición.
Para acceder al Formulario 8962, desde el Main Menu de la declaración de impuestos (Formulario 1040) seleccione:
- Payments, Estimates & EIC
- Premium Tax Credit (PTC)
Annual and Monthly Contribution Amounts – Hay dos líneas que pueden necesitar modificación dependiendo de las circunstancias en la declaración. La mayoría de las declaraciones no necesitan ingresar a este menú.
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Household Income – La información en este menú se extrae de la declaración, pero puede necesitar modificación en ciertas circunstancias:
- Tax Family Size – TaxSlayer Pro reducirá automáticamente el tamaño de la familia tributaria si un dependiente o cónyuge puede ser reclamado en otra declaración. Si este número necesita edición adicional, seleccione esta línea y edite según sea necesario.
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Dependents Adjusted Gross Income
Dependents Tax-Exempt Interest
Dependents Form 2555 Amounts
Dependents Nontaxable SSA Benefits – Incluya información de los dependientes que están obligados a presentar una declaración de impuestos porque sus ingresos alcanzan el umbral de presentación, pero no incluya información de los dependientes que presentan una declaración solo para reclamar un reembolso de impuestos retenidos o estimados.
- Poverty Table to Use – Hay tres tablas de línea de pobreza federal: 48 estados contiguos más D.C., Alaska y Hawái. TaxSlayer Pro elegirá la tabla según la dirección en Personal Information. Sin embargo, si el contribuyente se mudó durante el año, o si una pareja que presenta MFJ vivió en diferentes estados, elija la tabla apropiada que tenga el monto más alto para el mismo tamaño de familia.
Allocating Policy Amounts with Another Taxpayer – Si el contribuyente cubierto por una póliza del mercado se casó durante el año, o si una o más personas en la póliza son el contribuyente, cónyuge o dependiente en otra declaración, deberá seleccionar este menú y elegir una o ambas opciones de asignación según sea necesario. Cada opción abre una nueva línea de menú para completar la Parte IV o Parte V del Formulario 8962 según sea necesario.
Use Annual PTC Totals? – En el Formulario 1095-A, si los 12 meses son idénticos en las tres columnas, puede seleccionar esta línea y responder Sí a la pregunta sobre usar los totales anuales del PTC. Esto ahorra tiempo de ingreso, ya que solo necesitará agregar la suma de cada columna en lugar de ingresar los datos de los 12 meses. Tenga en cuenta que no puede hacer esta elección si está asignando montos de la póliza con otro contribuyente.
Enter Form 1095-A Amounts (Form 8962 Part 2) – Ingrese los montos de las tres columnas aquí, ya sea ingresando cada mes de enero a diciembre o ingresando los totales anuales.
Required to Repay All of the Excess APTC Received – Hay varias situaciones poco comunes en las que no se requiere devolver todo el APTC excedente, y TaxSlayer Pro calculará la limitación en estos casos. Por lo tanto, generalmente es mejor dejar esta pregunta con la respuesta predeterminada NO, pero hay varias situaciones inusuales en las que la respuesta debe cambiarse a YES porque la persona no era elegible para el seguro del mercado y, por lo tanto, no era elegible para reclamar el PTC o APTC:
- El contribuyente principal no está legalmente presente en EE. UU.
- El contribuyente principal está encarcelado.
- El contribuyente presenta como casado que presenta por separado y no es víctima de abuso doméstico o abandono conyugal.
Tenga en cuenta que hay una excepción a lo anterior cuando el APTC fue recibido por miembros del hogar que estaban legalmente en el país. Consulte las instrucciones del Formulario 8962 para más información.
ACA Explanation for Not Filing Form 8962 – Si anteriormente presentó electrónicamente una declaración para un contribuyente que no tenía seguro del mercado pero el IRS rechazó la declaración debido a que se requería incluir el Formulario 8962, deberá seleccionar este menú para incluir una explicación con la declaración indicando que el rechazo es un error y por qué el contribuyente no tenía seguro del mercado. Vea aquí para más información sobre este rechazo y cómo puede resolverse.
Nota: Esta es una descripción general breve del Formulario 8962 en el programa TaxSlayer Pro. No se considera asesoría fiscal. Para más información, consulte los recursos del IRS en la sección Información adicional.
Información adicional:
IRS: Instrucciones del Formulario 8962
Resumen del Crédito Tributario por Primas
¿Cómo se calcula el Crédito Tributario por Primas?
Desktop: Formulario 8962 - Asignación de póliza compartida
Desktop: Asignación de póliza compartida - Divorciado o legalmente separado
Desktop: Cálculo alternativo para el año de matrimonio
Desktop: Formulario 1095-A - Declaración del Mercado de Seguros Médicos
Consejo tributario del IRS 2016-34 - Cómo puede ayudarle el Crédito Tributario por Primas