Cómo se determina la elegibilidad para el Crédito Tributario De Prima (PTC)
Para un contribuyente inscrito en un seguro del mercado, se utiliza el Formulario 8962 del IRS para calcular cuánto Crédito Tributario De Prima (PTC) califica. Luego, la cantidad del PTC se reconcilia con cualquier Pago Anticipado del Crédito Tributario De Prima (APTC) que haya recibido para determinar si es elegible para un crédito adicional o si debe devolver el crédito en exceso recibido.
Debido a que un contribuyente califica para el PTC para el seguro de salud comprado exclusivamente a través del Mercado de Seguros de Salud (o Intercambio), completará el Formulario 8962 solo para la cobertura de seguro de salud comprada de esta manera. Principalmente, un plan de seguro de salud comprado a través del Mercado se define como un plan adquirido en CuidadoDeSalud.gov o a través de un Mercado o Intercambio estatal individual.
¿Qué es el Pago Anticipado del Crédito Tributario De Prima (APTC)?
Si un contribuyente o un miembro de su familia se inscribió en un plan de seguro de salud a través del Mercado, recibirá el Formulario 1095-A del IRS, Declaración del Mercado de Seguros de Salud. El Formulario 1095-A enumera los meses de cobertura que se compraron a través del Mercado, así como cualquier APTC. El APTC se paga al proveedor de seguro de salud para ayudar con el monto mensual de la prima. Si se pagó algún APTC, o si no se pagó APTC pero el contribuyente desea reclamar el PTC, debe presentar el Formulario 8962.
Si el APTC es mayor que el PTC calculado, el contribuyente debe reembolsar cualquier exceso, sujeto a ciertas limitaciones. Si el APTC es menor que el PTC, el contribuyente puede recibir un crédito por la diferencia, reduciendo cualquier impuesto adeudado o aumentando su reembolso.
Antecedentes
El PTC es un crédito fiscal reembolsable disponible para ciertas personas que compraron un seguro de salud asequible a través del Mercado de Seguros de Salud. El tamaño del Crédito Tributario De Prima se basa en una escala móvil y está disponible principalmente para contribuyentes cuyo ingreso familiar se encuentra dentro de un rango que se establece cada año.
Quienes tienen ingresos más bajos pueden recibir un crédito mayor para ayudar a cubrir el costo de su seguro. Cuando una persona se inscribe para un seguro a través del Mercado, puede elegir que el Mercado calcule un crédito estimado que se paga a la compañía de seguros para reducir lo que la persona paga por sus primas mensuales (pagos anticipados del Crédito Tributario De Prima, o APTC). O la persona puede elegir recibir todo el beneficio del crédito cuando presente su declaración de impuestos del año. Si el contribuyente elige que se realicen pagos anticipados del Crédito Tributario De Prima en su nombre, debe reconciliar el monto pagado por adelantado con el crédito real que se calcula cuando presenta su declaración de impuestos. De cualquier manera, el contribuyente debe completar el Formulario 8962, Crédito Tributario De Prima (PTC) y adjuntarlo a su declaración de impuestos del año.
Límites de ingreso para el Crédito Tributario De Prima
En general, las personas y familias pueden ser elegibles para el crédito fiscal premium si su ingreso familiar para el año es al menos el 100 por ciento pero no más del 400 por ciento del nivel federal de pobreza para el tamaño de su familia. Las pautas federales de pobreza — a veces denominadas “nivel federal de pobreza” o FPL — establecen un monto de ingreso que se considera nivel de pobreza para el año según el tamaño de la familia. El Departamento de Salud y Servicios Humanos (HHS) determina anualmente los montos de las pautas federales de pobreza. El gobierno generalmente ajusta los límites de ingreso anualmente por inflación. El Registro Federal publica un cuadro que refleja estos montos al comienzo de cada año calendario. HHS proporciona tres pautas federales de pobreza: una para residentes de los 48 estados contiguos y D.C., otra para residentes de Alaska y otra para residentes de Hawái. Para fines del Crédito Tributario De Prima, la elegibilidad para un cierto año se basa en el conjunto más recientemente publicado de pautas federales de pobreza el primer día del período anual de inscripción abierta.
Vea aquí las pautas de pobreza actuales y del año anterior.
Cómo el ingreso familiar afecta los cálculos del Crédito Tributario De Prima
Si el ingreso familiar supera el 400% de los rangos para la familia del contribuyente, no se permite el PTC y cualquier contribuyente que haya recibido un PTC anticipado estará obligado a reembolsar el APTC cuando presente su declaración de impuestos.
Para fines del Crédito Tributario De Prima, el ingreso familiar es el ingreso bruto ajustado modificado del contribuyente y su cónyuge (si presentan una declaración conjunta), más el ingreso bruto ajustado modificado de cada individuo en su familia fiscal por quien pueden reclamar como dependiente y que está obligado a presentar una declaración de impuestos porque su ingreso cumple con el umbral de presentación de declaración de impuestos. El ingreso familiar no incluye el ingreso bruto ajustado modificado de aquellas personas que no son reclamadas como dependientes y que presentan una declaración de impuestos solo para reclamar un reembolso de impuestos retenidos o impuestos estimados.
¿Qué ingresos se incluyen en los cálculos del Crédito Tributario De Prima?
Para fines del Crédito Tributario De Prima, el ingreso bruto ajustado modificado es el ingreso bruto ajustado en la declaración de impuestos más ciertos ingresos que no están sujetos a impuestos (ingresos obtenidos en el extranjero, intereses exentos de impuestos y la parte de los beneficios del Seguro Social que no está sujeta a impuestos). Un contribuyente que incluya el ingreso bruto de un hijo dependiente en su declaración de impuestos también debe incluir los intereses exentos de impuestos del niño y la parte de los beneficios del Seguro Social del niño que no está sujeta a impuestos.
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