El Crédito Tributario por Primas (Premium Tax Credit) es un crédito reembolsable que ayuda a personas y familias con ingresos bajos o moderados a pagar el seguro médico adquirido a través de un Mercado de Seguros Médicos (Health Insurance Marketplace). Para obtener este crédito, el contribuyente debe cumplir con ciertos requisitos y presentar una declaración de impuestos.
Cuando una persona solicita asistencia para pagar las primas del seguro médico a través del Marketplace, este estima el monto del crédito tributario por primas que la persona podría reclamar para el año fiscal, utilizando información proporcionada sobre la composición familiar, los ingresos proyectados del hogar y si los inscritos califican para otra cobertura fuera del Marketplace.
Con base en esta estimación, la persona puede optar por que todo, parte o nada del crédito estimado se pague por adelantado directamente a su compañía de seguros para reducir el costo mensual de las primas. Estos pagos se llaman Pagos Anticipados del Crédito Tributario por Primas (Advance Payments of the Premium Tax Credit). Si no se reciben pagos anticipados, la persona debe pagar la prima mensual completa.
Si la persona recibió pagos anticipados del crédito, está obligada a presentar una declaración de impuestos para conciliar el monto recibido con el crédito real que le corresponde. Debe presentar la declaración incluso si no está obligada a hacerlo por otros motivos.
Si la persona decide no recibir pagos anticipados, puede reclamar el beneficio completo del crédito al presentar su declaración, lo que aumentará su reembolso o reducirá el impuesto que de otro modo adeudaría.
Una persona es elegible para el Crédito Tributario por Primas si cumple con todos los siguientes requisitos:
- Tener ingresos del hogar dentro de un cierto rango. Para este crédito, los ingresos del hogar son el ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) del contribuyente y su cónyuge (si presentan en conjunto), más el MAGI de cada persona en su familia tributaria que pueda reclamar como dependiente y que esté obligada a presentar una declaración de impuestos. No se incluyen los MAGI de dependientes que presentan solo para reclamar un reembolso. El MAGI incluye el ingreso bruto ajustado más ciertos ingresos no sujetos a impuestos (ingresos extranjeros, intereses exentos y la parte no tributable de los beneficios del Seguro Social). Si el contribuyente incluye los ingresos de un hijo dependiente, también debe incluir sus intereses exentos y la parte no tributable de sus beneficios del Seguro Social. (Nota: esta definición no es la misma que la usada para determinar exenciones por responsabilidad compartida en el Formulario 8965).
- No presentar una declaración como Married Filing Separately, a menos que cumpla con ciertos criterios que permiten a víctimas de abuso doméstico o abandono conyugal reclamar el crédito bajo esta modalidad.
- No puede ser reclamado como dependiente por otra persona.
- En el mismo mes —un mes de cobertura— el contribuyente o un miembro de su familia debe cumplir con lo siguiente:
- Estar inscrito en un plan a través del Health Insurance Marketplace.
- No tener acceso a cobertura asequible a través de un plan patrocinado por un empleador que ofrezca valor mínimo.
- No ser elegible para programas gubernamentales como Medicaid, Medicare, CHIP o TRICARE.
- Pagar la parte de la prima no cubierta por los pagos anticipados del crédito.
Cualquier contribuyente que reclame el Crédito Tributario por Primas recibirá un Formulario 1095-A del Marketplace federal o estatal después de finalizar el año y deberá incluir el Formulario 8962 en su declaración.
El crédito no está permitido para la cobertura de personas que no se encuentran legalmente en los Estados Unidos, y cualquier pago anticipado recibido por dichas personas debe ser reembolsado.
Información adicional:
Pub 974 – Crédito tributario de prima (en inglés)
Instrucciones para el Formulario 8962 (en inglés)
Créditos tributarios de prima – Cómo reclamar el crédito y conciliar pagos adelantados