¿Qué se informa en el Schedule 1-A?
A partir del año fiscal 2025, el Schedule 1-A se utiliza para calcular e informar cuatro deducciones por debajo de la línea introducidas en The One Big Beautiful Bill de 2025:
- No impuesto sobre las propinas
- No impuesto sobre las horas extras
- No impuesto sobre los intereses de préstamos para automóviles
- Deducción mejorada para personas mayores
Cada deducción está sujeta a una limitación basada en el Ingreso Bruto Ajustado Modificado (MAGI). Para los fines del Schedule 1-A, el MAGI consiste en el AGI más los ingresos excluidos de residentes de buena fe de Samoa Americana y Puerto Rico, más cualquier exclusión de ingresos extranjeros, exclusión de vivienda extranjera y/o deducción de vivienda extranjera. TaxSlayer Pro calcula el MAGI basado en la información ingresada en otra parte de la declaración.
Los ingresos por propinas y horas extras deducidos en el Schedule 1-A todavía se consideran ingresos ganados para los fines del Crédito por Ingreso del Trabajo y el Crédito Tributario por Hijos.
Las deducciones de No impuesto sobre las propinas, No impuesto sobre las horas extras y Deducción mejorada para personas mayores tienen cada una dos requisitos:
- El contribuyente (y cónyuge, si presenta declaración conjunta) debe tener un Número de Seguro Social;
- Las parejas casadas deben presentar declaración conjunta.
TaxSlayer Pro calcula la deducción mejorada para personas mayores basada en la fecha de nacimiento del contribuyente y del cónyuge ingresada en Información Personal. Por lo tanto, no verá un menú para esto en pantalla.
Completar el Schedule 1-A
En la declaración de impuestos sobre la renta individual en TaxSlayer Pro, navegue al Schedule 1-A seleccionando:
- Deductions (Deducciones)
- Additional Deductions (schedule 1-A) (Deducciones Adicionales (Schedule 1-A))
Ingreso Bruto Ajustado Modificado (MAGI)
Este menú se proporciona solo con fines informativos, mostrando cómo se calcula el MAGI en esta declaración. Todas las deducciones están sujetas a una limitación de MAGI.
No impuesto sobre las propinas
La deducción de No impuesto sobre las propinas se calcula en la Parte II del Schedule 1-A. Las propinas continuarán reportándose en el Formulario W-2 y seguirán sujetas a la retención del impuesto federal sobre la renta junto con los impuestos FICA y Medicare.
La deducción es para "propinas calificadas", es decir, propinas pagadas en efectivo o con tarjeta y recibidas por una persona en una ocupación que habitualmente y regularmente recibe propinas, incluyendo propinas en un arreglo de reparto de propinas. La lista del Departamento del Tesoro de las ocupaciones que califican al contribuyente para la deducción de No impuesto sobre las propinas, con su Código de Ocupación con Propinas asignado por el Tesoro (TTOC), se puede encontrar aquí.
La persona que reclama esta deducción, ya sea el contribuyente o el cónyuge, debe tener un número de Seguro Social válido. Los contribuyentes casados deben presentar declaración conjunta para reclamar esta deducción.
La deducción de No impuesto sobre las propinas se elimina gradualmente en $100 por cada $1,000 que el MAGI del contribuyente supere los siguientes umbrales:
- Soltero, Jefe de Familia, Cónyuge Superviviente Calificado - $150,000
- Casados Presentando Conjuntamente - $300,000
Antes de ingresar información para la deducción de No impuesto sobre las propinas, asegúrese de haber completado el Formulario 4137, Impuesto de Seguro Social y Medicare sobre ingresos no reportados por propinas, si es necesario.
Para ingresar información para la deducción de No impuesto sobre las horas extras en TaxSlayer Pro, desde el Menú Principal de la declaración de impuestos (Formulario 1040) seleccione:
- Deductions
- Additional Deductions (Schedule 1-A)
-
No Tax on Tips
- Qualified tips included on Form W-2, box 7 - Ingrese la cantidad de propinas calificadas en la casilla 7 de todos los Formularios W-2. Asegúrese de que el W-2 sea de un empleador con un TTOC en la lista.
- Qualified tips included on Form 4137, Line 1(c) - Ingrese la cantidad en la línea 1(c) del Formulario 4137, si se completó ese formulario.
- Qualified tips included on Form 1099-NEC, 1099-MISC or 1099-K - Ingrese la cantidad de propinas, si las hay, reportadas en los Formularios 1099-K, MISC o NEC.
No impuesto sobre las horas extras
La deducción de No impuesto sobre las horas extras se calcula en la Parte III del Schedule 1-A. El empleador deberá haber proporcionado al empleado una declaración que indique cuánto de su pago reportado en la Casilla 1 del Formulario W-2 corresponde a horas extras.
La persona que reclama esta deducción, ya sea el contribuyente o el cónyuge, debe tener un número de Seguro Social válido, uno que pueda usarse para empleo. Los contribuyentes casados deben presentar declaración conjunta para reclamar esta deducción. (En una declaración presentada como MFS, la cantidad de horas extras puede ingresarse en el Schedule 1-A, pero no se calculará ningún crédito.)
La deducción de No impuesto sobre las horas extras se elimina gradualmente en $100 por cada $1,000 que el MAGI del contribuyente supere los siguientes umbrales:
- Soltero, Jefe de Familia, Cónyuge Superviviente Calificado - $150,000
- Casados Presentando Conjuntamente - $300,000
Para ingresar información para la deducción de No impuesto sobre las horas extras en TaxSlayer Pro, desde el Menú Principal de la declaración de impuestos (Formulario 1040) seleccione:
- Deductions
- Additional Deductions (Schedule 1-A)
-
No Tax on Overtime
- Qualified overtime compensation included on Form W-2, Box 1 - Ingrese la cantidad de prima por horas extras reportada al contribuyente con su Formulario W-2, si la hay. La prima por horas extras es el pago adicional más allá del pago regular que ganaron por trabajar horas extras. Para el año fiscal 2025, el IRS alentó a los empleadores a reportar la cantidad de la prima en la Casilla 14 del W-2, pero también podrían reportarlo al contribuyente en una declaración separada.
- Qualified overtime compensation included on Form 1099-NEC, 1099-MISC - Ingrese la cantidad de horas extras reportadas al contribuyente en su 1099-MISC o NEC, si la hay.
No impuesto sobre los intereses de préstamos para automóviles
La deducción de No impuesto sobre los intereses de préstamos para automóviles se calcula en la Parte IV del Schedule 1-A. La deducción es hasta $10,000 en intereses de préstamos para vehículos de pasajeros que califican.
La deducción de No impuesto sobre los intereses de préstamos para automóviles tiene las siguientes calificaciones:
- El préstamo debe haberse utilizado para comprar un vehículo de pasajeros nuevo el 1 de enero de 2025 o después.
- No califican vehículos usados únicamente para negocios, ventas de flotas, vehículos usados, vehículos arrendados, vehículos comerciales, vehículos con título de salvamento y vehículos para ser usados como chatarra o piezas.
- En el momento en que el contribuyente contrajo el préstamo para comprar el vehículo, esperaba usarlo para fines personales más del 50% del tiempo.
- El contribuyente debe tener un Número de Seguro Social válido.
- Los contribuyentes casados deben presentar declaración conjunta para reclamar la deducción.
Los vehículos que califican para este crédito deben cumplir las siguientes condiciones:
- El ensamblaje final es en los Estados Unidos (utilice el decodificador VIN aquí para determinar dónde se fabricó el vehículo),
- El usuario original es el contribuyente,
- Fabricado principalmente para uso en calles, caminos y autopistas públicas (sin incluir un vehículo que opere exclusivamente en un riel o rieles),
- Tiene al menos 2 ruedas,
- Un automóvil, monovolumen, van, vehículo utilitario deportivo, camioneta o motocicleta,
- Tratado como un vehículo motorizado para fines del título II de la Ley de Aire Limpio, y
- Clasificación de peso bruto del vehículo de menos de 14,000 libras.
La deducción de No impuesto sobre los intereses de préstamos para automóviles se elimina gradualmente en $200 por cada $1,000 que el MAGI del contribuyente supere los siguientes umbrales:
- Soltero, Jefe de Familia, Cónyuge Superviviente Calificado - $100,000
- Casados Presentando Conjuntamente - $200,000
El contribuyente puede recibir del prestamista ya sea el Formulario 1098-VLI o una declaración separada que informe los intereses pagados sobre el préstamo.
Para ingresar información para la deducción de No impuesto sobre los intereses de préstamos para automóviles en TaxSlayer Pro, desde el Menú Principal de la declaración de impuestos (Formulario 1040) seleccione:
- Deductions
- Additional Deductions (Schedule 1-A)
-
No Tax on Car Loan Interest - Seleccione New.
- Vehicle Identification Number - Ingrese el VIN de 17 caracteres.
- Date New Vehicle Purchased - Ingrese la fecha en que se compró el vehículo.
- Interest Deducted on Schedule C, E or F - Ingrese la cantidad de intereses del préstamo para este vehículo que se dedujeron en el Schedule C, E o F.
- Interest Being Deducted on Schedule 1-A - Ingrese la cantidad de intereses del préstamo que se están deduciendo aquí.
La suma de las dos cantidades en dólares de intereses debe ser igual al total de los intereses del préstamo para vehículo que califican y que se están deduciendo en la declaración de impuestos.
Cuando termine de ingresar la información del vehículo, si tiene otro vehículo para ingresar, seleccione + Agregar otro artículo. El formulario incluye espacio para dos vehículos, y los vehículos adicionales se anotarán en una declaración adicional.
Deducción mejorada para personas mayores
Este menú se proporciona solo con fines informativos, ya que el cálculo se basa en información proporcionada en otra parte de la declaración, es decir, la edad del contribuyente y/o cónyuge, su SSN y su MAGI.
La Deducción mejorada para personas mayores se calcula en la Parte V del Schedule 1-A. Un contribuyente y su cónyuge de 65 años o más al final del año fiscal pueden reclamar cada uno una deducción por debajo de la línea de $6,000.
La persona que reclama esta deducción, ya sea el contribuyente o el cónyuge, debe tener un número de Seguro Social válido. Los contribuyentes casados deben presentar declaración conjunta para reclamar esta deducción.
Esta deducción está destinada a ayudar a compensar los impuestos sobre los beneficios del Seguro Social, sin embargo, el contribuyente no está obligado a tener beneficios del Seguro Social para reclamar la deducción. Además, la Deducción mejorada para personas mayores está disponible para contribuyentes que reclaman la deducción estándar así como para aquellos que detallan deducciones.
La Deducción mejorada para personas mayores se reduce a una tasa del 6% de la cantidad en que el MAGI del contribuyente excede los siguientes umbrales:
- Soltero, Jefe de Familia, Cónyuge Superviviente Calificado - $75,000
- Casados Presentando Conjuntamente - $150,000
Información adicional:
Códigos de Ocupación con Propinas del Tesoro (TTOC)
IRS: FS 2026-01 Preguntas Frecuentes sobre la Deducción de Horas Extras
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