¿Qué se reporta en el Anexo 1-A?
A partir del año fiscal 2025, el Anexo 1-A se utiliza para calcular y reportar cuatro deducciones por debajo de la línea introducidas en The One Big Beautiful Bill of 2025:
- No Tax on Tips (Sin impuestos sobre propinas)
- No Tax on Overtime (Sin impuestos sobre horas extra)
- No Tax on Car Loan Interest (Sin impuestos sobre intereses de préstamos de auto)
- Deducción mejorada para personas mayores
Cada deducción está sujeta a una limitación basada en el Ingreso Bruto Ajustado Modificado (MAGI). Para los fines del Anexo 1-A, el MAGI consiste en el AGI más ingresos excluidos de residentes bona fide de Samoa Americana y Puerto Rico, más cualquier exclusión de ingresos extranjeros, exclusión de vivienda extranjera y/o deducción de vivienda extranjera. TaxSlayer Pro calcula el MAGI según la información ingresada en otras partes de la declaración.
Las propinas y horas extra deducidas en el Anexo 1-A aún se consideran ingresos ganados para los propósitos del Crédito por Ingreso del Trabajo (EITC) y el Crédito Tributario por Hijos.
Las deducciones de No Tax on Tips, No Tax on Overtime y la Deducción Mejorada para Personas Mayores tienen dos requisitos:
- El contribuyente (y el cónyuge, si presentan de manera conjunta) debe tener un número de Seguro Social.
- Los matrimonios deben declarar conjuntamente.
TaxSlayer Pro calcula la deducción mejorada para personas mayores según la fecha de nacimiento del contribuyente y cónyuge ingresada en Información Personal. Por lo tanto, no verá un menú para ello en pantalla.
Completar el Anexo 1-A
En la declaración de impuestos sobre la renta individual en TaxSlayer Pro, navegue al Anexo 1-A seleccionando:
- Deductions (Deducciones)
- Additional Deductions (Schedule 1-A) / Deducciones adicionales (Anexo 1-A)
Modified Adjusted Gross Income (MAGI)
Este menú se proporciona solo con fines informativos, mostrando cómo se calcula el MAGI en esta declaración. Todas las deducciones están sujetas a una limitación de MAGI.
No Tax on Tips (Sin impuestos sobre propinas)
La deducción de No Tax on Tips se calcula en la Parte II del Anexo 1-A. Las propinas se seguirán reportando en el Formulario W-2 y seguirán estando sujetas a retención de impuestos federales sobre la renta, así como al impuesto FICA y Medicare.
La deducción aplica a “propinas calificadas”, lo que significa propinas pagadas en efectivo o con tarjeta y recibidas por un individuo en una ocupación que normalmente y regularmente recibe propinas, incluyendo propinas en un acuerdo de distribución de propinas. La lista del Departamento del Tesoro de las ocupaciones que califican al contribuyente para la deducción No Tax on Tips, junto con su Código de Ocupación con Propinas del Tesoro (TTOC), puede encontrarse aquí.
La persona que reclama esta deducción, ya sea el contribuyente o el cónyuge, debe tener un número de Seguro Social válido. Los contribuyentes casados deben presentar conjuntamente para reclamar esta deducción.
La deducción de No Tax on Tips se reduce en $100 por cada $1,000 que el MAGI del contribuyente exceda los siguientes límites:
- Soltero, Jefe de Hogar, Cónyuge sobreviviente calificado – $150,000
- Casado presentando conjuntamente – $300,000
Antes de ingresar información para la deducción No Tax on Tips, asegúrese de haber completado el Formulario 4137, Impuesto del Seguro Social y Medicare sobre Ingresos de Propinas No Declarados, si es necesario.
Para ingresar información para la deducción No Tax on Tips en TaxSlayer Pro, desde el Menú Principal de la declaración (Formulario 1040) seleccione:
- Deductions (Deducciones)
- Additional Deductions (Schedule 1-A)
-
No Tax on Tips
- Propinas calificadas incluidas en el Formulario W-2, casilla 7 - Ingrese la cantidad de propinas calificadas en la casilla 7 de todos los Formularios W-2. Asegúrese de que el W-2 provenga de un empleador con un TTOC en la lista.
- Propinas calificadas incluidas en el Formulario 4137, línea 1(c) - Ingrese la cantidad en la línea 1(c) del Formulario 4137, si ese formulario fue completado.
- Propinas calificadas incluidas en Formularios 1099-NEC, 1099-MISC o 1099-K - Ingrese la cantidad de propinas, si las hay, reportadas en los Formularios 1099-K, MISC o NEC.
No Tax on Overtime (Sin impuestos sobre horas extra)
La deducción No Tax on Overtime se calcula en la Parte III del Anexo 1-A. El empleador deberá haber proporcionado al empleado una declaración indicando cuánto de su salario reportado en la casilla 1 del Formulario W-2 corresponde a pago por horas extra.
La persona que reclama esta deducción, ya sea el contribuyente o el cónyuge, debe tener un número de Seguro Social válido. Los contribuyentes casados deben presentar conjuntamente para reclamarla.
La deducción No Tax on Overtime se reduce en $100 por cada $1,000 que el MAGI del contribuyente exceda los siguientes límites:
- Soltero, Jefe de Hogar, Cónyuge sobreviviente calificado – $150,000
- Casado presentando conjuntamente – $300,000
Para ingresar información para la deducción No Tax on Overtime en TaxSlayer Pro, desde el Menú Principal de la declaración (Formulario 1040) seleccione:
- Deductions (Deducciones)
- Additional Deductions (Schedule 1-A)
-
No Tax on Overtime
- Compensación por horas extra calificada incluida en el Formulario W-2, casilla 1 - Ingrese el monto de la prima de horas extra reportada al contribuyente con su Formulario W-2, si la hay. La prima por horas extra es el pago adicional más allá del salario regular que ganaron por trabajar horas extra. Para el año fiscal 2025, el IRS alentó a los empleadores a reportar este monto en la casilla 14 del W-2, pero también podrían reportarlo al contribuyente en una declaración por separado.
- Compensación por horas extra calificada incluida en Formularios 1099-NEC o 1099-MISC - Ingrese el monto por horas extra reportado al contribuyente en su 1099-MISC o NEC, si lo hay.
No Tax on Car Loan Interest (Sin impuestos sobre intereses de préstamos de auto)
La deducción de No Tax on Car Loan Interest se calcula en la Parte IV del Anexo 1-A. La deducción es de hasta $10,000 en intereses calificativos de préstamos para vehículos de pasajeros.
La deducción de No Tax on Car Loan Interest tiene los siguientes requisitos:
- El préstamo debe utilizarse para comprar un vehículo de pasajeros nuevo el 1 de enero de 2025 o después.
- El vehículo debe ser únicamente para uso personal. Vehículos usados en negocios, ventas de flotilla, vehículos usados, vehículos arrendados, vehículos comerciales, vehículos con título de salvamento y vehículos destinados para chatarra o piezas no califican.
- El contribuyente debe tener un número de Seguro Social válido
- Los contribuyentes casados deben presentar conjuntamente para reclamar la deducción
Los vehículos que califican para este crédito deben cumplir con las siguientes condiciones:
- el ensamblaje final es en los Estados Unidos,
- el usuario original es el contribuyente,
- fabricado principalmente para uso en calles, carreteras y autopistas públicas (no incluye vehículos operados exclusivamente sobre rieles),
- tiene al menos 2 ruedas,
- un automóvil, miniván, van, vehículo utilitario deportivo, camioneta o motocicleta,
- tratado como un vehículo motorizado para los fines del título II de la Ley de Aire Limpio, y
- un peso bruto vehicular inferior a 14,000 libras.
La deducción de No Tax on Car Loan Interest se reduce en $200 por cada $1,000 que el MAGI del contribuyente exceda los siguientes límites:
- Soltero, Jefe de Hogar, Cónyuge sobreviviente calificado – $100,000
- Casado presentando conjuntamente – $200,000
El contribuyente puede recibir del prestamista el Formulario 1098-VLI o una declaración separada reportando los intereses pagados del préstamo.
Para ingresar información para la deducción de No Tax on Car Loan Interest en TaxSlayer Pro, desde el Menú Principal de la declaración (Formulario 1040) seleccione:
- Deductions (Deducciones)
- Additional Deductions (Schedule 1-A)
-
No Tax on Car Loan Interest - Seleccione New.
- Vehicle Identification Number - Ingrese el VIN de 17 caracteres.
- Date New Vehicle Purchased - Ingrese la fecha en que se compró el vehículo.
- Interest Deducted on Schedule C, E or F - Ingrese el monto de intereses del préstamo para este vehículo que fue deducido en el Anexo C, E o F.
- Interest Being Deducted on Schedule 1-A - Ingrese la cantidad de intereses del préstamo que se está deduciendo aquí.
La suma de los dos montos de intereses debe ser igual al total de intereses del préstamo del vehículo que se está deduciendo en la declaración.
Cuando termine de ingresar la información del vehículo, si tiene otro vehículo para ingresar, seleccione + Add another item. El formulario incluye espacio para dos vehículos, y vehículos adicionales se anotarán en una declaración adicional.
Enhanced Deduction for Seniors (Deducción mejorada para personas mayores)
Este menú se proporciona solo con fines informativos, ya que el cálculo se basa en información proporcionada en otras partes de la declaración, es decir, la edad del contribuyente y/o cónyuge, su SSN y su MAGI.
La Deducción Mejorada para Personas Mayores se calcula en la Parte V del Anexo 1-A. Un contribuyente y cónyuge de 65 años o más al final del año fiscal pueden reclamar cada uno una deducción por debajo de la línea de $6,000.
La persona que reclama esta deducción, ya sea el contribuyente o el cónyuge, debe tener un número de Seguro Social válido. Los contribuyentes casados deben presentar conjuntamente para reclamar esta deducción.
Esta deducción está diseñada para ayudar a compensar los impuestos sobre los beneficios del Seguro Social; sin embargo, no se requiere que el contribuyente reciba beneficios del Seguro Social para poder reclamarla. Además, la Deducción Mejorada para Personas Mayores está disponible tanto para contribuyentes que reclaman la deducción estándar como para aquellos que detallan deducciones.
La Deducción Mejorada para Personas Mayores se reduce a una tasa del 6% del monto en que el MAGI del contribuyente excede los siguientes límites:
- Soltero, Jefe de Hogar, Cónyuge sobreviviente calificado – $75,000
- Casado presentando conjuntamente – $150,000
Información adicional:
Códigos de Ocupación con Propina del Tesoro (TTOC)
TaxSlayer Pro se esfuerza por hacer que la información en esta página sea oportuna y precisa, pero no ofrece ninguna promesa o garantía sobre la puntualidad, precisión o exhaustividad del contenido de esta página. Esta es información general y no está destinada a ser asesoría fiscal. Se le anima a revisar también los recursos y publicaciones federales subyacentes.