Desktop: Anexo C - Ingresos/Pérdidas de Negocios – TaxSlayer Pro Soporte

Anexo C (Formulario 1040) se utiliza para declarar los ingresos y deducciones de varios tipos de actividades comerciales no incorporadas:

Un negocio o profesión que el contribuyente opera como propietario único.
Una empresa conjunta calificada.
Los salarios y gastos de un empleado estatutario.

Anexo C es un formulario de dos páginas. La segunda página tiene tres partes que informan (a) información sobre inventario y costo de bienes vendidos, (b) información sobre el vehículo si se usa la tarifa estándar por milla, y (c) otros gastos detallados. Si ninguna de esas secciones aplica al negocio, la segunda página no se genera.

Creando el Anexo C en TaxSlayer Pro

Desde el Main Menu de la declaración de impuestos individual, selecciona:

Income
Business Income/Loss - Selecciona New. Para una pareja que presenta MFJ, indica si el Anexo C es para el contribuyente o el cónyuge, o si el negocio es una empresa conjunta calificada. (Consulta aquí para más información sobre empresas conjuntas calificadas.)
Select the Principal Business Activity and Code - Si conoces el código, ingrésalo en el espacio provisto. Si no lo conoces, puedes hacer clic en el botón PDF para ver una lista, o en el botón Business Categories para mostrar menús desplegables con categorías generales que puedes explorar para encontrar y seleccionar el código.
Anexo C Data Entry - Los campos en esta ventana solo deben completarse si son relevantes, es decir, ingresa el nombre del negocio y/o EIN si tiene uno, y una dirección si es diferente a la de la declaración de impuestos. (Ten en cuenta que algunos estados requieren una dirección para cualquier actividad comercial, por lo que en esos estados deberás ingresar una dirección aquí para que se incluya en la declaración estatal.) Selecciona Ok al finalizar.
Anexo C - Name & Address Menu - Este menú puede usarse para cambiar cualquier información si es necesario, de lo contrario selecciona Exit.

Menú de preguntas del Anexo C

El menú de preguantas del Anexo C debe revisarse para cualquier campo que necesite cambiarse del valor predeterminado.

Accounting Method - La mayoría de los negocios operan bajo el método de efectivo o acumulación, pero si el negocio usa otro método permitido por el Código de Rentas Internas, selecciona Other e ingresa una breve descripción requerida.
Method Used to Value Closing Inventory - Si el negocio no tiene inventario, omite esta línea del menú. Si tiene inventario valorado de forma distinta al costo, selecciona esta línea y elige Lower of Cost or Market u Other. Si seleccionas Other, deberás ingresar una breve descripción requerida y una explicación más extensa de la metodología.
Were There Any Changes in Determining Inventory - Si el contribuyente presentó el Formulario 3115 cambiando su método de valoración de inventario, selecciona esta línea y responde Yes, seguido de una explicación del cambio.
Did You "Materially Participate"? - Si el contribuyente no participó materialmente en el negocio, selecciona esta línea y responde No. La actividad comercial se tratará como pasiva y se aplicarán las reglas de actividad pasiva.
Is This the First Sch C Filed by This Business? - Cambia a Yes si corresponde.
Is All of Your Investment in This Business at Risk? - Cambia a No si aplica alguna de las siguientes situaciones. Estas son poco comunes.

El contribuyente tiene préstamos sin recurso utilizados para adquirir el negocio, financiarlo o adquirir propiedad utilizada en el negocio, que no están garantizados por su propiedad no comercial y por los cuales no es personalmente responsable. (Excepción: ciertos financiamientos sin recurso relacionados con bienes raíces. Consulta las instrucciones del Formulario 6198 y la Publicación 925 para más información.)
El contribuyente tiene efectivo, propiedad o montos prestados utilizados en el negocio (o aportados al negocio, o utilizados para adquirirlo) que están protegidos contra pérdidas mediante una garantía, acuerdo de límite de pérdida u otro arreglo similar (excluyendo seguros contra daños y responsabilidad civil).
El contribuyente ha pedido prestado a una persona que tiene interés en el negocio, aparte de ser acreedor, o que está relacionada según la sección 465(b)(3)(C) con alguien que tiene tal interés.

Prior Year Unallowed Loss - Un monto ingresado aquí implica que el contribuyente no participa materialmente en el negocio, y la pregunta de participación material debe responderse No. El monto a ingresar es el que aparece como no permitido para este negocio en el Formulario 8582 del año anterior.
Prorate Expenses for Minister/Clergy? - Si este Anexo C es para ingresos por cuenta propia de un miembro del clero, responde Yes para completar las hojas de cálculo de la Publicación 517 y calcular el porcentaje de ingresos libres de impuestos y las deducciones permitidas para el Anexo C. Haz clic aquí para más información sobre cómo completar el Anexo C y las hojas de cálculo para un miembro del clero.
Clergy Tax-Free Income Worksheet - Selecciona esto para abrir o volver a abrir las hojas de cálculo (de la Publicación 517) para calcular el porcentaje de ingresos libres de impuestos y las deducciones permitidas para el Anexo C. Haz clic aquí para más información sobre cómo completar el Anexo C y las hojas de cálculo para un miembro del clero.
Made Payments that would Require Filing Form(s) 1099? - Si el contribuyente realizó pagos que requieren presentar algún Formulario 1099, responde Yes. (Esta pregunta no aplica a contribuyentes que presentan el Formulario 1040-SS.)
Did You or Will You File All Required Forms 1099? - Si la pregunta anterior se respondió Yes, responde esta pregunta Yes o No según corresponda.

Selecciona Exit para llegar al menú de edición de Anexo C. Desde aquí puedes seleccionar ingresar los ingresos o gastos, completar el Formulario 8829 para uso comercial del hogar, y ingresar la información necesaria para el Formulario 8995 para calcular la deducción por ingresos de negocios calificados (QBID).

Income

Gross Receipts or Sales (including Form 1099-K income) - Ingresa en esta línea los ingresos brutos no reportados en los Formularios 1099-MISC o 1099-NEC. Si hay más de una fuente, por ejemplo, 1099-K, caja registradora, sitio web, considera usar la tecla F10 para preparar una lista detallada útil para fines de auditoría.
Form 1099-MISC/1099-NEC - Gross Receipts - Ingresa en esta línea los ingresos brutos reportados en los Formularios 1099-MISC y 1099-NEC. Si el ingreso está reportado en la casilla 3 del 1099-MISC, asegúrate de seleccionar la casilla "Link" para vincularlo a este Anexo C.
Income Reported on a Statutory Employee W-2 - Ingresa en esta línea únicamente los montos reportados en la casilla 1 del Formulario W-2 para un empleado estatutario. Haz clic aquí para más información sobre cómo preparar el Anexo C para un empleado estatutario.
Returns & Allowances - Ingresa aquí el total de devoluciones (reembolsos en efectivo o crédito otorgados a clientes que devolvieron productos defectuosos, dañados o no deseados) y descuentos (una reducción en el precio de venta de los productos, en lugar de un reembolso en efectivo o crédito).
Cost of Goods Sold - Si el negocio tiene inventario, completa este menú (Anexo C Parte III).
Form 1099-MISC/1099-NEC - Other Income - Ingresa en esta línea otros ingresos reportados en los Formularios 1099-MISC y 1099-NEC. Si el ingreso está reportado en la casilla 3 del 1099-MISC, asegúrate de seleccionar la casilla "Link" para vincularlo a este Anexo C.
Other Income - Ingresa en esta línea otros ingresos no reportados en ningún otro lugar.

Expenses

La mayoría de las líneas del menú de gastos son directas, pero aquí hay algunas que merecen más explicación.

Car & Truck

Elige entre cuatro opciones de menú según (a) si el contribuyente está usando la tarifa estándar por milla o gastos reales para determinar su deducción por gastos de automóvil y camión, y (b) si está obligado a presentar el Formulario 4562:

Car & Truck (Std Mileage Rate - Schedule C) - Selecciona si el contribuyente reclama la tarifa estándar por milla y no está obligado a presentar el Formulario 4562 por otra razón. El(los) vehículo(s) ingresado(s) se detallarán en la Parte IV del Anexo C.
Car & Truck (Actual Expenses - Schedule C) - Selecciona si el contribuyente reclama gastos reales pero no estás usando el módulo de depreciación de TaxSlayer Pro para calcular la depreciación. Aquí ingresarás los kilometrajes y los gastos reales, y el monto de depreciación se ingresará en el menú del Formulario 4562 bajo el menú Depreciation.
Car & Truck (Std Mileage Rate - Form 4562) - Selecciona si el contribuyente usa la tarifa estándar por milla y está obligado a presentar el Formulario 4562. Aquí ingresarás los kilometrajes y otra información para la sección Listed Property del Formulario 4562.
Car & Truck (Actual Expenses) - Este menú es un acceso directo al módulo de depreciación para ingresar información sobre el vehículo, calcular la depreciación y también ingresar sus gastos reales.
Amount to Adjust Actual Expenses - Para un negocio que usa la tarifa estándar por milla, ingresa aquí el total de tarifas de estacionamiento y peajes.

Al ingresar gastos reales, es buena idea usar la tecla F10 cuando esté disponible para detallarlos.

Advertencias:

Si el negocio usa cinco o más vehículos al mismo tiempo, el contribuyente debe usar gastos reales.
Si el contribuyente elige usar gastos reales en el primer año de vida útil del vehículo, no puede cambiar posteriormente a tarifa estándar por milla.
Si el contribuyente elige usar tarifa estándar por milla en el primer año de vida útil del vehículo, puede cambiar posteriormente a gastos reales. Deberá usar depreciación en línea recta para el resto de la vida útil estimada del vehículo.
Las tarifas de estacionamiento y peajes pueden deducirse al usar tarifa estándar por milla.
El uso de tarifa estándar por milla excluye tanto la depreciación adicional como la deducción de la sección 179.
Un "qualified nonpersonal use vehicle" debe usar gastos reales. Consulta la Publicación 946 del IRS aquí para una descripción y ejemplos.
Si el negocio está arrendando un vehículo y elige tarifa estándar por milla en el primer año, no puede cambiar posteriormente a gastos reales.

Depreciation

Depreciation Module - Ingresa aquí los activos que se van a depreciar, incluidos los vehículos si el contribuyente está usando gastos reales en lugar de tarifa estándar por milla. También ingresa aquí cualquier activo que se esté amortizando, como el goodwill o los costos iniciales. Si estás depreciando un edificio, deberás ingresar por separado el costo del edificio y el del terreno.
Form 4562 - Si estás calculando depreciación, amortización y la deducción de la sección 179 fuera de TaxSlayer Pro, ingresa aquí la información requerida.
Enter the Depreciation Amount - Si estás calculando la depreciación fuera de TaxSlayer Pro y no vas a presentar la declaración electrónicamente, puedes ingresar aquí la depreciación total. Esta entrada solo aparecerá como gasto en el Anexo C, sin referencia al Formulario 4562, por lo que la declaración no podrá presentarse electrónicamente.

Insurance

Insurance (Other than Health & Long-Term Care) - Ingresa aquí el monto de las primas de seguros comerciales.
Health Insurance to be carried to Adjustments - Ingresa aquí el monto pagado por cobertura de seguro médico para el contribuyente, cónyuge y dependientes. Este monto se trasladará al Formulario 7206 para calcular la deducción por seguro médico para trabajadores por cuenta propia.
Long-Term Care Insurance to be carried to Adjustments - Ingresa aquí el total pagado por seguro de cuidado a largo plazo calificado para el contribuyente, cónyuge y dependientes. Ten en cuenta que el monto deducible para cada persona está limitado al menor entre las primas pagadas o el límite por edad. Este monto se trasladará al Formulario 7206 para calcular la deducción por seguro médico para trabajadores por cuenta propia.

Deductible Meals

El contribuyente puede deducir el costo real de las comidas o usar una asignación estándar. Si usa el costo real, ingresa el costo de las comidas mientras viaja fuera de casa por motivos comerciales. Esto incluye comidas con contactos relacionados con el negocio, como clientes, consultores y posibles clientes. No incluye el costo de entretenimiento. (Consulta el Aviso del IRS 2018-76 aquí si tienes dudas sobre la deducibilidad de un gasto). Si usas la asignación estándar, consulta la Publicación 463 del IRS aquí para determinar el monto deducible.

50% Meals - Ingresa aquí el costo total si el contribuyente no está sujeto a los límites de horas de servicio del DOT.
80% Meals - Si el contribuyente está sujeto a los límites de horas de servicio del DOT, ingresa aquí el costo total. Esto incluye operadores de camiones interestatales bajo regulaciones del DOT, marinos mercantes bajo regulaciones de la Guardia Costera, y trabajadores del transporte aéreo (como pilotos, tripulación, despachadores, mecánicos y operadores de torre de control) bajo regulaciones de la FAA.

Other Expenses

Ingresa en Other Expenses cualquier gasto que no se deduzca en otro lugar. Usa la tecla F10 para detallar los montos ingresados aquí. Consulta la Publicación 334 del IRS aquí si tienes dudas sobre la deducibilidad de algún gasto.

Ejemplos de montos que se pueden ingresar aquí:

Montos pagados por propiedad tangible que se deduce en lugar de capitalizar bajo la elección de puerto seguro de minimis de la sección 1.263(a)-1(f). Si el contribuyente hace esta elección, deberás crear una declaración de elección para enviar al IRS con la declaración. Consulta aquí para saber cómo crear esta declaración.
Hasta $15,000 en costos pagados o incurridos para eliminar barreras arquitectónicas o de transporte para personas con discapacidades y personas mayores. Consulta las instrucciones del Formulario 8826, Disabled Access Credit aquí para más información, pero ten en cuenta que el contribuyente no puede tomar el crédito y deducir los gastos al mismo tiempo.
Deudas incobrables, es decir, deudas y deudas parciales por ventas o servicios que se incluyeron en los ingresos y se sabe con certeza que son incobrables.
Costos de ciertas producciones calificadas de cine y televisión o producciones teatrales en vivo calificadas.
Hasta $10,000 ($5,000 si está casado y presenta por separado) en costos de reforestación calificados pagados o incurridos durante el año, en lugar de capitalizar estos costos, con el resto, si lo hay, amortizado durante un período de 84 meses.

Ciertos montos se trasladarán a Other Expenses desde entradas realizadas en otras partes de la declaración: