Para fines fiscales federales, un contribuyente y su cónyuge pueden optar por declarar los ingresos del negocio de una empresa no incorporada en su Schedule C como una Qualified Joint Venture (QJV), en lugar de declarar esta actividad comercial como una sociedad.
Una QJV permite que una pareja casada que opera un negocio evite presentar una declaración de sociedad separada (Formulario 1065) o incluso obtener un número de identificación patronal (EIN). En su lugar, la pareja puede declarar toda la actividad comercial de su empresa no incorporada en el Schedule C (Formulario 1040) dentro de su declaración personal.
Para una QJV, con el fin de calcular correctamente la parte de ingresos y gastos de cada individuo, el IRS requiere que el contribuyente y su cónyuge presenten Schedule C y Schedule SE por separado.
Un negocio se considera una Qualified Joint Venture si se cumplen todos los siguientes requisitos:
- Se presenta una declaración conjunta para el año fiscal,
- Los únicos propietarios del negocio son el contribuyente y su cónyuge,
- AMBOS cónyuges participan material y equitativamente en la actividad comercial, y
- AMBOS cónyuges eligen que se aplique esta disposición.
Varios puntos importantes:
- Si la propiedad y participación no es 50/50, el negocio no es una QJV y se deben preparar Schedule C por separado para el contribuyente y el cónyuge.
- Una Limited Liability Company (LLC) es una entidad creada bajo la ley estatal que permite a sus miembros operar un negocio en nombre de la LLC. Por lo tanto, no puede tratarse como una QJV incluso si los propietarios son una pareja casada. Solo una LLC de un solo miembro puede presentar Schedule C, no una LLC propiedad conjunta del contribuyente y su cónyuge. Una LLC operada conjuntamente por ambos cónyuges debe presentar una declaración de sociedad.
- En TaxSlayer Pro, si comienzas el Schedule C como una QJV y luego necesitas cambiarlo a no ser una QJV, deberás eliminar el Schedule C y comenzar de nuevo. De igual manera, si comienzas el Schedule C como propiedad del contribuyente o del cónyuge y luego necesitas cambiarlo a QJV, deberás eliminar el Schedule C y comenzar de nuevo.
Para ingresar una Qualified Joint Venture en la declaración individual en TaxSlayer Pro, desde el Main Menu de la declaración selecciona:
- Income
- Business Income/Loss (Sch C) - Selecciona NEW para llegar al menú de selección de propiedad del negocio.
- Qualified Joint Venture - Se mostrará un mensaje indicando los requisitos para una joint venture. Selecciona YES.
Se crearán automáticamente un Schedule C y un Schedule SE por separado, asignando el 50% de los ingresos y gastos a cada cónyuge.
Información adicional:
IRS: Instrucciones para el Anexo C
IRS: Elección para parejas casadas con negocios no constituidos