El Formulario 8829 se utiliza para calcular los gastos permitidos relacionados con un contribuyente autoempleado que usa su hogar para fines comerciales. Los gastos comerciales incurridos en el hogar pueden deducirse si:
- La parte de la casa utilizada exclusivamente para negocios es el lugar principal de negocios, o
- El contribuyente se reúne allí con clientes, pacientes o clientes con fines comerciales, o
- El espacio se utiliza regularmente como instalación de almacenamiento o como guardería.
Nota: TaxSlayer Pro no admite el uso del Formulario 8829 para una Sociedad Conyugal Calificada (Qualified Joint Venture). Se puede usar como alternativa la Hoja de Trabajo del Método Simplificado.
Contribuyentes que presentan el Schedule C
Para reclamar el gasto en un Schedule C, primero crea el Schedule C que se relaciona con el negocio. Haz clic aquí para obtener más información sobre cómo crear un Schedule C en TaxSlayer Pro.
Dentro del Schedule C, desde el menú de edición del Schedule C selecciona:
- Form 8829 (Business Use of Home) - Selecciona New o haz doble clic en una entrada existente que desees editar. (Ten en cuenta que se necesita un Formulario 8829 separado para cada hogar utilizado con fines comerciales.)
- Área del Hogar Utilizada para Negocios - El método más sencillo para calcular esta área es utilizar el método de los pies cuadrados; sin embargo, el IRS no requiere ningún método específico para calcular siempre que el porcentaje de uso se informe con precisión. Este número debe incluir solo el espacio utilizado para el negocio.
- Área Total del Hogar - Nuevamente, el método más sencillo es usar el método de los pies cuadrados. Si decides calcular este número, debe representar con precisión el espacio total del hogar, incluida el área utilizada para el negocio.
- Número de Horas por Día que se Usa la Casa para la Guardería - Cuando se utiliza la casa para la guardería, ingresa el número de horas durante el día que se utiliza el área de negocios para fines de guardería. (Ejemplo: Si el contribuyente opera de 8 AM a 8 PM todos los días, ingresa 12 en esta línea.)
- Número de Días por Año que se Usa la Casa para la Guardería - Cuando se utiliza la casa para la guardería, ingresa el número de días en que la casa está abierta para la guardería. (Ejemplo: Si el negocio está abierto de lunes a viernes y cierra durante dos semanas por vacaciones de verano, ingresa 250 en esta línea, es decir, 50 semanas x 5 días por semana.)
La siguiente ventana es donde ingresas los gastos relacionados con el hogar. Es importante entender la diferencia entre gastos directos e indirectos.
- Gastos directos benefician solo el área utilizada exclusivamente para el negocio. Estos gastos son totalmente deducibles. (Ejemplos: costo de pintar el área utilizada solo para el negocio; costo de reparaciones en el área utilizada solo con fines comerciales.)
- Gastos indirectos son aquellos incurridos para toda la casa. La parte deducible se calcula multiplicando el monto del gasto por el porcentaje de uso comercial. (Ejemplos: intereses hipotecarios, servicios públicos del hogar, costo de reemplazo del techo de la casa.)
El programa aplicará automáticamente el porcentaje de uso comercial a las cantidades ingresadas en la columna de "Gastos Indirectos" y deducirá la parte comercial del gasto en el Formulario 8829.
¿Qué pasa con los socios en una sociedad o los propietarios de granjas?
Un socio con ingresos por cuenta propia de una sociedad y una granja reportada en el Schedule F, utiliza la "Hoja de Trabajo para Calcular la Deducción por Uso Comercial de Su Hogar" que se encuentra en la Publicación 587 del IRS(en inglés) en lugar del Formulario 8829. Esta hoja de trabajo está incluida en la ventana de entrada del Schedule K-1 (Formulario 1065) bajo la Línea 14A Ganancias Netas (Pérdidas) de Trabajo por Cuenta Propia, y en el Schedule F en el menú de Gastos.
Uso Comercial del Hogar antes de 2018
Antes del año fiscal 2018, el Formulario 8829 se accede de una de dos maneras en TaxSlayer Pro, dependiendo de si el contribuyente reclama el gasto en Schedule C o toma el gasto como una deducción detallada en el Schedule A. A partir del año fiscal 2018, el Formulario 8829 solo se accede a través del Schedule C. Las hojas de trabajo para Uso Comercial del Hogar aún están accesibles en el menú Itemized Deductions, pero solo con el propósito de trasladar la deducción a una declaración estatal que aún lo permita.
Antes del año fiscal 2018, las porciones no utilizadas de ciertos gastos pueden trasladarse al Schedule A como una deducción detallada. El programa te pedirá que ingreses los montos de intereses hipotecarios o impuestos sobre bienes raíces que deseas trasladar al Schedule A cuando salgas del menú del Formulario 8829. Si esta declaración incluirá deducciones detalladas, ingresa los montos a trasladar al Schedule A aquí. Si no, esta pantalla se puede dejar en blanco.
Para reclamar el gasto como una deducción detallada en Schedule A antes de 2018, desde el Menú Principal de la declaración de impuestos (Formulario 1040) selecciona:
- Itemized Deductions Menu
- 2% Deductions & Job Expenses (2106)
- Business Use of Home Worksheet
Nota: Esta es una guía sobre cómo ingresar el Formulario 8829 en el programa TaxSlayer Pro. No se pretende que sea un consejo fiscal.
Información Adicional
Instrucciones para el Formulario 8829 - Uso Comercial del Hogar(en inglés).