Para ingresar los elementos de ingresos del Anexo K-1 (Formulario 1120-S) en TaxSlayer ProWeb, desde la Sección Federal de la declaración de impuestos (Formulario 1040) seleccione:
- Ingresos
- Otros Ingresos
- K-1 Ganancias
- Anexo K-1 Formulario 1120-S - Seleccione el ícono de lápiz para editar el K-1.
- Ingresos (Income)
Parte III - Parte de los ingresos del año actual, deducciones, créditos, etc. del accionista.
Arrastre de Pérdida Pasiva Activamente Administrada
$Ingrese aquí como un número positivo la pérdida no permitida, si la hay, según se muestra en la columna (c) de la Parte VII del Formulario 8582 del año pasado para esta entidad. Este monto se transferirá al Formulario 8582 para determinar la cantidad permitida este año, si la hay.
Ganancia/Pérdida por Disposición
$Una entrada aquí asume que el contribuyente ha vendido su participación en la corporación y que ha marcado la casilla en el menú de Información de la Entidad para "Se ha dispuesto del interés completo en la inversión". En el menú "Transferir Ganancia/Pérdida a" a continuación, si ha seleccionado "Anexo D" el monto fluirá automáticamente al Formulario 8949 como ganancia o pérdida a largo plazo y de ahí al Anexo D. Si ha seleccionado "Formulario 4797", deberá hacer la entrada en el Formulario 4797.
Arrastre de Otra Pérdida Pasiva
$Ingrese aquí como un número positivo la pérdida no permitida, si la hay, según se muestra en la columna (c) de la Parte VII del Formulario 8582 del año pasado para esta entidad. Este monto se transferirá al Formulario 8582 para determinar la cantidad permitida este año, si la hay.
Transferir Ganancia/Pérdida a
Si el contribuyente vendió su participación en la corporación S, seleccione Anexo D. Si la corporación S vendió activos que previamente habían reclamado la deducción de la sección 179 y la habían transferido al accionista (reportado en el Casillero 17 con código K), seleccione Formulario 4797. Si es Formulario 4797, deberá hacer la entrada en el Formulario 4797 usando la información proporcionada por la corporación S respecto a los activos vendidos.
1 - Ingreso (Pérdida) Comercial Ordinario
$El monto en el Casillero 1 se tratará como pasivo si la casilla para "Este K-1 es de una entidad pasiva" en el menú de Información de la Entidad está marcada; de lo contrario, se tratará como no pasivo. Los ingresos y pérdidas no pasivos fluyen al Anexo E, mientras que los ingresos y pérdidas pasivos fluyen al Formulario 8582 para determinar la porción permitida para fluir al Anexo E, si la hay.
2 - Ingreso (Pérdida) Neto de Bienes Raíces en Alquiler
$El tratamiento del monto ingresado en el Casillero 2 depende de cuál de las dos casillas del Casillero 2 en el menú de Información de la Entidad fue marcada, si alguna:
- "Hay un monto en la línea 2 del K-1 y esta es una entidad no pasiva y usted participa materialmente." - Si esta casilla está marcada y la siguiente está desmarcada, el ingreso o pérdida del Casillero 2 se reportará en el Formulario 8582 para determinar la cantidad permitida, si la hay, para reportar en el Anexo E.
- "Hay un monto en la línea 2 del K-1 y usted participa activamente." - Si esta casilla está marcada y la anterior está desmarcada, el ingreso o pérdida se reportará para determinar la cantidad permitida, si la hay, para reportar en el Anexo E.
- Ambas casillas están marcadas - Si ambas casillas del Casillero 2 están marcadas, el ingreso o pérdida fluirá al Anexo E como no pasivo. Ambas casillas marcadas son apropiadas para un profesional de bienes raíces.
- Ninguna casilla está marcada - Si ninguna de las dos casillas del Casillero 2 está marcada, el ingreso o pérdida fluirá al Formulario 8582 para determinar la porción permitida, si la hay.
3 - Otro Ingreso (Pérdida) Neto de Alquiler
$El monto en el Casillero 3 es un monto de actividad pasiva para todos los accionistas. Si es una pérdida, fluirá a la Parte V del Formulario 8582 y estará sujeto a limitaciones de actividad pasiva. Si es una ganancia, fluirá a la Parte V del Formulario 8582 si hay otras pérdidas similares, o fluirá a la Parte II del Anexo E.
4 - Ingresos por Intereses
$Los intereses son ingresos de cartera, y cualquier monto ingresado aquí fluirá al Anexo B.
5A - Dividendos Ordinarios
$Los dividendos son ingresos de cartera, y cualquier monto ingresado aquí fluirá al Anexo B.
5B - Dividendos Calificados
$Los dividendos son ingresos de cartera, y cualquier monto ingresado aquí fluirá al Anexo B.
6 - Regalías
$Las regalías son ingresos de cartera, y cualquier monto ingresado aquí fluirá a la Parte I del Anexo E.
7 - Ganancia (Pérdida) Neta a Corto Plazo de Capital
$La ganancia/pérdida de capital es ingreso de cartera, y cualquier ganancia o pérdida a corto plazo fluye a la Parte I del Anexo D.
8A - Ganancia (Pérdida) Neta a Largo Plazo de Capital
$La ganancia/pérdida de capital es ingreso de cartera, y cualquier ganancia o pérdida a largo plazo fluye a la Parte II del Anexo D.
8B - Ganancia (Pérdida) de Coleccionables (28%)
$La ganancia/pérdida de coleccionables es ingreso de cartera, y cualquier monto ingresado fluye a la Hoja de Trabajo de Ganancia a la Tasa del 28% y de ahí al Anexo D.
8C - Ganancia no Recuperada de la sección 1250
$La ganancia no recuperada de la sección 1250 es ingreso de cartera, y cualquier monto ingresado fluye a la Hoja de Trabajo de Ganancia no Recuperada de la Sección 1250 y de ahí al Anexo D.
9 - Ganancia (Pérdida) Neta de la Sección 1231
$La ganancia/pérdida neta de la Sección 1231 es ingreso de cartera. La propiedad de la Sección 1231 es propiedad real o depreciable poseída por más de un año. Cualquier ganancia o pérdida se reporta en el Formulario 4797 a menos que sea una pérdida y se indique como pasiva, en cuyo caso se reportará en la Parte V del Formulario 8582.
Marque si la ganancia (pérdida) de la sección 1231 es pasiva - Marque esta casilla si el contribuyente no participó materialmente en la actividad comercial que dio lugar a la ganancia o pérdida de la sección 1231.
10 - Otros Ingresos (pérdidas)
10A - Otros Ingresos (Pérdidas) de Cartera
La corporación tenía un interés residual en un conducto de inversión hipotecaria inmobiliaria (REMIC) y debería haber proporcionado al accionista un estado que muestre su parte de ingresos gravables (o pérdida neta), inclusión excesiva y gastos de la sección 212.
Ingresos REMIC (se transfiere al Anexo E línea 38d)
$El monto ingresado se transferirá a la línea 38(d) del Anexo E.
Inclusión excesiva (se transfiere al Anexo E línea 38c)
$El monto ingresado se transferirá a la línea 38(c) del Anexo E.
Gastos de la sección 212 (se transfiere al Anexo E línea 38e)
$El monto ingresado se transferirá a la línea 38(e) del Anexo E.
10B - Conversiones involuntarias
El monto ingresado es solo para fines de referencia y no se transfiere a ningún formulario. Este monto representa la ganancia neta (pérdida) por conversiones involuntarias debido a siniestro o robo. Reportar en el Formulario 4684.
10C - Contratos y posiciones de la sección 1256
El monto ingresado es solo para fines de referencia y no se transfiere a ningún formulario. Este monto representa la ganancia o pérdida en contratos de la sección 1256 marcados al mercado. Debe reportarse en la Parte I del Formulario 6781.
10D - Recuperación de costos de exploración minera
El monto ingresado es solo para fines de referencia y no se transfiere a ningún formulario. La corporación proporcionará al contribuyente un estado que muestre la información necesaria para recuperar ciertos costos de exploración minera. Si el contribuyente ha estado deduciendo agotamiento de la actividad minera, entonces el monto de recuperación debe ingresarse como Otros Ingresos.
10E - Inclusiones de ingresos de la sección 951A(a)
Ingrese esto bajo Otros Ingresos y del menú desplegable seleccione "Inclusión de la sección 951A(a)". Este ingreso es la parte del contribuyente de los ingresos globales intangibles de baja tributación (GILTI) de la corporación.
10F - Inclusiones de ingresos subparte F
10G - Inclusiones de la sección 951(a)(1)(B)
10I - Ganancia (pérdida) por disposición de propiedades de petróleo, gas, geotermia u otras minerales
El monto ingresado es solo para fines de referencia y no se transfiere a ningún formulario. Ingréselo en el Formulario 4797. El K-1 debería tener un estado adjunto que proporcione una descripción de la propiedad, la parte del contribuyente en la base ajustada de la propiedad (excepto petróleo y gas), el monto realizado por su disposición y la parte del contribuyente en los costos de perforación intangible, costos de desarrollo y costos de exploración minera (gastos de la sección 59(e)) transferidos para la propiedad. Sume estos tres costos a la base ajustada si el contribuyente eligió capitalizarlos en lugar de deducirlos.
10J - Recuperaciones de beneficios fiscales
El monto ingresado es solo para fines de referencia y no se transfiere a ningún formulario. Ingréselo bajo Otros Ingresos y del menú desplegable seleccione "Otros Ingresos", luego ingrese una descripción (máximo 25 caracteres) y el monto. Un beneficio fiscal es un monto que el contribuyente dedujo en un año fiscal anterior que redujo su impuesto sobre la renta, por lo que ingrese el monto en la medida en que redujo el impuesto en el año anterior.
10K - Ganancias y pérdidas por juegos de azar
El monto ingresado es solo para fines de referencia y no se transfiere a ningún formulario. Cómo se ingresa la ganancia o pérdida depende de si la corporación estaba dedicada al comercio o negocio de juegos de azar:
- Si no estaba dedicada al comercio o negocio de juegos de azar, ingrese las ganancias y pérdidas por juegos de azar ambas en "Otros ingresos por juegos de azar no reportados en W-2G" bajo el menú de Otra Compensación. Las ganancias se reportarán en el Anexo 1 (Formulario 1040) línea 8b, y las pérdidas se reportarán en el Anexo A como una "otra deducción detallada".
- Si estaba dedicada al comercio o negocio de juegos de azar, haga una entrada (si solo se reportan ganancias o pérdidas) o dos entradas (si se reportan ambas) para la actividad de juegos de azar en el menú "Anexo K-1 Formulario 1120S". Ingrese el monto de las ganancias y/o pérdidas en el Casillero 1 "Ingreso (Pérdida) Comercial Ordinario".
10M - Ganancia elegible para diferimiento de la sección 1045 (acciones de reemplazo compradas por la corporación)
El monto ingresado es solo para fines de referencia y no se transfiere a ningún formulario. Reporte en el Formulario 8949. Consulte las instrucciones del Anexo D aquí bajo el título "Diferimiento de Ganancia de acciones QSB" para información sobre cómo ingresar. La corporación S debería haber proporcionado información sobre la ganancia, incluyendo el nombre de la corporación que emitió las acciones QSB, la parte del contribuyente en la base ajustada y el precio de venta de las acciones QSB, y las fechas en que se compraron y vendieron las acciones QSB. Deberá asegurarse de que el contribuyente califique para el diferimiento.
10N - Ganancia elegible para diferimiento de la sección 1045 (acciones de reemplazo no compradas por la corporación)
El monto ingresado es solo para fines de referencia y no se transfiere a ningún formulario. Reporte en el Formulario 8949. Consulte las instrucciones del Anexo D aquí bajo el título "Diferimiento de Ganancia de acciones QSB" para información sobre cómo ingresar. La corporación S debería haber proporcionado información sobre la ganancia, incluyendo el nombre de la corporación que emitió las acciones QSB, la parte del contribuyente en la base ajustada y el precio de venta de las acciones QSB, y las fechas en que se compraron y vendieron las acciones QSB. Deberá asegurarse de que el contribuyente califique para el diferimiento, incluyendo haber comprado otras acciones QSB durante el período de 60 días que comenzó en la fecha en que la corporación vendió las acciones QSB.
10O - Venta o intercambio de acciones QSB con exclusión de la sección 1202
El monto ingresado es solo para fines de referencia y no se transfiere a ningún formulario. Reporte en el Formulario 8949. Consulte las instrucciones del Anexo D aquí bajo el título "Exclusión de Ganancia en acciones calificadas de pequeñas empresas (QSB)" para información sobre cómo ingresar. La corporación S debería haber proporcionado información incluyendo el nombre de la corporación que emitió las acciones QSB, la parte del contribuyente en la base ajustada y el precio de venta de las acciones QSB, y las fechas en que se compraron y vendieron las acciones QSB. Deberá asegurarse de que el contribuyente califique para la exclusión.
10S - Ganancia (pérdida) de capital no de cartera
El monto ingresado es solo para fines de referencia y no se transfiere a ningún formulario. El Casillero 10 con código S representa un monto de ganancia o pérdida de capital a corto o largo plazo que no es ingreso de cartera. Por ejemplo, ganancia o pérdida por la disposición de propiedad personal no depreciable usada en una actividad comercial o de negocio de la corporación. Si es a corto plazo, repórtelo en el Casillero 7, sumando al monto que ya esté allí, si lo hay. Si es a largo plazo, repórtelo en el Casillero 8a, sumando al monto que ya esté allí, si lo hay.
10ZZ - Otros ingresos (pérdidas)
El monto ingresado es solo para fines de referencia y no se transfiere a ningún formulario. Deberá referirse al estado que la corporación proporcionó respecto a la naturaleza de este ingreso para determinar dónde debe ingresarse en la declaración.
11 Deducción de la Sección 179 (en este menú años fiscales 2024 y anteriores)
$El monto de la deducción de la Sección 179 que el contribuyente puede deducir está sujeto al límite en dólares y al límite de ingresos comerciales. Deberá calcular la cantidad que el contribuyente puede deducir y, si es menor que el monto en el K-1, ingrese solo la cantidad permitida. El monto ingresado fluirá a la línea 28 columna (j) del Anexo E.
Nota: Esta es una guía breve para ingresar los casilleros 1 a 11 del Anexo K-1 (Formulario 1120-S) en TaxSlayer ProWeb. No está destinada como asesoría fiscal.
Información adicional:
IRS: Instrucciones para Accionistas del Anexo K-1 (Formulario 1120-S)
ProWeb: Formulario 1040 - Anexo K-1 (Formulario 1120-S) - Resumen
ProWeb: Formulario 1040 - Anexo K-1 (Formulario 1120-S) - Información de la Entidad
ProWeb: Formulario 1040 - Anexo K-1 (Formulario 1120-S) - Otras Deducciones
ProWeb: Formulario 1040 - Anexo K-1 (Formulario 1120-S) - Créditos y Otra Información