Para ingresar las otras deducciones del Anexo K-1 (Formulario 1120-S) en TaxSlayer ProWeb, desde la sección Federal de la declaración de impuestos (Formulario 1040), seleccione:
- Ingresos
- Otros ingresos
- K-1 Ganancias
- Anexo K-1 Formulario 1120-S - Seleccione el ícono del lápiz para editar el K-1.
- Otras deducciones
11 - Deducción de la sección 179
$El monto de la deducción de la sección 179 que el contribuyente puede deducir está sujeto a la limitación monetaria y a la limitación de ingresos del negocio. Deberá calcular el monto que el contribuyente puede deducir y, si es menor que el monto del K-1, ingresar únicamente el monto permitido.
El monto ingresado se transferirá a la línea 28, columna (j), del Anexo E.
12 - Otras deducciones
12A - Contribuciones en efectivo (60 %)
Ingrese el monto, que se transferirá a la línea 11 del Anexo A, sujeto a la limitación del 60 % del AGI.
12B - Contribuciones en efectivo (30 %)
Ingrese el monto, que se transferirá a la línea 11 del Anexo A, sujeto a la limitación del 30 % del AGI.
12C - Contribuciones no monetarias (50 %)
El monto ingresado es únicamente para fines de referencia y no se registra en el Anexo A. Ingréselo en el Anexo A (Deducciones detalladas), bajo Donaciones a organizaciones benéficas. El lugar donde debe ingresarlo depende del monto:
- Si es de $500 o menos, en Donaciones no monetarias a organizaciones benéficas, ingrese el monto en el campo «Contribuciones no monetarias menores o iguales a $500».
- Si es mayor de $500, ingrese la información sobre la donación en el menú Donaciones no monetarias (más de $500) para completar el Formulario 8283 correspondiente a la donación. Debe haber información adjunta al K-1 con los detalles necesarios para completar el Formulario 8283.
Además, ingrese información sobre la corporación S en Contribuciones no monetarias de entidades de traspaso.
12D - Contribuciones no monetarias (30 %)
El monto ingresado es únicamente para fines de referencia y no se registra en el Anexo A. Ingréselo en el Anexo A (Deducciones detalladas), bajo Donaciones a organizaciones benéficas. El lugar donde debe ingresarlo depende del monto:
- Si es de $500 o menos, en Donaciones no monetarias a organizaciones benéficas, ingrese el monto en el campo «Contribuciones no monetarias menores o iguales a $500».
- Si es mayor de $500, ingrese la información sobre la donación en el menú Donaciones no monetarias (más de $500) para completar el Formulario 8283 correspondiente a la donación. Debe haber información adjunta al K-1 con los detalles necesarios para completar el Formulario 8283.
También debe realizar dos entradas adicionales:
- En Contribuciones no monetarias de entidades de traspaso, ingrese información sobre la corporación S.
- En Limitación de la deducción por contribuciones caritativas, ingrese el monto en el campo «¿Qué parte del total de sus contribuciones fueron donaciones (sin incluir propiedades con ganancias de capital) a organizaciones que no eran organizaciones calificadas con un límite del 50 %?».
12E - Propiedad con ganancias de capital a una organización con límite del 50 % (30 %)
El monto ingresado es únicamente para fines de referencia y no se registra en el Anexo A. Ingréselo en el Anexo A (Deducciones detalladas), bajo Donaciones a organizaciones benéficas. El lugar donde debe ingresarlo depende del monto:
- Si es de $500 o menos, en Donaciones no monetarias a organizaciones benéficas, ingrese el monto en el campo «Contribuciones no monetarias menores o iguales a $500».
- Si es mayor de $500, ingrese la información sobre la donación en el menú Donaciones no monetarias (más de $500) para completar el Formulario 8283 correspondiente a la donación. Debe haber información adjunta al K-1 con los detalles necesarios para completar el Formulario 8283.
También debe realizar dos entradas adicionales:
- En Contribuciones no monetarias de entidades de traspaso, ingrese información sobre la corporación S.
- En Limitación de la deducción por contribuciones caritativas, ingrese el monto en el campo «¿Qué parte del total de sus contribuciones fueron donaciones de propiedades con ganancias de capital a organizaciones que no eran organizaciones calificadas con un límite del 50 %?».
12F - Propiedad con ganancias de capital (20 %)
El monto ingresado es únicamente para fines de referencia y no se registra en el Anexo A. Ingréselo en el Anexo A (Deducciones detalladas), bajo Donaciones a organizaciones benéficas. El lugar donde debe ingresarlo depende del monto:
- Si es de $500 o menos, en Donaciones no monetarias a organizaciones benéficas, ingrese el monto en el campo «Contribuciones no monetarias menores o iguales a $500».
- Si es mayor de $500, ingrese la información sobre la donación en el menú Donaciones no monetarias (más de $500) para completar el Formulario 8283 correspondiente a la donación. Debe haber información adjunta al K-1 con los detalles necesarios para completar el Formulario 8283.
También debe realizar dos entradas adicionales:
- En Contribuciones no monetarias de entidades de traspaso, ingrese información sobre la corporación S.
- En Limitación de la deducción por contribuciones caritativas, ingrese el monto en el campo «¿Qué parte del total de sus contribuciones fueron donaciones de propiedades con ganancias de capital a organizaciones que no eran organizaciones calificadas con un límite del 50 %?».
12G1 - Contribuciones en efectivo (100 %)
El monto ingresado es únicamente para fines de referencia y no se registra en el Anexo A. Consulte 12G2 a continuación.
12G2 - Contribuciones no monetarias (100 %)
El monto ingresado es únicamente para fines de referencia y no se registra en el Anexo A. Este monto representa la parte proporcional del contribuyente de las contribuciones calificadas para conservación. Una contribución calificada para conservación es una contribución de un interés calificado en bienes inmuebles a una organización calificada, para usarse únicamente con fines de conservación. (Esta contribución no se incluye en el monto informado en el recuadro 12, código C, si corresponde).
Si el contribuyente es agricultor o ganadero, califica para una limitación del 100 % del AGI para esta contribución; de lo contrario, la deducción por esta contribución está sujeta a una limitación del 50 % del AGI.
Use la información proporcionada por la corporación S sobre la contribución para determinar si debe ingresarla como contribución en efectivo o no monetaria.
Además de la entrada anterior, deben realizarse tres entradas adicionales en el Anexo A (Deducciones detalladas):
- Si es mayor de $500, ingrese la información sobre la donación en el menú Donaciones no monetarias (más de $500) para completar el Formulario 8283 correspondiente a la donación. La corporación debería haber proporcionado una copia de su Formulario 8283 para esta contribución, con los detalles necesarios para completar el Formulario 8283.
- En Contribuciones no monetarias de entidades de traspaso, ingrese información sobre la corporación S.
- En Limitación de la deducción por contribuciones caritativas, ingrese el monto en «Contribuciones calificadas para conservación sujetas al 100 % del AGI» (si el contribuyente es agricultor) o «Cualquier contribución calificada para conservación no sujeta al 100 % del AGI» (si el contribuyente no es agricultor).
12H - Gastos de intereses de inversiones
Ingrese el monto, que se transferirá a la línea 1 del Formulario 4952, Deducción por gastos de intereses de inversiones. El Formulario 4952 se incluirá en la declaración si se calcula una deducción por intereses.
12I - Deducciones de ingresos por regalías
Ingrese el monto, que se transferirá a la Parte I del Anexo E para los ingresos por regalías del recuadro 6 de este K-1.
12J - Gastos de la sección 59E(2)
El monto ingresado aquí es únicamente para fines de referencia y no se registra en ningún formulario.
El K-1 debe incluir una declaración adjunta que proporcione detalles sobre los gastos, identifique la propiedad para la cual se pagaron o incurrieron los gastos e indique el monto de cada tipo, si hay más de un tipo de gasto.
En lugar de deducir estos gastos por completo en el año actual, conforme a la sección 59(e), el contribuyente puede elegir amortizar su parte proporcional de los gastos durante 10 años (o 3 años para los gastos de circulación). La deducción se toma a partir del año tributario en que se realizaron los gastos (o, para los costos de perforación y desarrollo intangible, durante el período de 60 meses que comienza con el mes en que dichos costos se pagaron o se incurrieron).
Si el contribuyente elige deducir estos gastos por completo en el año actual, se tratarán como ajustes o partidas de preferencia tributaria para fines del AMT. De lo contrario, si el contribuyente elige amortizar estos gastos en lugar de deducir el monto total en el año actual, no se tratarán como ajustes o partidas de preferencia tributaria.
Si el contribuyente decide no hacer la elección, deberá realizar dos entradas:
- Cree una segunda entrada de K-1 para esta corporación S e ingrese el monto de la deducción como negativo en el recuadro 1. Si el contribuyente no participó materialmente en la actividad de la corporación S, en la Parte I marque la casilla «Este K-1 es de una entidad pasiva».
- En el menú Impuesto mínimo alternativo (Formulario 6251), en Otros impuestos, ingrese la diferencia entre el monto permitido para fines del AMT y el monto permitido para fines del impuesto regular. (Por lo general, los costos de investigación y experimentación deducidos conforme a la sección 174(a) para fines del impuesto regular deben amortizarse para fines del AMT durante 10 años, comenzando con el año en que los costos se pagaron o se incurrieron).
Si el contribuyente decide hacer la elección conforme a la sección 59(e) para amortizar los gastos, cree una segunda entrada de K-1 para esta corporación S e ingrese el monto de la deducción amortizada de este año como negativo en el recuadro 1. Si el contribuyente no participó materialmente en la actividad de la corporación S, en la Parte I marque la casilla «Este K-1 es de una entidad pasiva».
12L - Deducciones: ingresos de cartera (otros)
El monto ingresado se transferirá al Anexo A como otra deducción detallada.
12M - Gastos del período preproductivo
El monto ingresado es únicamente para fines de referencia y no se registra en ningún formulario. El contribuyente podría deducir los gastos del período preproductivo en el año actual, o podría tener que capitalizarlos conforme a la sección 263A. Consulte la Publicación 225, Guía tributaria para agricultores, y la sección 1.263A-4 de los Reglamentos para obtener más información.
12O - Deducción por gastos de reforestación
El monto ingresado es únicamente para fines de referencia y no se registra en ningún formulario. La corporación debería haber proporcionado una declaración que describa la propiedad maderera calificada para estos gastos de reforestación. La deducción de gastos del contribuyente está limitada a $10,000 ($5,000 si presenta como casado que presenta por separado) por cada propiedad maderera calificada, incluida la parte proporcional de los gastos de la corporación y cualquier gasto de reforestación que haya pagado por separado o en el que haya incurrido durante el año tributario.
Cree una segunda entrada de K-1 para esta corporación S e ingrese el monto de la deducción como negativo en el recuadro 1. Si el contribuyente no participó materialmente en la actividad de la corporación S, en la Parte I marque la casilla «Este K-1 es de una entidad pasiva».
12W - Conservación del suelo y el agua
El monto ingresado es únicamente para fines de referencia y no se registra en ningún formulario. El monto deducible conforme a la sección 175(a) del IRC para cualquier año tributario no puede exceder el 25 por ciento del ingreso bruto derivado de la agricultura durante el año tributario. Cualquier exceso no deducible en el año actual puede trasladarse a años futuros y deducirse junto con los gastos pagados o incurridos en años posteriores, sujeto a la misma limitación del 25 %.
Cree una segunda entrada de K-1 para esta corporación S e ingrese el monto de la deducción como negativo en el recuadro 1. Si el contribuyente no participó materialmente en la actividad de la corporación S, en la Parte I marque la casilla «Este K-1 es de una entidad pasiva».
12X - Gastos de producción cinematográfica, televisiva y teatral
El monto ingresado es únicamente para fines de referencia y no se registra en ningún formulario. La corporación debería haber proporcionado una declaración que describa la producción cinematográfica, televisiva, teatral en vivo o de grabación de sonido calificada que generó estos gastos. Consulte la sección 181(a)(2) para conocer las limitaciones monetarias que podrían aplicarse.
Tenga en cuenta que la sección 181 expiró al final de 2025 y, por lo tanto, se aplica a los gastos incurridos en 2025 o antes.
Cree una segunda entrada de K-1 para esta corporación S e ingrese el monto de la deducción como negativo en el recuadro 1. Si el contribuyente no participó materialmente en la actividad de la corporación S, en la Parte I marque la casilla «Este K-1 es de una entidad pasiva».
12Y - Gastos para eliminar barreras
El monto ingresado es únicamente para fines de referencia y no se registra en ningún formulario. Este monto representa los gastos para eliminar barreras arquitectónicas y de transporte para personas mayores y discapacitadas, que la corporación eligió tratar como un gasto corriente. Las deducciones están limitadas por la sección 190(c) a $15,000 por
año de todas las fuentes.
Cree una segunda entrada de K-1 para esta corporación S e ingrese el monto de la deducción como negativo en el recuadro 1. Si el contribuyente no participó materialmente en la actividad de la corporación S, en la Parte I marque la casilla «Este K-1 es de una entidad pasiva».
12Z - Deducciones detalladas
El monto ingresado es únicamente para fines de referencia y no se registra en ningún formulario. El K-1 debe incluir una declaración adjunta que explique esta deducción. Si es deducible, infórmela en el formulario o anexo correspondiente.
12AA - Contribuciones a un fondo de construcción de capital (CCF)
El monto ingresado es únicamente para fines de referencia y no se registra en ningún formulario. Las instrucciones del IRS indican restar el monto del ingreso tributable en la línea 15 del Formulario 1040 y, en el margen a la izquierda de la línea 15, ingresar «CCF» y el monto de la deducción. Debido a que esto constituye una corrección manual del Formulario 1040, no se puede completar en TaxSlayer ProWeb un Anexo K-1 con un monto en el recuadro 12, código AA.
12AB - Penalidad por retiro anticipado de ahorros
El monto ingresado es únicamente para fines de referencia y no se registra en ningún formulario. Ingrese este monto en el menú Ajustes, en Penalidad por retiro anticipado de ahorros o certificado de depósito (CD).
12AC - Gastos de intereses asignados a distribuciones financiadas con deuda
El monto ingresado es únicamente para fines de referencia y no se registra en ningún formulario. El lugar donde debe ingresarse este monto en la declaración depende de cómo el contribuyente utilizó los fondos de deuda distribuidos.
Si los fondos de deuda distribuidos se utilizaron en un negocio o actividad comercial, cree una segunda entrada de K-1 para esta corporación S con el nombre de la corporación S más «gastos de intereses», e ingrese el monto de la deducción como negativo en el recuadro 1. Si el contribuyente no participó materialmente en la actividad de la corporación S, en la Parte I marque la casilla «Este K-1 es de una entidad pasiva».
Si los fondos de deuda distribuidos se utilizaron en una actividad de inversión, informe los gastos de intereses en el Formulario 4952.
Si los fondos de deuda distribuidos se utilizaron por motivos personales, los gastos de intereses no son deducibles.
12ZZ - Otras deducciones
El monto ingresado es únicamente para fines de referencia y no se registra en ningún formulario. El K-1 debe incluir una declaración adjunta que explique la(s) deducción(es). Si es deducible, infórmela en el formulario o anexo correspondiente.
Nota: Esta es una guía para ingresar los conceptos de deducción del Anexo K-1 (Formulario 1120-S) en TaxSlayer ProWeb. No pretende constituir asesoramiento tributario.
Información adicional:
Instrucciones para accionistas del Anexo K-1 (Formulario 1120S)
ProWeb: Formulario 1040 - Anexo K-1 (Formulario 1120S) - Descripción general
ProWeb: Formulario 1040 - Anexo K-1 (Formulario 1120S) - Información de la entidad
ProWeb: Formulario 1040 - Anexo K-1 (Formulario 1120S) - Ingresos
ProWeb: Formulario 1040 - Anexo K-1 (Formulario 1120S) - Créditos y otra información