Ley de Cuidado se Salud a Bajo Precio-Descripción General ¿Qué es la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio?
La Ley de protección al paciente y Cuidado de Salud a Bajo Precio (ACA, por sus siglas en inglés) se promulgó el 23 de marzo del 2010. El previsto de la ACA (entre muchos otros elementos) era expandir la cobertura de atención médica al imponer un mandato a las personas para mantener una cobertura de salud esencial mínima y crear un subsidio federal para las primas de atención médica para ciertas personas que califican. La Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio (ACA) impacta a los contribuyentes principalmente de las siguientes maneras.
- Crea un requisito (conocido come el mandato individual) de que todas las personas cubiertas por la ACA tengan una cobertura de salud esencial mínima o una exención de esa cobertura o estén sujetas a un pago de responsabilidad compartida;
- Requiere que cualquier persona (contribuyente, cónyuge o dependiente(s)), que adquirió su cobertura de salud a través del Mercado Federal o una bolsa estatal, concilie cualquier subsidio que recibió para pagar las primas del seguro de salud;
- Agregó ciertos impuesto sobre algunas inversiones(Impuesto de Inversión Neta) y elevó las limitaciones porcentuales de los ingresos brutos ajustados en el Anexo A, del Formulario 1040 de deducciones medicales.
¿Cómo afecta el Affordable Care Act (ACA) a la declaración de impuestos?
La declaración de impuestos (Formulario 1040) es donde las personas cubiertas por el ACA, cuyos ingresos brutos superan el umbral para presentar una declaración de impuestos, deben informar si tienen cobertura de seguro de salud esencial mínima durante todo el año para todas las personas (contribuyente, cónyuge y dependientes) incluidas en la declaración de impuestos. Cualquier persona cubierta que no tenga cobertura de seguro de salud esencial mínima durante todo el año tendrá que informar cualquier falta de cobertura, cualquier exención de cobertura y/o calcular cualquier pago de responsabilidad compartida (también conocido como penalización) en la declaración de impuestos.
Además, cuando cualquier persona en la declaración (contribuyente, cónyuge o dependientes), independientemente de los requisitos del umbral de presentación, haya adquirido su cobertura de salud a través del Mercado Federal o de un intercambio estatal, será en la declaración de impuestos donde se reconcilien cualquier Crédito Tributario de Prima que hayan recibido.
¿Cuáles son los formularios fiscales principales del ACA que se presentan con el Formulario 1040?
Los dos formularios que pueden necesitarse presentar con el Formulario 1040 en relación con el Affordable Care Act son:
- Formulario 8965 - Exenciones de Cobertura de Salud / Pagos de Responsabilidad. Vea: Instrucciones para el Formulario 8965 - Exenciones de Cobertura de Salud. (La Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017 eliminó el pago de responsabilidad después del año fiscal 2018, por lo tanto, solo es necesario calcular una penalización en el Formulario 8965 para los años fiscales 2014 a 2018).
- Formulario 8962 - Crédito Tributario de Prima. Vea: Instrucciones para el Formulario 8962 y Publicación 974 - Crédito Tributario de Prima.
¿Cuáles son los formularios fiscales de atención médica que se envían al Contribuyente?
Los tres formularios que pueden enviarse a un contribuyente en relación con el Affordable Care Act son:
- 1095-A - Declaración del Mercado de Seguros de Salud. Esto se envía cuando el contribuyente compró cobertura de salud a través del Mercado o un intercambio estatal. Vea: 1095-A - Declaración del Mercado de Seguros de Salud.
- 1095-B - Cobertura de Salud. Esto se envía al contribuyente por parte de la compañía de seguros y/o empleador y contiene información sobre la cobertura de salud que el contribuyente tuvo durante el año. Vea: Formulario 1095-B Cobertura de Salud.
- 1095-C - Cobertura y Oferta de Seguro Médico Proporcionada por el Empleador. Esto se envía al contribuyente por parte del empleador y contiene información sobre la cobertura de salud que el contribuyente tuvo o se le ofreció durante el año. Vea: Formulario 1095-C - Oferta y Cobertura de Seguro Médico Proporcionada por el Empleador.
¿Qué constituye una Cobertura de Salud Esencial Mínima durante todo el año?
Uno de los requisitos del Affordable Care Act es que todas las personas (Contribuyente, Cónyuge y cada Dependiente) en una declaración de impuestos deben tener una cobertura de seguro de salud esencial mínima o una exención de cobertura para cada mes del año, o el contribuyente tendrá que pagar un Pago de Responsabilidad Compartida.
La cobertura de salud esencial mínima incluye la cobertura de salud proporcionada por el empleador, el seguro de salud adquirido a través del Mercado de Seguros de Salud, Medicare, la mayoría de la cobertura de Medicaid, los programas estatales de seguro de salud para niños y la mayoría de la cobertura de salud proporcionada a veteranos y miembros del servicio activo. Vea: HealthCare.Gov - Types of health insurance that count as coverage.
¿Qué es el Pago de Responsabilidad Compartida o penalización?
Cuando CUALQUIER persona en la declaración de impuestos (Contribuyente, Cónyuge o cualquier dependiente) no tiene cobertura de salud esencial mínima o una exención para cada mes del año, se debe completar el Formulario 8965 - Exenciones de Cobertura de Salud / Pagos de Responsabilidad para determinar si se le impondrá un Pago de Responsabilidad Compartida. El contribuyente puede deber un Pago de Responsabilidad Compartida por cualquier mes en que él, su cónyuge o cualquier dependiente en la declaración no tenga cobertura o una exención.
¿Quién está sujeto al Pago de Responsabilidad Compartida?
Antes de 2019, todos los ciudadanos estadounidenses estaban sujetos a la disposición de responsabilidad individual compartida, al igual que todos los ciudadanos no estadounidenses que estaban en los Estados Unidos el tiempo suficiente durante un año calendario para calificar como extranjeros residentes para fines de impuestos federales sobre la renta. Los extranjeros que vivieron en los Estados Unidos por un período lo suficientemente corto como para no convertirse en extranjeros residentes con fines fiscales estaban exentos de la disposición de responsabilidad individual compartida, aunque pudieron haber tenido que presentar una declaración de impuestos sobre la renta de los Estados Unidos.
A partir de 2019, el pago de responsabilidad individual compartida ya no se aplica.
¿Cómo se calculó el Pago de Responsabilidad Compartida o penalización?
Antes de 2019, los contribuyentes debían 1/12 del Pago de Responsabilidad Compartida anual por cada mes en que él o su(s) dependiente(s) no tuvieran cobertura y no calificaran para una exención de cobertura.
El monto anual del Pago de Responsabilidad Compartida era el mayor de los siguientes:
- El 2.5% del ingreso familiar que excediera el umbral de presentación de la declaración de impuestos para el estado civil de presentación de la declaración del contribuyente, o
- La cantidad fija de la familia: $695 por adulto y $347.50 por niño menor de 18 años (50% de la cantidad del adulto). Vea: Resumen de Responsabilidad Compartida.
¿Cuál fue el máximo Pago de Responsabilidad Compartida o Penalización que se podía imponer a un contribuyente?
Antes de 2019, el Pago de Responsabilidad Compartida estaba limitado
al promedio nacional de la prima de un plan de salud calificado de nivel bronce disponible a través del Mercado de Seguros de Salud que cubriría a todos en el hogar fiscal que no tuvieran cobertura y no calificaran para una exención de cobertura. Vea: Publication 5187 - Affordable Care Act..
¿Qué tipos de exenciones existen para los requisitos de cobertura del ACA?
Existen tres tipos básicos de exenciones que una persona puede reclamar para evitar los requisitos de cobertura y el Pago de Responsabilidad Compartida. Estas exenciones son:
- Exenciones de Cobertura Otorgadas por el Mercado, otorgadas por el Mercado o el intercambio estatal;
- Exenciones de Cobertura que el contribuyente puede elegir si cumple ciertas condiciones de calificación; y
- Exenciones de Umbral de Presentación, basadas en el ingreso en la declaración o en el hogar.
La mayoría de las exenciones se informan en la declaración de impuestos, aunque el contribuyente está automáticamente exento de los requisitos de cobertura del ACA si no presenta una declaración porque su ingreso es inferior al umbral de presentación. Vea: Instructions for Form 8965.
¿Qué son las exenciones de umbral de presentación?
Hay dos exenciones diferentes de umbral de presentación disponibles para el contribuyente. Un contribuyente está exento del requisito de tener una cobertura de salud esencial mínima y no está sujeto al Pago de Responsabilidad Compartida si tanto su Ingreso Familiar como su Ingreso Bruto Ajustado se consideran por debajo del umbral de presentación para su estado civil de presentación aplicable. Para obtener información sobre las cantidades del umbral de presentación y/o cómo reclamar una exención de umbral de presentación en TaxSlayer Pro, vea: Exenciones de umbral de presentación e ingresos.
¿Qué son las exenciones del Mercado?
Las Exenciones de Cobertura Otorgadas por el Mercado solo pueden ser emitidas por un intercambio estatal o el Mercado Federal. Vea: Exenciones de Cobertura Otorgadas por el Mercado. Las Exenciones de Cobertura Otorgadas por el Mercado son por razones específicas y el contribuyente debe haber solicitado la exención con el Mercado o el intercambio estatal. Cada individuo en la declaración de impuestos es tratado por separado y cada persona en la declaración de impuestos debe solicitar una Exención de Cobertura del Mercado. Cuando la exención es aprobada por el Mercado Federal o el intercambio estatal, al contribuyente se le emitirá un Número de Certificado de Exención de 5, 6 o 7 dígitos, que deberá ingresar en la Parte I del Formulario 8965 de su declaración de impuestos. Si su solicitud de exención aún no ha sido determinada, pueden presentar su declaración ingresando PENDIENTE en lugar del código de 5, 6 o 7 dígitos.
Las Exenciones de Cobertura Otorgadas por el Mercado incluyen lo siguiente:
- Members of Health Care Sharing Ministries
- Members of Indian Tribes
- Incarceration
- Members of certain religious sects
- U.S. citizen living abroad, non-citizen, not lawfully present
- Being ineligible for Medicaid in a state that does not expand Medicaid coverage
- General Hardship
- Marketplace Coverage Being Deemed Unaffordable
- Job-based Coverage Being Deemed Unaffordable
¿Qué sucede si el contribuyente (cónyuge o dependientes) solo tuvo cobertura de salud durante parte del año o si solo algunos miembros del hogar fiscal tienen cobertura o una exención?
Un escenario común que ocurre al abordar el Pago de Responsabilidad Compartida es cuando una o más personas en la declaración de impuestos (Contribuyente, Cónyuge o Dependientes) tienen una Exención de Cobertura o tienen una cobertura de salud esencial mínima (como Medicaid o inscripción en un Programa de Seguro de Salud para Niños administrado por el estado), pero no todos en la declaración tienen una cobertura de salud esencial mínima durante todo o parte del año. Cuando esto sucede, el Contribuyente debe completar el Formulario 8965 y debe tener en cuenta la cobertura o las exenciones de cobertura de salud mensual para cada persona en la declaración de impuestos. Dado que el Pago de Responsabilidad Compartida se calcula por cada mes en que cada persona en la declaración no tenga cobertura de salud esencial mínima o una exención de cobertura, la cobertura o exención mensual de cada persona debe contabilizarse en la declaración. Vea: When not everyone on the return has coverage.
¿Qué son los pagos anticipados del Crédito Tributario de Prima?
Los contribuyentes que cumplan con los requisitos y se inscriban en un seguro de salud a través de un Mercado pueden recibir pagos anticipados del Crédito Tributario de Prima. El Mercado realiza el pago del crédito anticipado directamente a la compañía de seguros de salud para reducir el costo de bolsillo de las primas del contribuyente. El Mercado determina la elegibilidad para los pagos anticipados del crédito cuando el contribuyente se inscribe o inscribe a un miembro de su familia en el seguro de salud del Mercado. El Mercado estima la cantidad de crédito tributario de prima que el contribuyente calificará utilizando el ingreso estimado del hogar del contribuyente y el tamaño de la familia estimados. El crédito tributario de prima estimado es la cantidad máxima de pagos anticipados del crédito para la que el contribuyente es elegible. Luego, el contribuyente elige tener todos, algunos o ninguno de los pagos anticipados del crédito pagados al proveedor de seguros.
Los contribuyentes que reciben pagos anticipados del crédito deben reconciliar sus pagos anticipados del crédito con el crédito tributario de prima real que se les permite para el año. Esta reconciliación se realiza en el Formulario 8962. Vea: Instructions for Form 8962; Publication 974 - Premium Tax Credit.
¿Quién es elegible para el Crédito Tributario de Prima?
En general, el contribuyente puede tener derecho a un crédito tributario de prima si cumple con todos los siguientes requisitos:
El contribuyente o un miembro de su familia se inscribió en una cobertura
de seguro de salud a través del Mercado durante uno o más meses del año en los que el individuo inscrito no sea elegible para una cobertura de salud que no sea del Mercado. El crédito tributario de prima no está disponible para ningún contribuyente que adquiera su cobertura de salud fuera del Mercado o del intercambio estatal de atención médica.
Las primas del seguro de salud del contribuyente para uno o más de esos mismos meses se pagan antes de la fecha de vencimiento de su declaración, ya sea a través de pagos anticipados del crédito, pago del contribuyente o pago de otra persona.
El contribuyente se encuentra dentro de ciertos límites de ingresos. Generalmente, el ingreso del hogar fiscal debe ser al menos el 100% y menos del 400% de los límites federales de pobreza. Las personas cuyos ingresos sean inferiores al 100% de los límites federales de pobreza no son elegibles para ningún crédito tributario de prima, pero deberían ser elegibles para otros programas de atención médica, como Medicaid.
El contribuyente no puede presentar una declaración de impuestos casado por separado, a menos que el contribuyente cumpla con ciertos criterios que permiten que ciertas víctimas de abuso doméstico y abandono conyugal reclamen el crédito tributario de prima como casado presentando una declaración por separado. Vea: Instructions for Form 8962.
El contribuyente no puede ser reclamado como dependiente por otra persona.
¿Qué sucede cuando los pagos anticipados del crédito del contribuyente son inferiores a su crédito tributario de prima?
El contribuyente obtendrá el beneficio del crédito tributario aumentado cuando presente su Formulario 1040. Esta diferencia aparecerá en el Formulario 1040 como un pago y se aplicará a la obligación tributaria o se devolverá al contribuyente. Vea: Premium Tax Credit - How the Credit is Calculated.
¿Qué sucede si los pagos anticipados del crédito del contribuyente son mayores que su crédito tributario de prima?
El contribuyente debe devolver típicamente cualquier pago anticipado del crédito en exceso que haya recibido y la conciliación de los pagos anticipados del crédito se realizará en el Formulario 8962. Sin embargo, el monto del reembolso puede estar limitado para los contribuyentes con ingresos familiares inferiores al 400 por ciento del nivel federal de pobreza para su tamaño de familia. Vea: Publication 5187 - Affordable Care Act; Instructions for Form 8962; y Premium Tax Credit - How the Credit is Calculated. El monto del reembolso no está limitado para los contribuyentes con ingresos familiares del 400 por ciento o más del nivel de pobreza federal para su tamaño de familia y dichos contribuyentes deberán devolver todo el pago anticipado del crédito que recibieron.
¿Qué sucede si el contribuyente subestima sus ingresos familiares estimados al solicitar los pagos anticipados del crédito en el momento en que adquirió el seguro a través del Mercado?
Cualquier contribuyente que subestime sus ingresos al solicitar cobertura de salud a través del Mercado de Seguros Médicos corre el riesgo de recibir un pago anticipado de crédito al que no tenía derecho. Como resultado, es posible que tengan que devolver parte o la totalidad de los pagos anticipados de créditos que recibieron al presentar su declaración de impuestos. Específicamente, los contribuyentes con ingresos familiares que superen el 400 por ciento del umbral de pobreza federal no tienen derecho a ningún crédito fiscal premium, y deberán reembolsar cualquier pago anticipado de créditos que se haya aplicado a su prima de seguro médico. En la mayoría de los casos, las estimaciones de ingresos familiares no difieren radicalmente de los ingresos reales reportados en la declaración de impuestos y solo deberían resultar en ajustes menores al crédito fiscal premium que recibirá el contribuyente. Sin embargo, a veces los contribuyentes subestiman considerablemente sus ingresos porque no incluyen ciertos elementos en sus ingresos estimados, como retiros de IRA o planes de pensiones, ganancias de juegos de azar, ingresos por trabajos independientes, ingresos exentos de impuestos o la parte no sujeta a impuestos de los beneficios del Seguro Social para el contribuyente, cónyuge y/o dependientes en la declaración, o porque sus circunstancias cambiaron durante el año y han obtenido más ingresos sin hacer ningún ajuste con el Mercado de Seguros Médicos.
Una gran diferencia entre los ingresos familiares estimados y los reales puede resultar en un reembolso significativo de los pagos anticipados de crédito. Por lo general, estas diferencias se deben a la falta de comprensión del contribuyente sobre sus responsabilidades al solicitar el subsidio premium y luego recibir un crédito fiscal premium anticipado inflado para sus primas de seguro médico.
¿Qué es el Formulario 1095-A?
El Formulario 1095-A se envía cuando el contribuyente o un miembro de la familia se inscribe en una cobertura de seguro de salud a través del Mercado de Seguros Médicos. El Formulario 1095-A proporciona la información que el contribuyente necesita para completar el Formulario 8962. Si el contribuyente o un miembro de la familia se inscribió en el Mercado en más de un plan de seguro médico calificado, recibirán un Formulario 1095-A para cada plan. Véase: 1095-A - Declaración del Mercado de Seguros Médicos.
¿Qué representan las diferentes columnas en la Parte III del Formulario 1095-A?
Hay tres columnas en la Parte III del Formulario 1095-A que contienen información necesaria para que el contribuyente calcule el Crédito Tributario Premium.
- La Columna A representa las primas reales que la compañía de seguros cobró por el mes o meses en que cualquier individuo incluido en la declaración de impuestos estuvo inscrito en uno o más planes de seguro médico calificados.
- La Columna B representa el Segundo Plan de Plata de Menor Costo Aplicable (SLCSP) que corresponde al o los individuos que reciben el Formulario 1095-A. No necesariamente es el plan en el que los individuos estaban inscritos, pero se utiliza para determinar el Crédito Tributario Neto Premium. Algunos Formularios 1095-A emitidos a los titulares de pólizas no tienen una cantidad listada para el SLCSP porque el contribuyente no solicitó asistencia financiera en el momento de la compra de la póliza.
- La Columna C representa el Pago Anticipado del Crédito Tributario Premium (APTC) que el titular de la póliza recibió durante el año. La cantidad real pagada de su bolsillo por el seguro de salud durante el año se obtiene restando la cantidad de la Columna C de la cantidad de la Columna A.
Cuando se obtienen múltiples Formularios 1095-A, ¿cómo se tratan en el Formulario 8962?
Se emitirá un Formulario 1095-A separado para cada póliza que una persona incluida en la declaración de impuestos (contribuyente, cónyuge o dependiente) tuvo durante el año. Estos montos se incluirán en el Formulario 8962. La cantidad que se encuentra en la Columna A de los Formularios 1095-A separados, que representa las primas reales cobradas por la compañía de seguros, y la cantidad que se encuentra en la Columna C de los Formularios 1095-A separados, que representa el APTC, deben combinarse para su inclusión en la pantalla de entrada del Formulario 8962 (no combine los montos de la Columna B, que deben ser los mismos en todos los Formularios 8962). Para determinar la cantidad que se ingresa en el Formulario 8962 para el SLCSP, el contribuyente debe revisar la sección "Cálculo Mensual" que se encuentra en las Instrucciones para el Formulario 8962. Véase también: 1095-A - Declaración del Mercado de Seguros Médicos.
¿Qué es una Póliza Compartida?
Una Póliza Compartida ocurre cuando se ha adquirido un plan de seguro de salud calificado en el Mercado de Seguros Médicos o en un intercambio estatal de atención médica, y cubre al menos a una persona incluida en la declaración de impuestos y al menos a una persona que no está incluida en la declaración de impuestos. Véase: Shared Policy & Shared Policy Allocation. Una póliza compartida no es una póliza que simplemente cubre a más de una persona cuando todas las personas cubiertas en la póliza también están incluidas en la declaración de impuestos como contribuyente, cónyuge o dependiente.
¿Cómo se asigna la prima en una Póliza Compartida?
Cuando el contribuyente tiene una Póliza Compartida, deberá asignar los tres montos reportados en el Formulario 1095-A (primas de inscripción, primas del SLCSP y/o APTC) entre la declaración de impuestos del contribuyente y la declaración de impuestos de la otra(s) persona(s) que no está(n) en esta declaración y presenta(n) su propia declaración de impuestos. Esto se conoce como una Asignación de Póliza Compartida. Las cantidades reales que se asignarán entre las partes pueden ser acordadas entre ellas. Sin embargo, si las partes no pueden ponerse de acuerdo sobre cómo asignar los montos reportados en el Formulario 1095-A, entonces los montos de la póliza reportados en el Formulario 1095-A deben asignarse proporcionalmente en función del número de individuos cubiertos en la póliza que están siendo reclamados en la declaración de impuestos.
Véase: Shared Policy & Shared Policy Allocation e Instructions for Form 8962.
¿Qué es el Formulario 1095-B?
El Formulario 1095-B proporciona detalles sobre la cobertura de seguro de un empleado, incluidos los miembros de la familia que estaban cubiertos. Este formulario es enviado por la compañía de seguros. En los casos en que el empleador es el asegurador, este y no la compañía de seguros enviará también el Formulario 1095-B, y puede aparecer en un formulario combinado con el Formulario 1095-C.
La información contenida en el Formulario 1095-B es solo informativa y permite al preparador verificar la cobertura del contribuyente y de sus dependientes. También se puede usar para ayudar al preparador en las entradas de Exenciones de Cobertura en el Formulario 8965, pero no es necesario que el contribuyente tenga el Formulario 1095-B para completar la declaración de impuestos, ya que el preparador puede utilizar otra información para completar las Exenciones de Cobertura. Vea: Form 1095-B Health Coverage.
¿Qué es el Formulario 1095-C?
Cada empleador que tiene 50 o más empleados a tiempo completo que son elegibles para la cobertura de seguro debe proporcionar a sus empleados el Formulario 1095-C, que es un informe de la Oferta y Cobertura del Seguro de Salud Proporcionado por el Empleador. Los empleados elegibles que rechazan participar en el plan de salud de su empleador recibirán igualmente un Formulario 1095-C que muestra la cobertura que podrían haber obtenido. El Formulario 1095-C identifica el nombre del empleado y el empleador; los meses durante el año en que el empleado fue elegible para la cobertura; y el costo de la prima mensual más económica que el empleado podría haber pagado bajo el plan. Esta información se puede utilizar para verificar la cobertura y, cuando el empleado rechaza participar en la cobertura proporcionada por el empleador, determinar si la exención de falta de asequibilidad puede estar disponible para el empleado/contribuyente. Vea Form 1095-C - Employer Provided Health Insurance Offer and Coverage.
NOTA: Esta es una guía de preguntas generales sobre la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio. Si bien TaxSlayer Pro se esfuerza por hacer que la información y los enlaces contenidos en esta página sean lo más actualizados y precisos posible, TaxSlayer Pro no garantiza la puntualidad, exactitud o integridad del contenido de esta página. Esta información no pretende ser asesoramiento fiscal.