Además del Crédito Tributario por Hijos (CTC) no reembolsable y del Crédito por Otros Dependientes (ODC), un contribuyente con uno o más hijos que califican puede ser elegible para reclamar el Crédito Tributario Adicional por Hijos reembolsable (ACTC).
El contribuyente es elegible para el ACTC reembolsable si alguna parte del CTC fue denegada porque la obligación tributaria del contribuyente se redujo a cero antes de utilizarse todo el CTC.
Si el CTC se eliminó gradualmente debido a la limitación del AGI ($400,000 para presentación conjunta y $200,000 para todos los demás estados civiles), no se permitirá ningún crédito adicional.
El ACTC se calcula en el Anexo 8812 y se reporta en la sección de créditos tributarios del Formulario 1040.
El Anexo 8812 se genera automáticamente en TaxSlayer Pro según sea necesario, dependiendo de la información del dependiente, las respuestas a las preguntas de debida diligencia sobre los dependientes, la cantidad de ingresos ganados y la obligación tributaria en la declaración.
Cálculo del ACTC
El ACTC se calcula de la siguiente manera:
Contribuyentes con uno o dos hijos - El menor de:
- La parte denegada del crédito tributario por hijos, o
- El 15% de los ingresos ganados del contribuyente en el exceso de $2,500
Contribuyentes con tres o más hijos - El menor de:
- La parte denegada del crédito tributario por hijos, o
- El mayor de:
- El 15% de los ingresos ganados del contribuyente en el exceso de $2,500
- Impuestos FICA y Medicare pagados menos el crédito por ingresos ganados.
Mientras que el cálculo en el Anexo 8812 se realiza automáticamente según la información en la declaración, hay varias situaciones inusuales en las que el cálculo puede necesitar ser modificado. Para modificar el cálculo en el Anexo 8812 en TaxSlayer Pro, desde el Menú Principal de la declaración de impuestos (Formulario 1040) seleccione:
- Credits
-
2021 en adelante: Nonrefundable Child Tax Credit and Credit for Other Dependents
2020 y anteriores: Child Tax Credit- Amount to (+/-) to TAxable Earned Income for Schedule 8812 - Si es necesario, seleccione esta línea para ajustar la cantidad de ingresos ganados en la Línea 6a del Anexo 8812.
- Railroad Employeed Representative Amount - Si es necesario, seleccione esta línea para ingresar una cantidad que se incluirá en la Línea 12 del Cuadro de Trabajo de la Línea 9 para el Anexo 8812.
- Include Medicaid Waiver Payments in Earned Income? - Si la declaración incluye pagos de exención de Medicaid y el contribuyente desea que se incluyan en los ingresos ganados para el propósito de calcular el crédito, seleccione esta línea y responda Yes a la pregunta de confirmación.
Si ajusta los ingresos ganados imponibles, recomendamos agregar una nota del preparador en la declaración explicando el ajuste.
Nota: Esta es una guía sobre cómo se calcula el Crédito Tributario Adicional por Hijos en el programa TaxSlayer Pro. No está destinada como asesoría fiscal.
Información Adicional:
IRS: Instrucciones para el Anexo 8812, Crédito Tributario por Hijos