Algunos pagos que un contribuyente recibe de ciertas agencias estatales, el sistema de cuidado de crianza o Medicaid por cuidar a alguien que vive en su hogar bajo el programa de exención de Medicaid de un estado pueden excluirse de los ingresos del contribuyente según lo dispuesto en Notice 2014-7(en inglés). Estos pagos de exención de Medicaid pueden excluirse de los ingresos del contribuyente, ya sea que el contribuyente esté o no relacionado con la persona elegible que recibe el cuidado.
Dichos pagos pueden ser reportados al contribuyente en el Formulario 1099-MISC, 1099-NEC o Formulario W-2 dependiendo de la agencia estatal emisora. La forma en que se ingresan en la declaración varía según el formulario:
- Si el pago se reporta al contribuyente en el Formulario W-2, la cantidad reportada en la Casilla 1 del W-2 se reporta en la Línea 1 del 1040 como parte de los "Salarios, sueldos, propinas, etc." del contribuyente, y luego la cantidad no imponible se resta como "Other Income" en el Schedule 1 anotado "Notice 2014-7".
- Si el pago se reporta al contribuyente en el Formulario 1099-MISC, el contribuyente debe reportar el ingreso en el Schedule C si proporcionar atención médica en el hogar es su negocio. De lo contrario, pueden reportar el pago y la exclusión en el Schedule 1, con ambos el pago y la exclusión bajo Other Income, o en el Schedule C, con el pago en Gross Receipts y la cantidad excluible en "Other expense" anotado “Notice 2014-7”.
Si el contribuyente no está en el negocio de proporcionar atención médica en el hogar, independientemente de cómo se reporten los Pagos de Exención de Medicaid, en última instancia son excludibles de los ingresos. No son ingresos por cuenta propia y por lo tanto no están sujetos al impuesto por cuenta propia, sin embargo, como resultado del fallo del tribunal fiscal en Feigh v. Commissioner en 2019, los pagos de exención de Medicaid pueden considerarse ingresos ganados a efectos del Earned Income Credit y el Additional Child Tax Credit. Consulta IRB 2020-14(en inglés) para obtener más información.
NOTA: Si el W-2 no incluye una cantidad en la Casilla 1, ingresa la cantidad en la Casilla 1 de todos modos y sigue el procedimiento a continuación.
Formulario W-2
Para ingresar Pagos de Exención de Medicaid reportados en el Formulario W-2 en TaxSlayer Pro, desde el Menú Principal de la declaración de impuestos (Formulario 1040) selecciona:
- Income
- Wages, Salaries, Tips (W-2)
- New - Ingresa el W-2. Nota: Si la Casilla 1 está en blanco, ingresa el Pago de Exención de Medicaid en la Casilla 1 de todos modos.
- Box e, Medicaid Waiver Payment in Box 1 - Ingresa la cantidad de la Casilla 1.
Indicar el pago en la Casilla e crea la resta en el Schedule 1 anotado "Notice 2014-7".
Al salir de la ventana de entrada del W-2 se te preguntará "¿Quieres incluir los Pagos de Exención de Medicaid en el cálculo del Earned Income?" Responde SÍ para incluir estos pagos en el cálculo del EIC y el ACTC.
Formulario 1099-MISC
Para ingresar Pagos de Exención de Medicaid reportados en el Formulario 1099-MISC en TaxSlayer Pro, desde el Menú Principal de la declaración de impuestos (Formulario 1040) selecciona:
- Income
- Form 1099-MISC / 1099-NEC
- New - Selecciona el Formulario 1099-MISC.
- Ingresa el 1099-MISC tal como es.
- Haz clic en la casilla de verificación Link en la Casilla 3 si vas a reportar el pago en el Schedule C.
- Box e, Medicaid Waiver Payment - Ingresa la cantidad de la Casilla 3.
Al salir de la ventana de entrada del 1099-MISC se te preguntará "¿Quieres incluir los Pagos de Exención de Medicaid en el cálculo del Earned Income?" Responde SÍ para incluir estos pagos en el cálculo del EIC y el ACTC.
Si hiciste clic en la casilla de verificación "Link":
- También se te preguntará, "¿Te gustaría vincular este Formulario 1099-MISC a un Schedule?". Responde SÍ, luego selecciona Schedule C.
- Si ya tienes un Schedule C creado para Pagos de Exención de Medicaid, selecciónalo, de lo contrario selecciona New Schedule C y sigue el proceso de creación del Schedule C. (Consulta nuestro artículo de la base de conocimientos aquí si no estás familiarizado con el proceso.)
Formulario 1099-NEC
Para ingresar Pagos de Exención de Medicaid reportados en el Formulario 1099-NEC en TaxSlayer Pro, desde el Menú Principal de la declaración de impuestos (Formulario 1040) selecciona:
- Income
- Form 1099-MISC / 1099-NEC
- New - Selecciona el Formulario 1099-NEC y ingresa el 1099-NEC tal como es.
- Box e, Medicaid Waiver Payment - Ingresa la cantidad de la Casilla 1.
Al salir de la ventana de entrada del 1099-NEC se te preguntará "¿Quieres incluir los Pagos de Exención de Medicaid en el cálculo del Earned Income?" Responde SÍ para incluir estos pagos en el cálculo del EIC y el ACTC.
También se te preguntará, "¿Te gustaría vincular este Formulario 1099-NEC a un Schedule?". Responde SÍ, luego selecciona Schedule C. Si ya tienes un Schedule C creado para Pagos de Exención de Medicaid, selecciónalo, de lo contrario selecciona New Schedule C y sigue el proceso de creación del Schedule C. (Consulta nuestro artículo de la base de conocimientos aquí si no estás familiarizado con el proceso.)
NOTA: Esta es una guía sobre cómo ingresar Pagos de Exención de Medicaid en el programa TaxSlayer Pro. No se pretende que sea un consejo fiscal.
Información Adicional: