La agotamiento es el uso de recursos naturales mediante la minería, perforación, extracción de piedra o tala de madera. La deducción por agotamiento permite que un propietario u operador tenga en cuenta la reducción de las reservas de un producto.
Hay dos formas de calcular el agotamiento: agotamiento por costo y agotamiento por porcentaje. Generalmente se utiliza el método que produce la mayor deducción; sin embargo, el agotamiento por porcentaje solo se puede tomar en una propiedad que tenga ingresos netos. Si una propiedad tiene una pérdida neta, el agotamiento por porcentaje no se puede deducir en el año actual. El IRS establece diferentes tasas de agotamiento según el recurso. La madera en pie es un recurso renovable para el cual el IRS requiere que los contribuyentes utilicen el método de agotamiento por costo.
El agotamiento reportado por una sociedad o corporación S en el Schedule K-1 es un elemento del AMT y se reporta en el Formulario 6251. El agotamiento reportado por una herencia o fideicomiso en el Schedule K-1 se trata como una deducción pasiva que puede o no estar permitida en el año actual, dependiendo de todas las ganancias y pérdidas pasivas en la declaración. El agotamiento reportado por un negocio operado como una empresa unipersonal se reporta como un gasto en el Schedule C.
Para ingresar el agotamiento reportado en un Schedule K-1, desde el Menú Principal de la declaración de impuestos (Formulario 1040) selecciona:
- Income
- Rents, Royalties, Entities (Sch E, K-1, 4835, 8582)
- K-1 Input:
- Formulario 1041 - Línea 9B
- Formulario 1120-S - Línea 15C
- Formulario 1065 - Línea 17C
Para reportar el agotamiento en el Schedule C (consulta aquí para instrucciones sobre cómo crearlo), desde el Menú Principal de la declaración de impuestos (Formulario 1040) selecciona:
- Income
- Business Income/Loss (Sch C, 1099MISC)
- Expenses
- Depletion
Para reportar el agotamiento en el Formulario 6251, desde el Menú Principal de la declaración de impuestos (Formulario 1040) selecciona:
- 2021 and forward: Tax Computation
2020 and prior: Other Taxes - Alternative Minimum Tax (6251)
- Adjustments and Preferences
- Depletion
Nota: Esta es una guía sobre cómo ingresar el agotamiento en el programa TaxSlayer Pro. No se pretende que sea un consejo fiscal.
Información Adicional:
IRS: Publicación 535, Gastos de Negocios(en inglés)
IRS: Publicación 544, Ventas y Otras Disposiciones de Activos(en inglés)