El Crédito Tributario por Hijos (Child Tax Credit) es un crédito fiscal no reembolsable disponible para ciertos contribuyentes con hijos calificados de 16 años o menos (17 años o menos para el año fiscal 2021). Como crédito no reembolsable, reduce la cantidad de impuestos que el contribuyente tendría que pagar.
Sin embargo, si la obligación tributaria ya se ha reducido a cero, el Crédito Tributario Adicional por Hijos (ACTC), que es un crédito reembolsable, no se agregará al reembolso de impuestos. El Crédito Tributario por Hijos tiene un límite de \$2,000 por hijo calificado, el cual se reduce gradualmente según el monto de impuestos adeudados y el ingreso bruto ajustado modificado del contribuyente.
Las principales disposiciones del Crédito Tributario por Hijos son las siguientes:
- El monto máximo del crédito es de \$2,000 por cada hijo calificado de 16 años o menos (17 años o menos para 2021) reclamado como dependiente en la declaración de impuestos. Para recibir cualquier parte de este crédito, el contribuyente debe tener al menos \$2,500 en ingresos ganados.
- El niño debe haber vivido con el contribuyente más de la mitad del año. Si los padres están separados o divorciados, cualquiera de los dos puede reclamar el crédito con base en un acuerdo firmado.
- Para ser elegible, cada hijo calificado debe tener un número de Seguro Social válido antes de la fecha límite de la declaración de impuestos (incluyendo prórrogas). Un niño con un Número de Identificación del Contribuyente Individual (ITIN) o un Número de Identificación del Contribuyente por Adopción (ATIN) no califica.
- El contribuyente y el cónyuge, si presentan conjuntamente, deben tener un SSN o ITIN válido para reclamar el crédito.
- El Crédito Tributario por Hijos se reduce gradualmente cuando el ingreso bruto ajustado (AGI) excede \$400,000 para contribuyentes que presentan como casados conjuntamente y \$200,000 para todos los demás estados de presentación.
Dos puntos a tener en cuenta:
- Un niño que no sea elegible para el CTC puede ser elegible para el Crédito por Otros Dependientes (ODC).
- Una declaración puede incluir tanto el CTC no reembolsable como el ACTC reembolsable.
La Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021 (ARPA) cambió la edad del niño calificado a 17 años o menos. Además, el ARPA aumentó el CTC a \$3,600 para niños menores de 6 años y a \$3,000 para niños de 6 años en adelante. Estos cambios afectan únicamente el año fiscal 2021.
Nota: Esta es una guía breve sobre el Crédito Tributario por Hijos. No está destinada como asesoría fiscal.
Información adicional:
Instrucciones para el Formulario 8812, Créditos para Hijos Calificados y Otros Dependientes
El Crédito Tributario por Hijos no se está calculando correctamente