¿Qué es la Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio?
La Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio (Affordable Care Act, ACA) fue promulgada el 23 de marzo de 2010. Entre otras cosas, el propósito de la ACA fue ampliar la cobertura médica imponiendo un mandato a los individuos para mantener una cobertura mínima esencial y crear un subsidio federal para las primas de seguro médico para quienes califican.
¿Cómo afecta la ACA a los contribuyentes?
- Crea un requisito (el "mandato individual") que obliga a todas las personas cubiertas por la ACA a tener cobertura médica mínima esencial o una exención, o estar sujetas a un pago por responsabilidad compartida por no tener cobertura durante todo el año ni una exención;
- Requiere que cualquier persona que haya adquirido cobertura médica a través del mercado federal de seguros o de un intercambio estatal concilie cualquier subsidio recibido para pagar las primas del seguro médico; y
- Agrega ciertos impuestos sobre algunas inversiones (Net Investment Tax) y aumenta el porcentaje del AGI para deducciones médicas en el Schedule A (Form 1040).
¿Existe una penalidad por no mantener seguro médico?
Existía una penalidad/impuesto por no tener seguro médico (también llamado pago por responsabilidad compartida), pero eso terminó en 2018. A partir de 2019, los contribuyentes ya no son penalizados en su declaración federal por no tener cobertura mínima esencial.
Ten en cuenta que algunos estados aún requieren cobertura médica mínima para sus residentes y aplican tarifas o penalidades en la declaración estatal por no mantener cobertura.
¿Cómo afecta la ACA a la declaración de impuestos?
Cuando cualquier persona en la declaración (contribuyente, cónyuge o dependiente), independientemente de los requisitos de presentación, adquiere cobertura médica a través del mercado federal de seguros o de un intercambio estatal, debe conciliar cualquier Crédito Tributario por Primas (Premium Tax Credit) recibido con el monto al que tenía derecho.
Para declaraciones anteriores a 2019, el contribuyente era penalizado si él o alguien en su declaración no tenía cobertura médica durante el año fiscal ni una excepción válida.
¿Qué formularios deben completarse en TaxSlayer Pro?
Hay dos formularios fiscales relacionados con el seguro médico, y una declaración puede requerir ninguno, uno o ambos, dependiendo de las circunstancias.
- Si alguien en la declaración tenía seguro del marketplace y no es dependiente en la declaración de otra persona, debe recibir el Formulario 1095-A del marketplace. La información de este formulario debe ingresarse en el Formulario 8962, Premium Tax Credit, para calcular el crédito tributario por primas al que tenía derecho. Este monto se compara con el crédito realmente recibido, y cualquier exceso debe devolverse o cualquier déficit se agrega como crédito reembolsable.
- Antes del año fiscal 2019, si alguien en la declaración no tenía cobertura mínima esencial, se debía completar el Formulario 8965, Health Coverage Exemptions, para determinar el pago por responsabilidad compartida.
¿Qué documento fiscal recibe el contribuyente?
Un contribuyente con cobertura médica recibirá uno de los formularios de la serie 1095 después de finalizar el año fiscal.
- 1095-A - Health Insurance Marketplace Statement – Se envía cuando el contribuyente compró cobertura médica a través del marketplace o intercambio estatal. Consulte aquí para más información.
- 1095-B - Health Coverage – Se envía desde la compañía de seguros y/o el empleador, e incluye información sobre la cobertura médica que tuvo el contribuyente durante el año. Consulte aquí para más información.
- 1095-C - Employer Provided Health Insurance Coverage and Offer – Se envía desde el empleador e incluye información sobre la cobertura médica que tuvo o se le ofreció al contribuyente durante el año. Consulte aquí para más información.
Ten en cuenta que solo la información del Formulario 1095-A se ingresa en la declaración de impuestos. Los Formularios 1095-B y 1095-C provienen del empleador y sirven como evidencia de cobertura y meses cubiertos. Su información no se ingresa directamente en la declaración, pero ayudan a preparar el Formulario 8965.
¿Cuándo se asignan los montos de la póliza en el Formulario 1095-A?
Hay dos escenarios en los que la información de la póliza en el Formulario 1095-A debe asignarse específicamente en el Formulario 8962 para calcular correctamente el crédito tributario por primas.
- Una póliza compartida entre varios contribuyentes – Si más de un contribuyente comparte la misma póliza del marketplace, deben determinar cómo asignar las primas y el crédito tributario por primas. Esto se hace en la Parte IV, Allocation of Policy Amounts.
- Un cónyuge cubierto en el año del matrimonio – Si uno de los cónyuges estuvo cubierto en el año en que se casaron, puede optar por usar la Parte V, Alternative Calculation for Year of Marriage, para determinar el crédito tributario por primas al que tenía derecho en lugar del cálculo general. (Normalmente se tiene derecho a menos crédito en el año del matrimonio, por lo que este cálculo puede resultar en un reembolso adicional o una cantidad menor a devolver.)
Nota: Este artículo proporciona información general sobre la Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio y su impacto en el proceso de preparación de declaraciones de impuestos. No se considera asesoría fiscal.
Información adicional:
IRS: Instrucciones para el Formulario 8962, Crédito Tributario de Prima (en inglés)
IRS: Instrucciones para el Formulario 8965, Exenciones de Cobertura de Salud (en inglés)
IRS: Publicación 974, Crédito Tributario de Prima (en inglés)