El formulario 1099-MISC se utiliza para reportar una variedad de pagos misceláneos a un individuo. El nombre del formulario cambió de Ingresos Misceláneos a Información Miscelánea en 2021.
Para ingresar el Formulario 1099-MISC en TaxSlayer Pro, desde el Menú Principal de la declaración de impuestos (Formulario 1040) seleccione:
- Income Menu
- Form 1099-MISC - Seleccione New, y para una declaración MFJ indique si el formulario es para el contribuyente o el cónyuge.
| Pago | Casilla |
Anexo o formulario donde se reporta |
Descripción | ||
|---|---|---|---|---|---|
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2026 en adelante |
2022 a 2024 |
2020 a 2021 |
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| Rentas | 1 | 1 | 1 | C, E, 4835 | Todo tipo de rentas. Usualmente vinculadas al Anexo E, pero vea debajo de esta tabla las excepciones para reportar rentas en el Anexo E. Si se incluyen en el Anexo C o en el Formulario 4835, no ingrese el 1099-MISC aquí sino el monto de las rentas directamente en el anexo o formulario en Ingresos Brutos. |
| Regalías | 2 | 2 | 2 | C, E | Regalías de petróleo, gas o propiedades minerales, derechos de autor y patentes. (Pagos por petróleo o gas para un interés de trabajo se reportan en el Anexo C. Marque la casilla "Anexo C" para vincular al Anexo C.) |
| Otros ingresos | 3 | 3 | 3 | 1, C, F | Ingresos misceláneos que no encajan en ninguna otra casilla, incluyendo premios y galardones, pagos recibidos como beneficiario de un empleado fallecido, daños imponibles, pagos de exención de Medicaid (dificultad de cuidado) y ganancias de juegos de azar indios. Si es ingreso de comercio o negocio, marque la casilla "Vincular" para reportarlo en el Anexo C o F. |
| Impuesto federal sobre la renta retenido | 4 | 4 | 4 | ||
| Ingresos de barco de pesca | 5 | 5 | 5 | C | |
| Pagos médicos y de atención sanitaria | 6 | 6 | 6 | C | |
| Ventas directas del pagador de $5,000 o más de productos de consumo al destinatario para reventa | 7 | 7 | 7 | Casilla solo para fines informativos, pero si se marca, la declaración generalmente incluirá el Anexo C para esta actividad. | |
| Pagos sustitutos en lugar de dividendos o intereses | 8 | 8 | 8 | 1 | Monto de $10 o más recibido por el corredor del contribuyente como resultado de un préstamo de sus valores. No ingrese este 1099-MISC aquí, sino ingrese el monto como Otros Ingresos en el Anexo 1. |
| Ingresos por seguro de cultivos | 9 | 9 | 9 | F | Se transfiere al Anexo F. |
| Ingresos brutos pagados a un abogado | 10 | 10 | 10 | No ingrese este 1099-MISC aquí. En cambio, ingrese solo la parte imponible de la Casilla 10 en Ingresos Brutos en el Anexo C. | |
| Pescado comprado para reventa | 11 | 11 | 11 | C, F | Dinero recibido por la venta de pescado si el contribuyente está en el comercio o negocio de pescar. No ingrese el 1099-MISC aquí. Si está relacionado con una piscifactoría, ingrese el ingreso directamente en el Anexo F, de lo contrario ingrese el ingreso directamente en el Anexo C. |
| Diferimientos de la Sección 409A | 12 | 12 | 12 | Solo informativo; no se transfiere a ningún formulario o anexo. | |
| Propinas en efectivo | 13b | -- | -- | El monto total de propinas en efectivo incluido en la Casilla 3. | |
| TTOC | 13c | -- | -- | Código(s) de Ocupación con Propinas del Tesoro. Las propinas en efectivo en la Casilla 13a pueden incluirse en la deducción Sin Impuesto sobre Propinas si el TTOC del contribuyente es elegible. Vea aquí para más información. | |
| Compensación por horas extras | 14 | -- | -- | El monto total de compensación por horas extras del año incluido en la casilla 3. |
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| Pagos excesivos de paracaídas dorados | -- | 14 | 13 | Los ingresos por pagos excesivos de paracaídas dorados no aparecerán en ninguna parte de la declaración, pero los pagos están sujetos a un impuesto especial del 20% que se calculará e incluirá en el Anexo 2 Línea 17k. (Esta casilla se trasladó al 1099-NEC después del año fiscal 2024.) | |
| Compensación diferida no calificada / ingresos de la Sección 409A | 15 | 15 | 14 | Ingresos recibidos bajo un Plan de Compensación Diferida No Calificada (NQDC) que no cumple con los requisitos de la Sección 409A. Debe calcular el impuesto sobre estos ingresos e ingresarlo en el Menú de Otros Impuestos Adicionales. | |
| Impuesto estatal retenido | 16 | 16 | 15 | Se transfiere a la declaración de impuestos del estado indicado. | |
| Número del estado / pagador | 17 | 17 | 16 | Se transfiere a la declaración de impuestos del estado indicado. | |
| Ingreso estatal | 18 | 18 | 17 | Se transfiere a la declaración de impuestos del estado indicado. | |
| Requisito de presentación FATCA (casilla) | Si está marcada, el pagador emitió este 1099-MISC para cumplir con su requisito de reporte de cuentas estadounidenses según el capítulo 4 del IRC. (Puede que desee consultar las instrucciones del Formulario 8938 para ver si el contribuyente tiene un requisito de reporte similar.) | ||||
Excepciones para reportar rentas de la Casilla 1 en el Anexo E
Las rentas en la Casilla 1 usualmente se reportan en el Anexo E, pero en estas situaciones deben reportarse en el Anexo C o en el Formulario 4835:
- Si el contribuyente proporcionó "servicios significativos" al arrendatario, como servicio de limpieza, reporte la actividad de alquiler en el Anexo C. (Los servicios significativos no incluyen servicios públicos, recolección de basura o limpieza de áreas públicas.) La provisión de servicios significativos comúnmente indica un hotel o motel.
- Si el contribuyente es un comerciante de bienes raíces, reporte los ingresos y gastos de alquileres de bienes raíces mantenidos para la venta en el Anexo C.
- Si el negocio del contribuyente es el alquiler de propiedad personal, como un vehículo o equipo, reporte la actividad de alquiler en el Anexo C.
- Si el contribuyente está alquilando tierras agrícolas, reporte los ingresos y gastos de alquiler agrícola en el Formulario 4835 si se cumplen todas las siguientes condiciones:
- El contribuyente es un individuo (en lugar de una empresa),
- Recibió ingresos por alquiler basados en cultivos o ganado producido por el arrendatario, y
- No participó materialmente en la administración u operación de la granja.
Pagos de Exención de Medicaid (dificultad de cuidado)
Si el monto en la Casilla 3 corresponde a pagos de Exención de Medicaid (dificultad de cuidado), también ingrese el mismo monto en el campo Pago de Exención de Medicaid. Al hacerlo:
- Si el pago se reporta como ingreso en el Anexo C, también se incluirá como un "Otro Gasto" anotado como Aviso 2014-7.
- Si el pago se reporta como Otros Ingresos en el Anexo 1, también se deducirá en la misma línea anotado como Aviso 2014-7.
Puntos importantes sobre la entrada del Formulario 1099-MISC:
- Si el pago está en la Casilla 1, Rentas, marque la casilla "100%" si el contribuyente tiene el 100% de propiedad sobre la propiedad que recibe las rentas. Si no, deje la casilla sin marcar y ajuste el porcentaje de propiedad en los detalles de la propiedad en el Anexo E.
- Si el pago está en la Casilla 1, Rentas, después de salir de la pantalla de entrada del 1099-MISC se le preguntará si desea vincularlo a un Anexo E. Responda Sí o No según corresponda, teniendo en cuenta que no vincular el 1099-MISC a un Anexo E hará que la declaración no pueda enviarse electrónicamente.
- Si el pago está en la Casilla 2, Regalías, marque la casilla "Vincular" para vincular el ingreso al Anexo C en lugar del Anexo E. Si se marca, se le preguntará si desea vincularlo a un Anexo C. Responda Sí para vincular al Anexo C o No para vincular al Anexo E.
- Si el pago está en la Casilla 3, Otros Ingresos, marque la casilla "Vincular" para vincular el 1099-MISC al Anexo C o F y se le solicitará a cuál anexo vincular después de salir de la pantalla de entrada del 1099-MISC. De lo contrario, deje la casilla "Vincular" sin marcar y el monto fluirá a Otros Ingresos en el Anexo 1 (Formulario 1040 o 1040-NR).
- Si el pago está en la Casilla 5, Ingresos de barco de pesca o Casilla 6, Pagos médicos y de atención sanitaria (o Casilla 7, Compensación a no empleados antes de 2020) después de salir de la pantalla de entrada del 1099-MISC se le preguntará si desea vincularlo a un Anexo C. Responda Sí o No según corresponda, teniendo en cuenta que no vincular el 1099-MISC a un Anexo C hará que la declaración no pueda enviarse electrónicamente.
- Si el pago está en la Casilla 9, Ingresos por seguro de cultivos (Casilla 10 antes de 2020), después de salir de la pantalla de entrada del 1099-MISC se le preguntará si desea vincularlo a un Anexo F. Responda Sí o No según corresponda, teniendo en cuenta que no vincular el 1099-MISC a un Anexo F hará que la declaración no pueda enviarse electrónicamente.
El contribuyente recibió un 1099-MISC pero cree que es empleado
La compensación a no empleados se reporta en el Formulario 1099-NEC, pero antes de 2020 la compensación a no empleados se reportaba en el Formulario 1099-MISC en la Casilla 7. Si el contribuyente recibió un 1099-MISC por compensación a no empleados en lugar de recibir un Formulario W-2, es porque el pagador no lo consideró un empleado (y por lo tanto no retuvo impuestos sobre la renta ni impuestos de seguridad social y Medicare).
Si el contribuyente cree que es un empleado y no puede lograr que el pagador corrija este formulario, no ingrese el Formulario 1099-MISC en el menú de Ingresos. En su lugar, complete el Formulario 8919, Impuesto no recaudado de Seguro Social y Medicare sobre salarios. Esto resultará en que el monto se incluya en la Línea 1 del Formulario 1040 (Línea 7 para años fiscales anteriores a 2018) o para declarantes no residentes en la Línea 1 del Formulario 1040-NR (Línea 8 para años fiscales anteriores a 2019).
Nota: Esta es una guía para ingresar el Formulario 1099-MISC en el programa TaxSlayer Pro. No está destinada a ser asesoría fiscal.
Información adicional:
IRS: Instrucciones para el Formulario 1099-MISC
IRS: Preguntas frecuentes sobre pagos de exención de Medicaid