Al preparar la declaración de impuestos sobre ingresos individuales para una persona que trabaja por cuenta propia como apostador profesional, se deben reportar sus ganancias, pérdidas y gastos en el Schedule C.
Si no está claro si la actividad de apuestas debe considerarse un pasatiempo o si califica al contribuyente como apostador profesional, su debida diligencia incluirá hacerle preguntas adicionales, ya que esta determinación afecta significativamente cómo se prepara la declaración.
Por ejemplo, un apostador profesional mantendrá registros detallados de todas sus actividades de apuestas, incluyendo fechas, ubicaciones, montos apostados, ganancias y pérdidas. Un apostador profesional debe tener recibos, boletos y otra documentación relevante para su negocio de apuestas.
Nuestro artículo en la base de conocimientos titulado Ingresos por pasatiempo vs ingresos por negocio puede ayudarle a determinar si la actividad de apuestas del contribuyente lo califica como apostador profesional.
Deducción de pérdidas y gastos
Para los años fiscales anteriores a 2026, así se debe preparar el Schedule C para un apostador profesional:
- Los ingresos brutos equivalen a las ganancias menos las pérdidas, pero no menos de cero.
- Los gastos ordinarios y necesarios, como comidas, viajes y alojamiento, pueden deducirse en su totalidad. "Ordinario" implica que no son lujosos o extravagantes, y "necesario" implica que los gastos se incurrieron como resultado de la actividad de apuestas.
La aprobación de la ley One Big Beautiful Bill Act de 2025 cambió la forma en que se reportan las pérdidas y deducciones por apuestas. A menos que sea modificada por legislación posterior, para los años fiscales 2026 en adelante, así se debe preparar el Schedule C para un apostador profesional:
- Los ingresos brutos equivalen a las ganancias.
- El total de pérdidas y deducciones es igual al menor entre el 90% de las ganancias por apuestas o el total de pérdidas y gastos ordinarios y necesarios.
Información adicional:
Ley One Big Beautiful Bill de 2025 - Nuevo límite para reclamar pérdidas por apuestas