La Ley One Big Beautiful Bill, promulgada el 4 de julio de 2025 como Ley Pública 119-21, introdujo una amplia gama de cambios que afectarán las declaraciones de impuestos del año fiscal 2025 y en adelante.
A partir del año fiscal 2025 y hasta 2028, la compensación por horas extra calificada se puede registrar como una deducción por debajo de la línea. La deducción está limitada a $12,500 por contribuyente (con un máximo de $25,000 en una declaración conjunta). La compensación calificada por horas extra es el monto pagado conforme a las leyes laborales federales que excede la tarifa regular. Por lo tanto, para un empleado que gana horas extra a una tarifa de "tiempo y medio", la cantidad elegible para deducción es la "mitad".
Para permitir esta deducción, las horas extra se identificarán por separado en el Formulario W-2 del contribuyente, de manera similar a las propinas. La deducción se calcula en el Anexo 1-A Parte III.
El ingreso deducido seguirá considerándose ingreso ganado para efectos del Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC) y el Crédito Tributario por Hijos (CTC). Además, los contribuyentes casados deben presentar una declaración conjunta para poder reclamar esta deducción.
Esta deducción se elimina gradualmente para los contribuyentes con un Ingreso Bruto Ajustado Modificado (MAGI) que exceda el umbral. (MAGI es el AGI más cualquier exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero que se haya restado previamente). La deducción se reduce en $100 por cada $1,000 que el MAGI exceda el umbral.
Los siguientes umbrales están vigentes para el año fiscal 2025:
- Soltero, Jefe de Familia – $150,000
- Casado que presenta declaración conjunta – $300,000
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