La Ley One Big Beautiful Bill, promulgada el 4 de julio de 2025 como Ley Pública 119-21, introdujo una amplia variedad de cambios que afectarán las declaraciones de impuestos correspondientes al año fiscal 2025 y posteriores.
A partir del año fiscal 2025 y hasta 2028, la compensación calificada por horas extras puede ingresarse como una deducción por debajo de la línea. La deducción está limitada a $12,500 por contribuyente (un máximo de $25,000 en una declaración conjunta de cónyuges). La compensación calificada por horas extras es la cantidad pagada por horas extras conforme a las leyes laborales federales que excede la tarifa regular. Por lo tanto, para un empleado que recibe pago de horas extras sobre la base de “tiempo y medio”, la cantidad que puede deducirse es el “medio”.
Para permitir esta deducción, las horas extras se identificarán por separado en el Formulario W-2 del contribuyente, de manera similar a las propinas. La deducción se calcula en la Parte III del Anexo 1-A.
Los ingresos deducidos seguirán considerándose ingresos del trabajo para propósitos del Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo y el Crédito Tributario por Hijos. Además, los contribuyentes casados deben presentar una declaración conjunta para reclamar esta deducción.
Esta deducción se elimina gradualmente para los contribuyentes cuyo Ingreso Bruto Ajustado Modificado (MAGI) supere el umbral. (El MAGI es el AGI al que se vuelve a sumar cualquier exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero). La deducción se reduce en $100 por cada $1,000 que el MAGI supere los siguientes umbrales:
- Soltero, Cabeza de Familia: $150,000
- Casados que presentan una declaración conjunta: $300,000
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