La Ley One Big Beautiful Bill, promulgada el 4 de julio de 2025 como Ley Pública 119-21, introdujo una amplia gama de cambios que afectarán las declaraciones de impuestos del año fiscal 2025 y en adelante.
A partir del año fiscal 2025 y hasta 2028, los contribuyentes podrán deducir las propinas como una deducción "por debajo de la línea" hasta un máximo de $25,000 por contribuyente. La deducción permitida se calcula en el Anexo 1-A (Formulario 1040).
Las propinas seguirán informándose en el Formulario W-2 y continuarán sujetas a la retención del impuesto federal sobre la renta, así como a los impuestos del FICA y Medicare, tal como en años anteriores. Los ingresos por propinas deducidos seguirán considerándose ingresos ganados para los fines del Crédito por Ingreso del Trabajo y del Crédito por Hijos.
Esta deducción se reduce gradualmente para los contribuyentes con un Ingreso Bruto Ajustado Modificado (MAGI) que exceda ciertos umbrales. La deducción se reduce en $100 por cada $1,000 que el MAGI exceda el umbral 2. (MAGI es el AGI más cualquier exclusión de ingresos ganados en el extranjero que se vuelve a agregar.) Además, los contribuyentes casados deben presentar una declaración conjunta para reclamar esta deducción.
Los siguientes umbrales están vigentes para el año fiscal 2025:
- Soltero, Cabeza de Familia - $150,000
- Casado que declara conjuntamente - $300,000
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