La Ley One Big Beautiful Bill, promulgada el 4 de julio de 2025 como Ley Pública 119-21, introdujo una amplia variedad de cambios que afectarán las declaraciones de impuestos del año tributario 2025 y posteriores.
A partir del año tributario 2025 y hasta 2028, los contribuyentes de 65 años o más pueden reclamar una nueva deducción de $6,000 por debajo de la línea. Si el contribuyente principal y su cónyuge tienen ambos 65 años o más en una declaración conjunta, ambos pueden reclamar esta deducción.
Esta disposición se incluyó para ayudar a compensar los impuestos sobre los beneficios del Seguro Social; sin embargo, no se requiere que el contribuyente reciba beneficios del Seguro Social para reclamarla. Pueden reclamarla tanto los contribuyentes que utilizan la deducción estándar como aquellos que detallan sus deducciones; no obstante, una pareja casada que presenta una declaración debe presentar conjuntamente para reclamar esta deducción. La deducción se calcula en la Parte V del Anexo 1-A (Formulario 1040).
Esta deducción se elimina gradualmente para los contribuyentes cuyo ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) supere el umbral, a una tasa del 6 % del monto que exceda el MAGI. La eliminación gradual de la deducción comienza en los siguientes umbrales de MAGI:
- Soltero, Cabeza de Familia: $75,000
- Casado que presenta una declaración conjunta, cónyuge sobreviviente calificado: $150,000
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