La Ley One Big Beautiful Bill, promulgada el 4 de julio de 2025 como Ley Pública 119-21, introdujo una amplia gama de cambios que afectarán las declaraciones de impuestos del año fiscal 2025 y en adelante. La disposición sobre Pérdida Excesiva de Negocios se ha convertido en una parte permanente del código tributario.
La Pérdida Excesiva de Negocios (EBL, por sus siglas en inglés) es una limitación para los contribuyentes no corporativos con ingresos altos. Afecta a los contribuyentes que tienen ingresos no relacionados con negocios (salarios, ganancias de capital, etc.) que superan ciertos umbrales anuales y también tienen pérdidas comerciales. La EBL limita la cantidad de pérdidas comerciales que puede compensar los ingresos no comerciales. Se aplica a propietarios únicos, socios y accionistas de corporaciones tipo S.
Los umbrales de EBL en 2025 son:
- $313,000 para contribuyentes solteros
- $626,000 para contribuyentes que presentan declaración conjunta
Una vez que se alcanzan estos umbrales de pérdida, cualquier pérdida adicional de negocios se considera una pérdida operativa neta (NOL) y se traslada a años futuros. (Esta disposición estaba programada para expirar después de 2028, pero ahora se ha convertido en un cambio permanente en el código tributario).
Información adicional:
Desktop: Formulario 461 - Limitación de Pérdidas de Negocios
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