La Ley One Big Beautiful Bill, promulgada el 4 de julio de 2025 como Ley Pública 119-21, introdujo una amplia gama de cambios que afectarán las declaraciones de impuestos para el año fiscal 2025 y posteriores. La disposición de Pérdida Comercial Excesiva se ha hecho permanente en el código tributario.
Las limitaciones de Pérdida Comercial Excesiva (EBL) se aplican a los contribuyentes no corporativos de altos ingresos con pérdidas comerciales excesivas. Afecta a los contribuyentes que tienen ingresos no comerciales (salarios, ganancias de capital, etc.) por encima de los umbrales anuales y pérdidas comerciales. Las limitaciones de pérdida comercial excesiva reducen la cantidad de pérdidas comerciales que pueden compensar los ingresos no comerciales. Se aplica a propietarios únicos, socios y accionistas de corporaciones S.
Los umbrales de EBL en 2025 son:
- 313,000 $ para declarantes solteros
- 626,000 $ para declarantes conjuntos
Una vez que se alcanzan estos umbrales de pérdida, cualquier pérdida de negocios se considera una NOL y se traslada a años futuros. (La Ley One Big Beautiful Bill 2025 extiende permanentemente las limitaciones de pérdida comercial excesiva para los contribuyentes aplicables.)
Información adicional:
Desktop: Formulario 461 - Limitación en Pérdidas Comerciales
ProWeb: Formulario 461 - Limitación en Pérdidas Comerciales
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