Tras la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017 (P.L. 115-97), el Formulario 2106 solo puede ser utilizado por los siguientes contribuyentes:
- Reservistas de las Fuerzas Armadas
- Artistas calificados
- Funcionarios estatales o locales que trabajan por honorarios
- Empleados con gastos laborales relacionados con discapacidades
Consulte las instrucciones del Formulario 2106 (en inglés) para obtener detalles sobre la definición de cada categoría.
El viático (Per Diem) es una asignación otorgada por un empleador para cubrir comidas, alojamiento y gastos incidentales de empleados en viajes de negocios fuera de casa. Si estos pagos están sujetos o no a impuestos depende de si el reembolso se paga bajo un plan responsable o un plan no responsable.
Plan Responsable
- Los gastos deben estar relacionados con el trabajo, es decir, pagados mientras se prestan servicios como empleado del empleador;
- Los gastos deben justificarse adecuadamente dentro de un período de tiempo razonable;
- Cualquier dinero emitido por el empleador que no se haya gastado o no pueda justificarse debe devolverse dentro de un período de tiempo razonable;
- Los fondos personales utilizados para gastos de negocios que excedan el viático se reportan en el Formulario 2106.
Plan No Responsable
- No se requiere que el empleado proporcione comprobantes de cómo se gastaron los fondos.
- Cualquier viático no utilizado no tiene que devolverse al empleador.
- Los fondos personales utilizados para gastos de negocios que excedan el viático se reportan en el Formulario 2106.
- El empleador reportará el total en la casilla 1 como salario en el Formulario W-2 si se paga algún reembolso u otra asignación de gastos al contribuyente.
Si debe reportar esto en el Formulario 2106, hay dos opciones: un límite del 50% y un límite del 80%. Generalmente, solo puede deducir el 50% de sus gastos de comidas y entretenimiento de negocios, incluyendo comidas incurridas mientras está fuera de casa por trabajo. Sin embargo, si usted es un empleado sujeto a los límites de horas de servicio del DOT, ese porcentaje aumenta al 80% para comidas de negocios consumidas durante, o en relación con, cualquier período de servicio en el que esos límites estén en efecto.
Para reportar el viático, deberá determinar si la asignación es mayor o menor que la tarifa federal de viáticos. Para encontrar las tarifas actuales de viáticos en los Estados Unidos continentales, haga clic aquí. Si el monto total pagado por el contribuyente es menor que la tarifa federal de viáticos, no se reporta ningún monto en la declaración de impuestos. Si la asignación fue mayor que la tarifa federal, entonces el empleador incluirá este monto hasta la tarifa federal en la casilla 12 del Formulario W-2. Esto se reportará como si fuera ingreso salarial.
Para ingresar viáticos en el Formulario 2106, desde el Menú Principal de la Declaración de Impuestos (Formulario 1040) seleccione:
- Deducciones
- Deducciones Detalladas
- Gastos comerciales del Empleado
- Ingrese la información en el Menú del Formulario 2106 - Gastos comerciales del Empleado
Los conductores de camión que son trabajadores por cuenta propia o propietarios-operadores normalmente recibirán un Formulario 1099-MISC por los viáticos que se les paguen.
Nota: Esta es una guía para ingresar viáticos en el programa TaxSlayer Pro. No se trata de asesoramiento fiscal. Consulte la Información Adicional a continuación.
Información Adicional:
Instrucciones para el Formulario 2106, Gastos comerciales del Empleado (en inglés)
Publicación 463, Gastos de Viaje, Entretenimiento, Regalos y Vehículos (en inglés)