El Formulario 8606 se utiliza para declarar las siguientes transacciones relacionadas con una IRA:
- Aportes no deducibles realizados a una IRA tradicional;
- Distribuciones de una IRA tradicional, SEP o SIMPLE, si el contribuyente tiene base en estas IRA;
- Conversiones de una IRA tradicional, SEP o SIMPLE a una IRA Roth;
- Distribuciones de una IRA Roth.
¿Cuándo está sujeta a impuestos una distribución de una IRA Roth?
Una IRA Roth debe haber estado establecida durante 5 años completos antes de cualquier retiro. Las distribuciones de una IRA Roth que incluyan ganancias pueden estar sujetas a impuestos si el contribuyente tiene menos de 59-1/2 años o no ha cumplido con la regla de los 5 años.
Si no se cumple el requisito de edad o la regla de los 5 años, las ganancias retiradas se incluirán en los ingresos y estarán sujetas a impuestos. Los contribuyentes menores de 59-1/2 años también estarán sujetos a una multa del 10% sobre las ganancias retiradas, a menos que cumplan con excepciones calificadas.
Los contribuyentes que hayan cumplido con el requisito de edad de 59-1/2 años estarán sujetos al impuesto sobre los ingresos por las ganancias de los retiros anticipados (por no cumplir con la regla de los 5 años), pero no estarán sujetos a la multa del 10% por retiro anticipado.
El Formulario 8606 se utiliza para determinar el monto de las distribuciones sujetas a impuestos; sin embargo, se excluyen los siguientes tipos de distribuciones:
- una transferencia (que no sea el reembolso de una distribución calificada por desastre en el Formulario 8915-F;
- una distribución benéfica calificada;
- una distribución única para financiar una HSA;
- una recaracterización;
- la devolución de ciertas aportes (consulte las instrucciones del formulario para obtener más información);
Para ingresar información sobre las distribuciones de una IRA Roth en TaxSlayer ProWeb, desde la sección Federal de la declaración de impuestos (Formulario 1040), seleccione:
- Deductions
- Adjustments
- Nondeductible IRAs - Para una declaración MFJ, seleccione para quién es el formulario: Taxpayer o Spouse.
- Distributions from Roth IRAs - Consulte las instrucciones del Formulario 8606 para cada una de estas líneas del menú para determinar qué ingresar y qué excluir.
- Total Roth IRA distributions in 20xx (línea 19 del formulario)
- Qualified First-Time Homebuyer Distribution (línea 20 del formulario)
- Basis in Roth IRA Contributions (línea 22 del formulario)
- Basis in Roth COnversions (línea 24 del formulario)
Nota: Esta es una guía breve sobre cómo ingresar distribuciones de una IRA Roth en el Formulario 8606 en TaxSlayer ProWeb. No pretende ser asesoramiento fiscal.
Información adicional:
IRS: Instrucciones del Formulario 8606 (EN)
IRS: Publicación 590-B, Distribuciones de acuerdos individuales de jubilación (IRA) (EN)