En muchos casos, los intereses pagados son deducibles si el contribuyente era legalmente responsable de la deuda. Consulte la tabla a continuación.
Dónde Deducir los Gastos por Intereses Pagados
| Tipo de Deuda | Deducir Intereses en |
| Deuda de Inversión | Formulario 4952 -> Anexo A |
| Deuda de Inversión - Regalías | Anexo E |
| Hipoteca Calificada de Vivienda | Anexo A |
| Propiedad Comercial | Anexo C, E o F |
| Propiedad en Alquiler | Anexo E |
| Intereses de Préstamo Estudiantil | Formulario 1040 Anexo 1 |
| Intereses de Deuda Personal | No deducible |
Intereses de Hipoteca Calificada de Vivienda
Para los años fiscales que comienzan en 2018 y hasta 2025, el monto deducible de intereses hipotecarios pagados varía según la fecha de la hipoteca, el monto de la hipoteca y cómo el contribuyente utiliza los fondos. Una vivienda calificada es la residencia principal o segunda vivienda del contribuyente.
- Hipotecas contraídas el 13 de octubre de 1987 o antes - No hay límites. Los intereses son totalmente deducibles sin importar cómo se usen los fondos del préstamo.
- Hipotecas adquiridas después del 13 de octubre de 1987 y antes del 15 de diciembre de 2017 - La deuda combinada de adquisición sobre la residencia principal y segunda del contribuyente está limitada a $1,000,000 ($500,000 para estado civil de declaración por separado). Para deducir los intereses pagados, los fondos deben haberse usado para comprar, construir o mejorar sustancialmente la residencia principal o segunda del contribuyente.
- Hipotecas adquiridas después del 15 de diciembre de 2017 - La deuda combinada de adquisición sobre la residencia principal y segunda del contribuyente está limitada a $750,000 ($375,000 para estado civil de declaración por separado). Para deducir los intereses pagados, los fondos deben haberse usado para comprar, construir o mejorar sustancialmente la residencia principal o segunda del contribuyente.
- Deuda de capital hipotecario adquirida después del 15 de diciembre de 2017 - La deducción por intereses de capital hipotecario está suspendida a menos que los fondos se usen para comprar, construir o mejorar la vivienda que garantiza el préstamo.
Intereses de Inversión
La deducción por gastos de intereses de inversión está limitada al ingreso neto de inversión del contribuyente. El monto no permitido debido al límite de deducción puede trasladarse al año siguiente. Tenga en cuenta que en un estado de cuenta de corretaje, la frase "intereses de margen" corresponde a intereses de inversión.
Complete el Formulario 4952 para calcular el monto de gastos por intereses de inversión que se puede deducir en el año actual y el saldo para trasladar, si lo hay. No es necesario completar el Formulario 4952 si se cumplen todas las siguientes condiciones:
- Los gastos por intereses de inversión no exceden los ingresos por intereses y dividendos ordinarios menos dividendos calificados, y
- El contribuyente no tiene otros gastos deducibles de inversión (por ejemplo, depreciación, agotamiento y cualquier gasto reportado en el Formulario 1099-INT o 1099-OID), y
- El contribuyente no tiene saldo de gastos por intereses de inversión no permitidos del año anterior.
En TaxSlayer ProWeb, para ingresar intereses de inversión en el Anexo A si no se requiere el Formulario 4952, desde la Sección Federal de la declaración de impuestos (Formulario 1040) seleccione:
- Deductions
- Itemized Deductions
- Less Common Deductions
- Investment Interest
Información Adicional: