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Desktop: Formulario 1099-K, Transacciones con tarjetas de pago y redes de terceros

El Formulario 1099-K, Transacciones con Tarjetas de Pago y Redes de Terceros, es un informe de los pagos que un contribuyente recibió por bienes o servicios durante el año de:

  • Tarjetas de crédito, débito o tarjetas de valor almacenado como tarjetas de regalo (tarjetas de pago);
  • Una aplicación de pago o mercado en línea, también llamado organización de liquidación de terceros (TPSO).

Una TPSO debe emitir el Formulario 1099-K a un contribuyente si el monto total que recibió supera ciertos umbrales:

  • 2024: $5,000
  • 2025: $2,500
  • 2026 en adelante: $600

Una TPSO también puede emitir el Formulario 1099-K al contribuyente si los pagos totales son menores al umbral, pero independientemente de si el contribuyente recibió un Formulario 1099-K, aún debe declarar cualquier ingreso en su declaración de impuestos. Esto incluye pagos por bienes y servicios que proporciona, así como por propiedades que alquila.

Los pagos que dan lugar a la emisión del Formulario 1099-K pueden realizarse a través de una variedad de plataformas en línea:

  • Aplicación de pago
  • Mercado comunitario
  • Mercado de artesanía o creadores
  • Sitio de subastas
  • Plataforma de uso compartido de autos o transporte
  • Sitio de intercambio o reventa de boletos
  • Plataforma de financiamiento colectivo
  • Mercado de trabajo independiente

Un contribuyente que acepta pagos en múltiples plataformas puede recibir múltiples Formularios 1099-K. Además, el monto en la Casilla 1a del Formulario 1099-K puede incluir diferentes tipos de pagos tanto por razones personales como comerciales.

Tenga en cuenta que el monto en la Casilla 1a es el monto bruto recibido. El contribuyente puede haber recibido menos debido a ajustes por tarifas, créditos, reembolsos, envíos, equivalentes de efectivo y descuentos. El contribuyente puede deducir esos elementos del monto bruto al incluir el ingreso en su declaración de impuestos.

Ingresar el Formulario 1099-K para ingresos comerciales

Si el pago reportado en el Formulario 1099-K está relacionado con el negocio o propiedad en alquiler del contribuyente, incluya el monto en la Casilla 1a en los ingresos brutos del formulario correspondiente, ya sea el Anexo C, E o F.

Si los ingresos brutos provienen de varias fuentes, considere usar la tecla F10 para detallar las fuentes entre las reportadas en el Formulario 1099-K y otros medios, como efectivo o cheque. Esta lista detallada se imprime con el anexo.

Si el Formulario 1099-K refleja alguna retención de impuestos federales en la Casilla 4, esas retenciones se reportan en el Formulario 1040. Desde el Menú Principal de la declaración de impuestos seleccione:

  • Payments, Estimates & EIC
  • Other Federal Withholdings [Form 1099] - Ingrese la información del 1099-K en la sección "Tax Withheld from Other Form(s) 1099".

Ingresar el Formulario 1099-K por artículos personales vendidos con pérdida

Las pérdidas personales no son deducibles, sin embargo, los Formularios 1099-K relacionados con pérdidas personales deben ser reportados en la declaración de impuestos. Dónde y cómo se reportan depende del año fiscal. Haga clic en el botón a continuación para el año fiscal en el que está trabajando para ver las instrucciones.

Año fiscal 2024 en adelante

La venta puede reportarse en el Anexo 1 o en el Formulario 8949.

Anexo 1

El Anexo 1 incluye una línea al principio del formulario para informar al IRS el monto que fue reportado al contribuyente en el(los) Formulario(s) 1099-K por error o por artículos personales vendidos con pérdida. Para ingresar este monto, desde el Menú Principal de la declaración de impuestos (Formulario 1040 o 1040-NR) seleccione:

  • Income
  • Amount Reported on Form(s) 1099-K Included in Error - Ingrese el monto reportado al contribuyente en el Formulario 1099-K por error o por artículos personales vendidos con pérdida.

Formulario 8949

Para reportar la pérdida en el Formulario 8949 seleccione:

  • Income
  • Capital Gain/Loss (Sch D) - Haga clic en New.
    • Description of Property - Ingrese una breve descripción. Incluir "1099K" ayudará a distinguirlo de otras transacciones de capital.
    • Form 1099-B Type - Elija "Form 1099-B Not Received".
    • Date Acquired - Ingrese la fecha en que se adquirió la propiedad.
    • Date Sold - Ingrese la fecha en que se vendió la propiedad.
    • Sales Price - Ingrese el precio de venta según lo reportado en la Casilla 1a del Formulario 1099-K.
    • Cost - Ingrese el costo de la propiedad.

Cuando termine con estas entradas, seleccione Ok para llegar al Menú de Información de Ganancias y Pérdidas de Capital del Anexo D. Desde allí seleccione:

  • Adjustment Code - Marque el código L "Nondeductible Loss other than a Wash Sale", luego haga clic en Ok.
  • Adjustment to Gain/Loss - Ingrese el monto de la pérdida pero como un número positivo.
Años fiscales anteriores a 2024

La venta puede reportarse en el Anexo 1 o en el Formulario 8949.

Schedule 1

Si está reportando la pérdida en el Anexo 1, deberá hacer dos entradas: una para reportar el ingreso y otra para ajustar ese ingreso debido a que la venta resultó en una pérdida.

Primero, para reportar el ingreso seleccione:

  • Income
  • Other Income
  • Other Income
  • Other Income - Haga clic en New.
    • Description of Other Income - Ingrese "FORM 1099K PERSONAL SOLD AT A LOSS".
    • Amount of Other Income - Ingrese el monto de la Casilla 1a del Formulario 1099-K. (No marque la casilla "Earned Income").

A continuación, para reportar el ajuste seleccione:

  • Adjustments
  • Other Adjustments
  • Other Adjustment
    • Other Adjustment Description - Ingrese "FORM 1099K PERSONAL LOSS".
    • Taxpayer's o Spouse's Amount - Ingrese el mismo monto de la entrada anterior (como número positivo).

Form 8949

Para reportar la pérdida en el Formulario 8949 seleccione:

  • Income
  • Capital Gain/Loss (Sch D) - Haga clic en New.
    • Description of Property - Ingrese una breve descripción. Incluir "1099K" ayudará a distinguirlo de otras transacciones de capital.
    • Form 1099-B Type - Elija "Form 1099-B Not Received".
    • Date Acquired - Ingrese la fecha en que se adquirió la propiedad.
    • Date Sold - Ingrese la fecha en que se vendió la propiedad.
    • Sales Price - Ingrese el precio de venta según lo reportado en la Casilla 1a del Formulario 1099-K.
    • Cost - Ingrese el costo de la propiedad.

Cuando termine con estas entradas, seleccione Ok para llegar al Menú de Información de Ganancias y Pérdidas de Capital del Anexo D. Desde allí seleccione:

  • Adjustment Code - Marque el código L "Nondeductible Loss other than a Wash Sale", luego haga clic en Ok.
  • Adjustment to Gain/Loss - Ingrese el monto de la pérdida como un número positivo.

Ingresar artículos personales vendidos con ganancia

Los artículos personales vendidos con ganancia se reportan en el Formulario 8949, Ventas y otras Disposiciones de Bienes de Capital. Para reportar una venta con ganancia, desde el Menú Principal de la declaración de impuestos (Formulario 1040) seleccione:

  • Income
  • Capital Gain/Loss (Sch D) - Haga clic en New.
    • Description of Property - Ingrese una breve descripción. Incluir "1099K" ayudará a distinguirlo de otras transacciones de capital.
    • Form 1099-B Type - Elija "Form 1099-B Not Received".
    • Date Acquired - Ingrese la fecha en que se adquirió la propiedad.
    • Date Sold - Ingrese la fecha en que se vendió la propiedad.
    • Sales Price - Ingrese el precio de venta según lo reportado en la Casilla 1a del Formulario 1099-K.
    • Cost - Ingrese el costo de la propiedad.

Nota: Esta es una guía sobre cómo ingresar un Formulario 1099-K en el programa TaxSlayer Pro. No se considera asesoramiento fiscal.

Información adicional:

IRS: Qué debe hacer con el Formulario 1099-K

IRS: Preguntas frecuentes sobre el Formulario 1099-K: Situaciones comunes