Desktop declaraciones de negocios: Formulario 8936 de el 2023 - Crédito para vehículos limpios

Visión general

A partir del año fiscal 2023, el Formulario 8936, Créditos para vehículos limpios, se utiliza para calcular los créditos fiscales para vehículos eléctricos (EV) y vehículos de pila de combustible (FCV). Anteriormente, los créditos para la compra de estos dos tipos de vehículos se calculaban en formularios separados:

• Del 2009 al 2022 , se utilizó el Formulario 8936 par calcular el Crédito Calificado para Vehículos Motorizados de Accionamiento Eléctrico Enchufable.
• Del 2005 al 2022, se utilizó el Formulario 8910 para calcular el Crédito Alternativo para Vehículos Motorizados.

Además, la Ley de Reducción de la Inflación de 2022 amplió el Crédito para Vehículos Limpios para incluir vehículos limpios de segunda mano comprados a un concesionario autorizado, pero el crédito para este tipo de vehículo no está disponible para una empresa.

Para una empresa, hay dos tipos de vehículos que pueden ser elegibles para el Crédito para Vehículos Limpios en el Formulario 8936:

• Nuevo Vehículo Limpio
• Vehículo Limpio Comercial Calificado (consulte aquí para obtener información del IRS sobre este crédito)

En TaxSlayer Pro, al ingresar los detalles sobre el vehículo, especificará si el crédito proviene de un vehículo nuevo y limpio o de un vehículo limpio comercial calificado. Cada tipo de vehículo tiene sus propios requisitos para calificar y calcular el crédito.

Un vehículo puede calificar tanto para el crédito para vehículos limpios nuevos como para el crédito para vehículos limpios comerciales calificados. Si es así, la empresa puede reclamar cualquiera de los dos, pero no ambos. Consulte aquí para una comparación de las cualificaciones y características de los dos tipos de vehículos.

Formulario 15400

En el momento de la venta, el concesionario debe informar la venta al IRS en el Formulario 15400 y entregar a la empresa una copia del formulario.

Si la empresa no tiene una copia del Formulario 15400, es posible que el vehículo no sea elegible para el nuevo crédito para vehículos limpios. Por ejemplo, solo los concesionarios completan el Formulario 15400, Por lo tanto, un vehículo que no se haya comprado en un concesionario no es elegible para el crédito.

Sin embargo, para un vehículo nuevo, el concesionario no completará este formulario si el MSRP del vehículo excede la limitación legal, si el ensamblaje final del vehículo no fue en América del Norte, o si el comprador no están dispuestos a proporcionar al concesionario su número de identificación fiscal.

Asegúrese de que el vehículo sea elegible para el crédito

La empresa no es elegible para el Crédito para Vehículos Limpios si está arrendando el vehículo (solo el arrendador es elegible para el crédito) o si el vehículo fue comprado para reventa.

No completes el Formulario 8936 si la empresa no tiene una copia del Formulario 15400. Aparte de este formulario puedes comprobar si el vehículo es elegible o no para el Crédito para Vehículos Limpios en fueleconomy.gov aquí.

Ajuste de la base por depreciación

A menos que la empresa elija no tomar el crédito, en la entrada del vehículo en El módulo de depreciación, asegúrese de reducir su base por la cantidad del crédito tentativo en el Anexo A (Formulario 8936). En el Formulario 8936, El crédito tentativo se encuentra aquí:

• Nuevo Vehículo Limpio - Anexo A (Formulario 8936) línea 9.
• Vehículo Limpio Comercial Calificado - Anexo A (Formulario 8936) Línea 26.

Encontrar el Formulario 8936

Para completar el Formulario 8936 para un vehículo limpio en TaxSlayer Pro, siga la ruta del menú para el tipo de declaración que está completando:

Completar el Formulario 8936

Si el único crédito en la declaración es de otra entidad de transferencia reportada en el Anexo K-1, seleccione New Clean Vehicle Credit from Passthru or Part V - Commercial Clean Vehicle Credit from Passthru según corresponda. No ingresará información sobre el vehículo ya que la otra entidad de transferencia completó el Formulario 8936 para él vehículo.

De lo contrario, si la entidad comercial compró un vehículo limpio, completará el Anexo A (Formulario 8936) para cada vehículo puesto en servicio durante el año tributario. El Anexo A es un formulario de dos páginas que proporciona detalles sobre el vehículo y calcula el crédito para el vehículo.

Para introducir información sobre el vehículo, seleccione:

• Edit Qualified Vehicle Credit Information -haga clic en New e ingrese la información del vehículo:
  • Year of Vehicle
  • Make of Vehicle
  • Model of Vehicle
  • Vehicle Identification Number
  • Date Placed in Service - La fecha en la que la entidad tomó posesión del vehículo.
• Vehicle was used primarily outside the United States - marque esta casilla si el vehículo se usó principalmente fuera de los EE. UU., con la excepción de un vehículo que viaja desde y hacia los EE. UU. (Tenga en cuenta que si esta casilla está marcada, no se permite ningún crédito y no es necesario continuar con el formulario).
• Marque una de las dos casillas de verificación siguientes:
  • VIN entered belongs to a new clean vehicle placed in service during the tax year - Marque esta casilla si el vehículo se compró nuevo y el negocio Está reclamando el nuevo crédito para vehículos limpios.
  • VIN entered belongs to a qualified commercial clean vehicle acquired after 2022 and placed in service during the tax year - Marque esta casilla si el vehículo se compró nuevo y el negocio está reclamando el crédito de vehículos limpios comerciales calificados. Consulte aquí Para obtener más información, sobre los vehículos comerciales limpios.

No marque la casilla de verificación del vehículo limpio de la propiedad anterior, ya que este crédito no está disponible para empresas, solo para individuos.

Cuando termine con la información anterior, haga clic en OK para llegar al menú de información del vehículo. Los elementos de este menú variarán según el tipo de vehículo que sea. Haga clic en el menú a continuación para el tipo de vehículo para el que es el crédito.

Seleccione Exit para volver a la ventana Información del vehículo dónde comenzó el proceso. Si tiene otro vehículo para ingresar, haga clic en New y repita los pasos anteriores, de lo contrario, haga clic en Exit.

El Menú de Créditos para Vehículos Limpios

Complete las líneas de menú adicionales en el menú de créditos para vehículos limpios según sea necesario:

• Prior Year Modified Adjusted Gross Income - Esta línea de menú puede ignorarse, ya que se aplica solo a los contribuyentes individuales.
• New Clean Vehicle Credit from Passthru - Si esta entidad recibió un nuevo crédito para vehículos limpios de otra entidad de transferencia en el Schedule K-1, Seleccione esta línea, haga clic en New, e ingrese el EIN y el nombre de la entidad, el monto del crédito, y el tipo de actividad comercial para fines generales del crédito comercial, ya sean pasivos o no pasivos.
• Part V - Commercial Clean Vehicle Credit from Passthru - Si esta entidad recibió un crédito comercial para vehículos limpios de otra entidad de transferencia en el Anexo K-1, Seleccione esta línea, haga clic en New, e ingrese el EIN y nombre de la entidad, el monto del crédito y el tipo de actividad comercial para fines generales del crédito comercial, ya sea pasivo o no pasivo.
• Part V - Elective Payments - Esta línea de menú solo es aplicable a entidades exentas de impuestos, incluido el crédito con el Formulario 990-T.
• Type of Credit Activity - Esta línea de menú es visible en la declaración corporativa (Formulario 1120) y la declaración de patrimonio y fideicomiso (Formulario 1041). En esas declaraciones, seleccione esta línea de menú para indicar el tipo de actividad comercial para fines generales de crédito comercial, ya sea pasiva o no pasiva.

Entidades de Transferencia: Reporte el crédito en cada Anexo K-1

Si se trata de una entidad de transferencia, el Crédito Comercial General que aparece en el Anexo K no fluye a los Anexos K-1 individuales. Deberá calcular la cantidad apropiada de crédito para cada accionista o socio, luego ingresar esa cantidad en cada Anexo K-1.

Corporación S

El monto del crédito en el Anexo K-1 de un accionista es igual al crédito total multiplicado por el porcentaje en el punto G del Anexo K-1.

Para cada accionista, seleccione editar su Anexo K-1 y navegue aquí:

• Distributive Share Items
• Credits - Seleccione el crédito apropiado para el tipo de vehículo e ingrese el monto del crédito:
  • 13AY - Form 8936, Part II - New clean vehicle credit
    o
  • 13AZ - Form 8936, Part V - Qualified commercial clean vehicle credit

Asociación

A menos que se disponga lo contrario en el acuerdo de sociedad, el monto del crédito en el Anexo K-1 de un socio es igual al crédito total multiplicado por su participación porcentual en el capital. (Si el porcentaje de participación en el capital de un socio cambió durante el año, será necesario hacer una asignación razonable, por ejemplo, calculando el porcentaje diario promedio basado en la participación de cada día durante el año.)

Para cada socio, seleccione editar su Anexo K-1 y navegue aquí:

• Distributive Share Items
• Credits & Credit Recapture - Seleccione el crédito para el tipo de vehículo e ingrese el monto del crédito:
  • 15AY - Form 8936, Part II - New clean vehicle credit
    o
  • 15AZ - Form 8936, Part V - Qualified commercial clean vehicle credit

Solución de problemas

No se está calculando ningún crédito en el Formulario 8936.

• Debe haber una obligación tributaria para aplicar el crédito (consulte la siguiente pregunta).
• Si se trata de un vehículo nuevo y limpio, se requieren dos cosas:
  • Debe indicar que fue adquirido para su uso o para arrendar a terceros.
  • Debe ingresar el monto del crédito tentativo.
• Si se trata de un crédito para vehículos limpios comerciales calificados, se requieren cuatro cosas:
  • Debe indicar que el vehículo está sujeto a depreciación.
  • Debe indicar que fue adquirido para su uso o para arrendar a terceros.
  • Debe introducir la base de coste.
  • Debe introducir el coste incremental.

En una declaración corporativa (Formulario 1120), no aparece ningún crédito en el Anexo J.

• Vuelva a visitar el menú del Formulario 8936, luego imprima el Formulario 3800 y examine el cálculo en la Parte II para ver cuánto crédito se está permitiendo.

En una declaración de patrimonio o fideicomiso (Formulario 1041), no aparece ningún crédito en el Anexo G.

• Vuelva a visitar el menú del Formulario 8936, luego imprima el Formulario 3800 y examine el cálculo en la Parte II para ver cuánto crédito se está permitiendo.

No veo el elemento de menú que pregunta si "Vehicle Acquired for use or to Lease to Others".

• No indicó en la ventana de entrada de detalles del vehículo qué tipo de vehículo es, ya sea un vehículo limpio nuevo o un vehículo limpio comercial calificado.

No me preguntan por el precio de venta del vehículo.

• El precio de venta del vehículo solo se solicita en el contexto de un vehículo limpio de segunda mano.

No veo dónde ingresar el monto del crédito tentativo.

• Si se trata de un vehículo nuevo y limpio, no ha respondido o ha respondido No a la pregunta "Vehicle Acquired for Use or to Lease to Others".

En la ventana de entrada de detalles del vehículo, selecciono un vehículo limpio nuevo o un vehículo limpio comercial calificado, pero la selección se sigue eliminando.

• Usted ha indicado que el vehículo se utilizó principalmente fuera de los Estados Unidos. No se permite ningún crédito si esto es cierto.

Me dicen "Invalid VIN".

• Ha teclear mal el VIN. Verifique su trabajo con el Formulario 15400.

Nota: Esta es una guía sobre cómo ingresar información de crédito de vehículo limpio en el Formulario 8936 en una declaración de negocio en el programa TaxSlayer Pro. No pretende ser un asesoramiento fiscal.

Información adicional:

IRS: Instrucciones para el Formulario 8936 de 2023

IRS: Preguntas frecuentes sobre el Crédito para Vehículos Limpios