Una beca es generalmente una cantidad pagada o concedida a un estudiante en una institución educativa con el propósito de estudio. Una subvención de fellowship es generalmente una cantidad pagada a un individuo para estudio o investigación y puede necesitar ser reportada como ingreso gravable dependiendo de cómo se utilicen los fondos. Otros tipos de subvenciones incluyen subvenciones basadas en necesidad (como las Becas Pell) y subvenciones Fulbright.
Tenga en cuenta que las ayudas financieras de emergencia bajo la Ley CARES, la Ley de Alivio por COVID y la Ley del Plan de Rescate Americano de 2021 para gastos inesperados, necesidades financieras no cubiertas o gastos relacionados con la interrupción de las operaciones del campus debido a la pandemia de COVID-19, no se incluyen en el ingreso bruto.
Cuándo los ingresos por becas y fellowships están libres de impuestos
Si el contribuyente recibió una beca, una subvención de fellowship u otra subvención, está libre de impuestos si cumple con las siguientes condiciones:
- Es candidato a un título en una institución educativa que mantiene un profesorado y plan de estudios regulares y normalmente tiene un cuerpo de estudiantes regularmente inscritos asistiendo en el lugar donde realiza sus actividades educativas; y
- Las cantidades recibidas se usaron para pagar la matrícula y cuotas requeridas para la inscripción o asistencia en la institución educativa, o para cuotas, libros, suministros y equipo requeridos para los cursos en la institución educativa.
Cuándo los ingresos por becas y fellowships son gravables
El contribuyente debe incluir lo siguiente en el ingreso bruto:
- Cantidades usadas para gastos incidentales, como alojamiento y comida, viajes, y equipo opcional.
- Cantidades recibidas como pagos por enseñanza, investigación u otros servicios requeridos como condición para recibir la beca o subvención de fellowship, con la excepción de cantidades recibidas por servicios requeridos por:
- El Programa de Becas del Cuerpo Nacional de Servicio de Salud
- El Programa de Becas y Asistencia Financiera para Profesiones de la Salud de las Fuerzas Armadas
- Un programa integral de trabajo-aprendizaje-servicio estudiantil (según se define en la sección 448(e) de la Ley de Educación Superior de 1965) operado por un colegio de trabajo.
Los contribuyentes deben revisar la orientación del IRS para determinar cómo reportar ingresos de fellowships y si las becas o subvenciones de fellowship son gravables.
Información adicional:
IRS Tema Fiscal: Becas, subvenciones de fellowships y otras subvenciones