¿Negocio o inversión?
Al preparar la declaración de impuestos para un contribuyente que compra y vende bienes raíces, es importante para fines fiscales determinar si el contribuyente es un inversionista en bienes raíces o está operando un negocio que compra y vende bienes raíces. La diferencia entre los dos afecta cómo se tratan las ganancias y pérdidas, si la declaración incluirá impuestos adicionales como el impuesto de trabajo por cuenta propia o el impuesto sobre los ingresos por inversiones netas, el cálculo del QBID y el cálculo de los créditos basados en los ingresos obtenidos.
Por lo tanto, es importante determinar correctamente si la actividad de compra y venta de bienes raíces de un contribuyente es un comercio o negocio, independientemente de cómo el contribuyente se identifique, por ejemplo, "inversionista", "reparador de casas", etc.
Para los propósitos de la sección 162 del IRC, un comercio o negocio es una actividad realizada con continuidad y regularidad y tiene como objetivo principal ganar ingresos o obtener una ganancia. Al determinar si una actividad alcanza el nivel de ser un comercio o negocio según la sección 162, el IRS toma en cuenta todos los hechos y circunstancias, por ejemplo, la manera en que el contribuyente realiza su trabajo, la cantidad de tiempo y esfuerzo que le dedica, la cantidad de ganancias que obtiene en relación con sus pérdidas y su inversión, etc. Consulte la sección 1.183-2 del Reglamento del Tesoro aquí para obtener más información y una discusión sobre cada uno de los factores que el IRS considera.
Dónde informar en la declaración de impuestos
Un contribuyente que sea propietario único y cuyo negocio sea comprar y vender casas debe informar esa actividad en el Anexo C. Las casas que compre, mejore y ofrezca para la venta serán su inventario. Dado que es un negocio, podrá deducir los gastos comerciales habituales y acostumbrados relacionados con esta actividad.
Por otro lado, si su actividad de compra y venta de bienes raíces no es un comercio o negocio según la sección 162, informe la actividad en el Anexo D. Los costos para mejorar y vender una casa se agregarán a su base. Dado que la casa es un activo de capital y la actividad no es un negocio, el contribuyente no podrá deducir los gastos comerciales habituales relacionados con la actividad.
Nota: Esta es una guía breve sobre cómo informar la reventa de casas en una declaración de impuestos individual. No se pretende que sea un consejo fiscal.
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