El Formulario 1099-PATR del IRS es un documento utilizado por una cooperativa para reportar dividendos de patrocinio y otras distribuciones imponibles, así como para reportar la retención de respaldo del impuesto federal sobre la renta.
Los montos en las casillas 1, 2, 3 y 5 se reportan en el Anexo F. (Si no está familiarizado con la creación del Anexo F, consulte aquí para más información.)
Para reportar distribuciones cooperativas en el Anexo F en TaxSlayer Pro, desde el Menú Principal de la declaración de impuestos (Formulario 1040) seleccione:
- Income
- Farm Income (Sch F) - Seleccione el Anexo F existente, o cree uno nuevo, en el menú del Anexo F.
- Income
- 1099-PATR Distributions - Haga clic en New.
- Payer EIN - Ingrese el EIN del pagador que aparece en el 1099-PATR.
- Payer Name - Ingrese el nombre del pagador que aparece en el 1099-PATR.
- Total 1099-PATR Distributions - Ingrese la suma de las casillas 1, 2, 3 y 5.
- Taxable 1099-PATR Distributions - Ingrese la misma cantidad que el total pero reducida por cualquier dividendo de la casilla 1 pagado (a) en propiedad comprada para uso personal o (b) en activos de capital o propiedad depreciable. (Para (b), la base del activo debe reducirse por el monto de la casilla 1).
- Federal Tax Withheld - Ingrese el monto en la casilla 4.
- Qualified Payments (Casilla 7) - Ingrese el monto en la casilla 7. (Este monto se traslada al Anexo D (Formulario 8995-A)).
- Wages from Qualified Payments - Ingrese la porción de salarios asignables a los pagos calificados. La cooperativa debería haber proporcionado esta información, si la hay. (Este monto se traslada al Anexo D (Formulario 8995-A)).
Nota: Los ingresos derivados de servicios prestados se incluyen en el cálculo del impuesto SE. Los ingresos recibidos como dividendo como miembro participante pasivo de una cooperativa no están sujetos al impuesto SE.
Casilla 6
Un monto reportado en la casilla 6, deducción de la Sección 199A(g), se agrega al Formulario 8995-A para cooperativas agrícolas y hortícolas. Desde el Menú Principal de la declaración de impuestos seleccione:
- Deductions
- Qualified Business Income Deductions (8995)
- DPAD under Section 199A(g) from Agricultural Cooperative
Casillaes 8 y 9
Las casillas 8 y 9 ayudan al cálculo del QBID en el Formulario 8995 o 8995-A.
Un monto en la casilla 8 indica los montos reportados en las casillas 1, 2, 3 y 5 que no provienen de un SSTB.
Un monto en la casilla 9 indica los montos reportados en las casillas 1, 2, 3 y 5 que provienen de un SSTB.
Casilla 10
Un monto en la casilla 10, Crédito de Inversión, se reporta en el Formulario 3468. Hay dos lugares en el Formulario 3468 donde esto podría ser reportado, por lo que la cooperativa debería haber proporcionado información al contribuyente para que sepa dónde ingresarlo.
El Formulario 3468 está en el menú de Créditos Comerciales Generales (Formulario 3800). Para acceder a él, desde el Menú Principal de la declaración de impuestos seleccione:
- Credits
- General Business Credit (3800)
- Current Year General Business Credits
- Form 3468 - Seleccione ya sea Part II o Part III según corresponda.
- Unused Investment Credit from Cooperatives - Ingrese el EIN, nombre y el monto en la casilla 10, y también indique si es un crédito comercial general pasivo o no pasivo.
Casilla 11
Un monto reportado en la casilla 11, Crédito por oportunidad de trabajo, se reporta en el Formulario 5884, uno de los créditos comerciales generales en el Formulario 3800. Para acceder a él, desde el Menú Principal de la declaración de impuestos seleccione:
- Credits
- General Business Credit (3800)
- Current Year General Business Credits
- Form 5884
- Work Opportunity Credit from Pass-Through Entities - Ingrese el EIN, nombre y el monto en la casilla 11, y también indique si es un crédito comercial general pasivo o no pasivo.
Casilla 12
La cooperativa explicará por separado cualquier monto que informe en la casilla 12. Ingréselo en la declaración de impuestos en el formulario correspondiente.
Nota: Esta es una guía sobre cómo ingresar el Formulario 1099-PATR en el programa TaxSlayer Pro. No está destinada como asesoramiento fiscal.
Información Adicional:
IRS: Instrucciones para el Formulario 1099-PATR(en inglés)
IRS: Instrucciones para el Anexo F