Si alguna persona en la declaración de impuestos (contribuyente, cónyuge o dependiente) estuvo cubierta por un plan del Mercado de Salud, recibirá un Formulario 1095-A, Declaración del Mercado de Salud. El Formulario 1095-A proviene directamente del mercado federal o de un intercambio estatal y se requiere que se emita al titular de la póliza antes del 31 de enero. El contribuyente recibirá el formulario por correo, pero también puede descargar una copia de su cuenta en cuidadodesalud.gov.
La información en el Formulario 1095-A se reporta en el Formulario 8962, Crédito Fiscal por Prima, y ese formulario ajusta la cantidad del crédito fiscal por prima que el contribuyente recibió durante el año fiscal con la cantidad que era elegible para recibir. Como el IRS sabe quién tiene un seguro del mercado, la declaración de un contribuyente que tuvo seguro del mercado será rechazada si se presenta electrónicamente sin el Formulario 8962.
El Formulario 1095-A incluye la siguiente información necesaria para completar el Formulario 8962:
- Cada individuo cubierto por la póliza.
- Las primas de inscripción de cada mes, que se encuentran en la Parte III, columna A.
- El Plan Plata de Segundo Menor Costo aplicable (SLCSP, por sus siglas en inglés) que corresponde al(los) individuo(s) cubierto(s). No necesariamente es el plan en el que el(los) individuo(s) se inscribieron, pero se utiliza para determinar el Crédito Neto de la Prima. Los montos del SLCSP se encuentran en la Parte III, columna B.
- El Crédito Fiscal Anticipado para Primas (APTC, por sus siglas en inglés) que el titular de la póliza recibió durante el año como compensación para su prima mensual. Los montos del APTC se encuentran en la Parte III, columna C.
Si el contribuyente estaba cubierto por un seguro de salud del mercado, su declaración debe incluir el Formulario 8962. No presente su declaración antes de obtener una copia de su Formulario 1095-A.
Asignación de Póliza Compartida
Si la póliza se comparte entre personas que presentan dos o más declaraciones de impuestos, se debe completar la Parte IV del Formulario 8962, Asignación de Póliza Compartida, en cada declaración para indicar al IRS los porcentajes de las columnas A, B y C que se asignan a cada contribuyente.
Ten en cuenta que si un dependiente está incluido en una póliza, presenta su propia declaración de impuestos y en esa declaración indica que es dependiente de otra persona, no se requiere la asignación de póliza compartida, ya que su declaración no incluirá el Formulario 8962. En este caso, la persona que lo reclama como dependiente será quien presente el Formulario 8962.
Reglas especiales para cónyuges que no presentan declaración conjunta (MFJ)
Existen reglas especiales para cónyuges que están incluidos en el mismo Formulario 1095-A pero no presentan una declaración conjunta. Si estás preparando la declaración de impuestos de una persona casada que no presenta conjuntamente con su cónyuge, consulta las instrucciones del Formulario 8962 para obtener información sobre esta situación y cómo afecta la preparación del Formulario 8962.
Ingresar el Formulario 1095-A
Para ingresar el Formulario 1095-A en el Formulario 8962 en TaxSlayer ProWeb, dentro de la declaración de impuestos, sigue estos pasos:
- En el menú del lado izquierdo selecciona Seguro médico, haz clic en Sí a la pregunta sobre seguro de salud, luego haz clic en Continuar.
- En la página titulada Verifica los miembros de su hogar, haz clic en Continuar. No agregues ni cambies nada. (Esta página muestra los miembros del hogar según lo indicado en la declaración de impuestos, es decir, el contribuyente, cónyuge y dependientes. Antes de 2019, esta información se usaba para calcular el pago de responsabilidad compartida, si lo había, en el Formulario 8965. A partir de 2019, el pago por no tener seguro de salud es igual a cero, por lo que esta lista es solo informativa. No tiene impacto en el Formulario 8962.)
Con respecto a esta línea:
Si desea modificar el tamaño de familia fiscal calculado, Haga clic aquí
El tamaño de la familia fiscal afecta la línea de pobreza federal para el hogar, lo cual a su vez afecta la "figura aplicable" usada para determinar las contribuciones anuales y mensuales del contribuyente, lo cual a su vez afecta cuánto crédito fiscal por primas se permite. Para efectos del crédito fiscal por primas, el tamaño calculado de la familia fiscal es igual al número de personas en la declaración de impuestos (contribuyente más cónyuge más dependientes) menos cualquier persona indicada como dependiente en la declaración de otra persona. Este número no debe ajustarse si el contribuyente está reclamando el crédito fiscal por primas. Solo en situaciones raras necesita ajustarse, y si se ajusta, la declaración deberá presentarse en papel ya que será rechazada si se presenta electrónicamente. Consulta las instrucciones del Formulario 8962 para los escenarios inusuales en los que podrías necesitar ajustar este número. - Pregunta solo para 2021: ¿Fuiste elegible para recibir compensación por desempleo durante alguna semana de 2021? - Responde Sí si el contribuyente, y/o su cónyuge si presentan en conjunto, recibieron o fueron elegibles para recibir compensación por desempleo durante 2021. Responder Sí establecerá la línea 5 "Ingreso del hogar como porcentaje de la línea de pobreza federal" en 133%.
- ¿Estás asignando montos de la póliza con otro contribuyente o deseas usar el cálculo alternativo para el año de matrimonio? - Deja marcada "Ninguna de las anteriores" si el contribuyente no está usando uno de los métodos de cálculo alternativo. De lo contrario, haz clic en el botón de la Parte IV si está asignando la póliza con otro contribuyente, o haz clic en el botón de la Parte V si está eligiendo usar el cálculo alternativo para el año de matrimonio. (Aunque una declaración puede usar potencialmente ambos métodos de cálculo alternativo, TaxSlayer ProWeb solo admite usar uno u otro, no ambos). Consulta aquí para más información sobre los métodos de cálculo alternativo.
-
¿Estás obligado a devolver todo el APTC recibido? - Generalmente esta pregunta se responde No. Se responde Sí cuando
(a) el contribuyente no está legalmente presente en los EE. UU., o
(b) cumple con los criterios para recibir el Crédito Fiscal por Cobertura de Salud. -
¿Todos los Formularios 1095-A incluyen cobertura de enero a diciembre, sin cambios en los montos mensuales? - Si la respuesta es Sí, solo necesitas ingresar los totales anuales que aparecen en la línea 33 del Formulario 1095-A para las columnas A, B y C. Si la respuesta es No, deberás ingresar los montos en cada una de esas columnas para cada mes del año.
Ten en cuenta que no puedes ingresar totales anuales si el contribuyente está usando uno de los cálculos alternativos: debes ingresar los montos mensuales.
Ingresar múltiples Formularios 1095-A
Si la declaración de impuestos requiere múltiples Formularios 1095-A y el contribuyente no está eligiendo el cálculo alternativo para el año de matrimonio:
- Columna A: para cada mes, suma los montos en la Columna A e ingresa el total como el Monto de la Prima;
- Columna B: si el SLCSP es el mismo monto para cada mes en todos los Formularios 1095-A, ingresa ese monto para cada mes – no sumes los montos. De lo contrario, si las pólizas se compraron en diferentes estados (evidenciado por diferentes números en la Columna B), consulta las Instrucciones para la columna (b) del Formulario 8962 (en inglés)ya que el monto correcto a ingresar depende de si hay más de un estado involucrado, si se está haciendo alguna asignación, y si la elegibilidad del contribuyente para el PTC varió mes a mes.
- Columna C: para cada mes, suma los montos en la Columna C e ingresa el total como el Pago Anticipado del PTC.
Si el contribuyente está eligiendo usar el cálculo alternativo para el año de matrimonio, sigue las instrucciones anteriores excepto que para la columna B suma los montos, incluso si son iguales.
Nota: Esta es una guía breve sobre cómo ingresar el Formulario 1095-A en TaxSlayer ProWeb. No se pretende que sea asesoría fiscal.
Información adicional:
IRS: Instrucciones para el Formulario 1095-A (en inglés)
IRS: Instrucciones para el Formulario 8962 (en inglés)