Para determinar si la venta de bienes heredados está sujeta a impuestos, primero debe determinar la base del contribuyente en el bien.
Por lo general, la base de los bienes heredados es el valor justo de mercado (FMV, por sus siglas en inglés) del bien en la fecha del fallecimiento del difunto; sin embargo, posiblemente podría aplicarse uno de estos métodos de determinación de la base:
- El FMV en la fecha de valoración alternativa si el representante personal del caudal hereditario ha elegido utilizar una valoración alternativa.
- El valor conforme al método de valoración de uso especial para bienes inmuebles utilizados en la agricultura o en un negocio cerrado.
- La base ajustada del difunto en el terreno, en la medida del valor excluido del caudal hereditario sujeto a impuestos del difunto como una servidumbre de conservación calificada.
- La base ajustada del difunto en el bien inmediatamente antes del fallecimiento si el contribuyente o su cónyuge originalmente le entregó el bien al difunto dentro del año anterior al fallecimiento del difunto y su valor se ha apreciado.
Consulte la Publicación 551 para obtener información sobre situaciones inusuales, así como sobre el tratamiento de bienes en un estado de bienes gananciales, bienes mantenidos por un copropietario sobreviviente y una participación conjunta calificada.
El período de tenencia comienza en la fecha del fallecimiento del difunto. Cuando se enajena un bien heredado que es un activo de capital, el contribuyente tiene una ganancia o pérdida de capital a largo plazo, independientemente del tiempo que haya tenido el bien.
Para declarar la venta de bienes heredados en TaxSlayer ProWeb, en la sección Federal de la declaración de impuestos (Formulario 1040), seleccione:
- Income
- Schedule D/Form 8949
- Stocks, Mutual Funds, Cyrptocurrencies, Collectibles, etc.
- Description of Property - Ingrese una descripción del bien vendido.
- Date Acquired - Seleccione Opción alternativa y luego seleccione "Inherited - Long-term" en el menú desplegable.
- Date Sold - Ingrese la fecha en que se vendió el bien.
- Sales Price - Ingrese el precio de venta.
- Select cost basis type - Seleccione "Did not receive Form 1099-B".
- Costo - Ingrese el valor justo de mercado
Nota: Esta es una guía para ingresar la venta de bienes heredados en TaxSlayer ProWeb. No pretende ser asesoramiento tributario.
Información adicional:
Instrucciones para el Schedule D (y el Formulario 8949): ganancias y pérdidas de capital (EN)