Los intereses pagados son deducibles en muchos casos si el contribuyente era legalmente responsable de la deuda. Consulta la tabla a continuación.
Dónde deducir los intereses pagados
| Tipo de deuda | Deducir intereses en |
| Deuda de inversión | Formulario 4952 → Anexo A |
| Deuda de inversión - Regalías | Anexo E |
| Hipoteca de vivienda calificada | Anexo A |
| Propiedad comercial | Anexo C, E o F |
| Propiedad en alquiler | Anexo E |
| Intereses de préstamos estudiantiles | Formulario 1040 Anexo 1 |
| Intereses de deuda personal | No deducible |
Para los años fiscales que comienzan en 2018 y hasta 2025, el monto deducible de intereses hipotecarios varía según la fecha de la hipoteca, el monto del préstamo y cómo el contribuyente utiliza los fondos.
Intereses hipotecarios de vivienda calificada
Un contribuyente puede deducir los intereses hipotecarios de un préstamo utilizado para comprar, construir o mejorar sustancialmente su vivienda. Muchos contribuyentes reciben el Formulario 1098 que reporta los intereses pagados a su compañía hipotecaria durante el año fiscal, pero algunos pueden pagar intereses a una persona y no recibirán el Formulario 1098.
Para los años fiscales que comienzan en 2018 y hasta 2025, el monto deducible de intereses hipotecarios varía según la fecha de la hipoteca, el monto del préstamo y cómo se utilizan los fondos. Una vivienda calificada es la vivienda principal o secundaria del contribuyente.
- Hipotecas contraídas el 13 de octubre de 1987 o antes: No hay límites. Los intereses son totalmente deducibles sin importar cómo se usen los fondos del préstamo.
- Hipotecas adquiridas después del 13 de octubre de 1987 y antes del 15 de diciembre de 2017: La deuda combinada de adquisición en la vivienda principal y secundaria está limitada a $1,000,000 ($500,000 si presenta como MFS). Para deducir los intereses, los fondos deben haberse usado para comprar, construir o mejorar sustancialmente la vivienda principal o secundaria.
- Hipotecas adquiridas después del 15 de diciembre de 2017: La deuda combinada de adquisición está limitada a $750,000 ($375,000 si presenta como MFS). Los fondos deben haberse usado para comprar, construir o mejorar sustancialmente la vivienda principal o secundaria.
- Deuda de capital hipotecario adquirida después del 15 de diciembre de 2017: La deducción por intereses de capital hipotecario está suspendida a menos que los fondos se usen para comprar, construir o mejorar la vivienda que garantiza el préstamo.
Entradas en el programa
Para acceder al menú de intereses del Anexo A en TaxSlayer ProWeb, desde la sección federal de la declaración (Formulario 1040) seleccione:
- Deducciones
- Deducciones detalladas
- Intereses de hipoteca y gastos
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¿Recibió un Formulario 1098? - Seleccione Sí o No según corresponda.
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Sí - Haga clic en Continuar.
- ¿Se usó el dinero de este préstamo exclusivamente en esta vivienda? - Seleccione Sí o No según corresponda.
- Información del Formulario 1098 - Ingrese la información que aparece en el Formulario 1098.
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No - Indique si está reportando intereses hipotecarios o puntos, luego haga clic en Continuar.
- Si reporta intereses hipotecarios, ingrese la información del vendedor y el monto de intereses pagados.
- Si reporta puntos, ingrese el nombre del vendedor, el monto de puntos amortizables pagados durante el año y el monto de otros puntos pagados, si los hay.
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Sí - Haga clic en Continuar.
Nota: Esta es una guía para ingresar intereses hipotecarios en TaxSlayer ProWeb. No se considera asesoramiento fiscal.
Información adicional:
IRS - Acerca del Formulario 1098, Declaración de intereses hipotecarios (en inglés)
Publicación 936, Deducción de intereses hipotecarios (en inglés)