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Desktop: Creación de un Formulario 990-EZ Básico - Declaración Corta de Organización Exenta de Impuestos

Las organizaciones exentas del impuesto sobre la renta según la sección 501(a) del IRC están obligadas a presentar una declaración anual de información, y el tipo de declaración presentada variará según el tipo de organización, la cantidad de ingresos brutos del año y la cantidad de activos al final del año. La declaración vence el 15 de mayo para los declarantes del año calendario. Tipos de declaraciones:

  • Formulario 990, Declaración de Organización Exenta de Impuestos sobre la Renta debe ser presentada por organizaciones cuyos ingresos brutos son de $200,000 o más o cuyos activos totales son de $500,000 o más al final del año fiscal.
  • Formulario 990-EZ, Declaración Corta de Organización Exenta de Impuestos sobre la Renta puede ser presentada por organizaciones cuyos ingresos brutos son menores de $200,000 y cuyos activos totales son menores de $500,000 al final del año fiscal. Una organización elegible para presentar el 990-EZ puede optar por presentar un 990 si lo desea.
  • Formulario 990-N, Aviso Electrónico (e-Postcard) para Organizaciones Exentas de Impuestos No Requeridas a Presentar el Formulario 990 o el Formulario 990-EZ puede ser presentado por organizaciones cuyos ingresos brutos son de $50,000 o menos, así como por una organización 509(a)(3) que (a) apoya a una organización religiosa 501(c)(3) y (b) normalmente tiene ingresos brutos de no más de $5,000. Consulta las instrucciones del Formulario 990-EZ(en inglés) para obtener una lista de organizaciones que no están obligadas a presentar el Formulario 990 o 990-EZ, pero que pueden presentar el Formulario 990-N. Una organización que de otro modo sería elegible para presentar un 990-N puede optar por presentar un 990 o un 990-EZ si lo desea.
  • Formulario 990-PF, Declaración de Fundación Privada es presentado, entre otros, por fundaciones privadas exentas o sujetas a impuestos, fideicomisos caritativos no exentos según la Sección 4947(a)(1) tratados como fundaciones privadas y ciertas organizaciones que aceptan o reclaman el estatus de fundación privada. Consulta las instrucciones del Formulario 990-PF(en inglés) para determinar si una entidad particular debe presentar esta declaración o no.
  • Formulario 990-T. Declaración del Impuesto sobre los Ingresos de Negocios de Organizaciones Exentas es presentada por organizaciones exentas que tienen ingresos de negocios no relacionados de $1,000 o más. Una organización presenta este formulario además de su otro tipo de Formulario 990. Una organización que no tiene la obligación de presentar el 990, como una iglesia, debe presentar el Formulario 990-T si tiene ingresos de negocios no relacionados de $1,000 o más.

Existen numerosas calificaciones y excepciones a los requisitos de presentación de informes según el tipo de organización, por lo que un tipo particular de declaración puede no estar disponible para una organización en particular. Asegúrate de tener una copia de la carta de determinación del IRS para la organización. Te indicará bajo qué sección del IRC se encuentra esta organización y qué declaraciones espera recibir el IRS. De lo contrario, si tienes dudas sobre qué declaración presentar o qué declaraciones pueden presentarse para una organización en particular, consulta las instrucciones del IRS para cada tipo de declaración para determinar la correcta.

Si una organización exenta de impuestos es elegible para presentar un Formulario 990-N pero elige voluntariamente presentar el Formulario 990-EZ, debe presentar un Formulario 990-EZ completo.

Las instrucciones del Formulario 990-EZ del IRS(en inglés) son tanto invaluables como autoritarias. Las instrucciones del Formulario 990(en inglés) incluyen un glosario que define los términos importantes utilizados a lo largo del formulario, y puede que lo encuentres útil como referencia. Lee las instrucciones del 990-EZ antes de intentar completar el formulario.

Al responder las preguntas en el software, según la respuesta que proporciones, también se te puede presentar una ventana de Descripción con espacio para texto narrativo. No pases por alto estas ventanas; son importantes. Ingresa la información necesaria para explicar o aclarar la respuesta.

La creación de una declaración informativa del Formulario 990-EZ para una organización exenta de impuestos se realiza en el Programa Empresarial de TaxSlayer Pro. Sigue los pasos a continuación para obtener los mejores resultados.

Pasos para preparar el Formulario 990-EZ

  1. Desde el Menú Principal de TaxSlayer Pro selecciona:
    • Business
    • 990 - Exempt Organizations
    • 990-EZ Program
  2. Ingresa el EIN de la organización exenta de impuestos. Se te preguntará si deseas crear una nueva declaración. Selecciona YES.
  3. Ingresa el nombre y la dirección de la organización, luego selecciona OK.
  4. En el Name & Address Menu, completa la información restante, incluyendo especialmente el nombre y título del oficial que firmará la declaración para esta organización. El Oficial es la persona responsable de presentar la declaración de impuestos, típicamente el Presidente o Tesorero de la organización, y esta información se imprime en el bloque de firma en la parte inferior de la última página. La información del Oficial es obligatoria y debe ingresarse para poder presentar la declaración electrónicamente. Desde este menú también puedes ingresar un correo electrónico opcional para la correspondencia del IRS con la organización, así como el número de teléfono de la organización. Cuando termines, selecciona Exit.
  5. En el Heading Information Menu, ingresa la información del año fiscal si la organización no opera en un año calendario. No ingreses fechas en este campo si la organización opera en un año calendario, ni si la organización tiene un año corto que termina el 31 de diciembre. Solo ingresa información aquí si el año de la entidad termina en un día diferente al 31 de diciembre. Las fechas ingresadas deben coincidir con las registradas en el IRS o la declaración será rechazada al presentarla electrónicamente.
  6. En el Heading Information Menu, selecciona Other Information. Para cada elemento del menú, cambia la respuesta YES o NO según sea necesario o proporciona la información requerida. Para destacar algunos elementos:
    • Tax-exempt Status - Elige el estado de exención de impuestos apropiado, eligiendo entre 501(c)(3), otra parte bajo la sección 501(c), 4947(a)(1) o 527.
    • Group Exemption Number - Si esta organización es parte subordinada de un grupo, ingresa aquí el Número de Exención de Grupo (GEN) de cuatro dígitos. Este número puede obtenerse de la organización matriz. (Nota: Ingresar este número y presentar esta declaración asume que la organización matriz no incluyó a esta organización subordinada en su declaración).
    • Form of Organization - Indica el tipo de entidad según lo reconoce el estado de domicilio legal, ya sea una corporación, una asociación no incorporada, un fideicomiso, o selecciona Other para cualquier otro tipo como una sociedad o LLC.
    • Organization is not required to attach Schedule B (Form 990) - El Anexo B, Lista de Contribuyentes, es requerido para ciertas declaraciones:
      • Una organización 501(c)(3) que:
        (a) cumple con la prueba de apoyo del 33-1/3%, y
        (b) marcó una de las casillas en el Anexo A Parte II líneas 13, 16a o 16b, y
        (c) recibió contribuciones de un solo contribuyente que totalizan el mayor de $5,000 o el 2% de la línea 1 del Formulario 990-EZ
        o
        no cumple con la prueba de apoyo del 33-1/3% pero recibió contribuciones que totalizan $5,000 o más de un solo contribuyente.
      • Una organización 501(c)(7), (8) o (10) que presenta el Formulario 990-EZ que recibió de un solo contribuyente, durante el año, contribuciones totales de más de $1,000 exclusivamente para fines religiosos, caritativos, científicos, literarios o educativos, o para la prevención de la crueldad hacia los niños o animales.
      • Una organización que recibió durante el año fiscal contribuciones de $5,000 o más de un solo contribuyente y no es una organización 501(c)(3), (7), (8) o (10).
    • E-File return on a Form 990-N, e-Postcard - Indica si presentarías un aviso en el Formulario 990-N. Asegúrate de que la entidad califica. Consulta aquí para más información sobre el Formulario 990-N.

Cuando hayas terminado de editar la Información de Encabezado, selecciona Exit para mostrar la pantalla principal interactiva del formulario.

Si estás presentando el Formulario 990-N, has terminado con la declaración y está lista para ser presentada electrónicamente; de lo contrario, continúa.

 

Completar el Anexo A

Antes de continuar, ¿ha existido esta organización por más de 5 años, y en su carta de determinación del IRS se describe como alguna de las siguientes?

  • Una organización que brinda apoyo a una universidad o colegio estatal, como se describe en la sección 170(b)(1)(A)(iv) del IRC.
  • Una organización que recibe apoyo sustancial de una unidad gubernamental o del público en general, como se describe en la sección 170(b)(1)(A)(vi) del IRC.
  • Una organización respaldada por ingresos de función exenta, como se describe en la sección 509(a)(2) del IRC.

Si es así, completa el Anexo A, de lo contrario, continúa con el paso 7 a continuación.

El Anexo A se utiliza para determinar si la organización cumple con las pruebas para ser considerada una organización benéfica pública en lugar de una fundación privada. Desde el Menú Principal del Formulario 990-EZ selecciona:

  • Additional Forms and Schedules
  • Schedule A - Supplementary Information
  • Selecciona la descripción en las líneas del menú 1-12 que sea apropiada para la organización. La carta de determinación del IRS de la organización indica la descripción correcta.
  • ¿La selección elimina el asterisco de las líneas del menú Parte II o Parte III? Si es así, completa esa Parte, ingresando los totales de todas las fuentes de ingresos de la organización. Para completar con precisión esta sección del anexo, necesitarás tener una copia del Anexo A del año anterior, si se completó, o los Formularios 990 de los cuatro años anteriores.
  • Una vez que se hayan ingresado todas las fuentes de ingresos:
    • si estás completando la Parte II selecciona Computation of Public Support Percentage. Nota la línea del menú Private Foundation. Si esta línea se responde YES, selecciona 10 % Facts and Circumstances Test para el año actual y responde la pregunta Sí/No. Si la respuesta es No, selecciona 10 % Facts and Circumstances Test para el año anterior y responde la pregunta Sí/No. Si la respuesta también es No, no continúes más. La organización necesitará presentar un Formulario 990-PF en lugar del Formulario 990-EZ. Necesitarás eliminar el Formulario 990-EZ antes de comenzar el Formulario 990-PF.
    • si estás completando la Parte III, toma nota de la línea del menú Private Foundation. Si esta línea se responde YES, si aún no lo has hecho, ingresa el Public Support Percentage y el Investment Income Percentage para el año anterior. Si Private Foundation aún se indica como YES, no continúes más. La organización necesitará presentar un Formulario 990-PF en lugar de un 990. Necesitarás eliminar el Formulario 990-EZ antes de comenzar el Formulario 990-PF.
  1. Ingresa los ingresos de la organización. Desde el Menú Principal del Formulario 990-EZ, selecciona:
    • Part I - Revenue, Expenses & Net Assets
    • Total Revenue - Ingresa los ingresos en la categoría apropiada.
  2. Ingresa los gastos de la organización. Desde el Menú Principal del Formulario 990-EZ, selecciona:
    • Parts I - Revenue, Expenses & Net Assets - Ingresa los gastos de la organización en las siete líneas del menú que siguen al menú de Ingresos.
  3. Ingresa los elementos del balance de la organización: activos, pasivos y balances de fondos. Desde el Menú Principal del Formulario 990-EZ, selecciona:
    • Parts II - Balance Sheets - Ingresa los saldos iniciales y finales de cuatro categorías. Ten en cuenta que los Other Assets y Total Liabilities requieren una descripción además de una cantidad.
  4. Completa Part III describiendo los servicios del programa de la organización y lo que lograron. Un servicio de programa es una actividad de una organización que cumple con su propósito exento.
    • Organization's primary exempt purpose - El formulario proporciona 50 caracteres para describir de manera concisa el propósito de la organización en relación con su estado como organización exenta.
    • Program Service Expenses (1)
      Program Service Expenses (2)
      Program Service Expenses (3) - Ingresa la información relacionada con los logros del servicio del programa para los tres servicios de programa más grandes, medidos por los gastos totales incurridos. Para cada línea del menú, describe cómo el servicio logró el propósito exento de la organización, ingresa la cantidad de cualquier subvención otorgada y los gastos totales incurridos relacionados con el servicio.
    • Other Program Service Expenses - Ingresa el mismo tipo de información relacionada con otros servicios de programa, si los hay, que sean importantes para la organización. Si lo deseas, puedes ingresar información adicional o una explicación en el Anexo O.
    • Additional Explanations (Schedule O) - Ingresa cualquier información adicional que se considere importante relacionada con los servicios del programa.
  5. Completa Part IV - List of Officers, Directors, etc. - Incluye toda la información solicitada, y si se necesita información adicional, ingrésala en el Anexo O.
  6. Completa Part V - Other Information. Responde a cada pregunta de Sí/No. Lee cuidadosamente cada pregunta, ya que una respuesta afirmativa puede requerir la presentación de un formulario adicional. Cierta información en la Parte V es requerida para cada declarante, especialmente el nombre y la información de contacto de la persona que maneja los libros financieros de la organización. Cada vez que aparezca una ventana de descripción, asegúrate de ingresar más información.
  7. Completa Part VI si la organización es una 501(c)(3). Responde a cada pregunta de Sí/No e ingresa información sobre los cinco empleados más remunerados y contratistas independientes, si los hay.
  8. Completa los anexos que puedan ser necesarios. Para acceder a los Anexos A a N, desde el Menú Principal del Formulario 990-EZ, selecciona Additional Forms and Schedules.
    • Schedule A, Supplemental Information - Para la Parte I, debes elegir uno de los elementos del menú 1 a 12 que indique el motivo del estado caritativo de la organización. (La carta de determinación del IRS de la organización indica la descripción correcta). Dependiendo de la opción elegida, será necesario completar una de las Partes II, III, IV, V o VI con información adicional.
    • Schedule B, Schedule of Contributors - A partir de los años fiscales que terminan el 31/12/2018, solo ciertos declarantes 501(c), 4947(a)(1), y 527 necesitan completar el Anexo B. Si no evaluaste si el Anexo B necesita completarse al completar la Información del Encabezado, deberás hacerlo. Consulta las instrucciones del 990-EZ(en inglés) si no estás seguro de si es necesario completarlo, y consulta las instrucciones del Anexo B(en inglés) para saber qué información debe ingresarse dependiendo del tipo de entidad. En el Menú del Anexo B, indica si la organización está cubierta por la Regla General o por una de las tres Reglas Especiales. Según la selección de la regla, es posible que sea necesario completar otra parte del formulario.
    • Schedule C, Political Campaign and Lobbying Activities - El Anexo C se utiliza para informar las actividades de campaña política y cabildeo de la organización.
    • Schedule E, Schools - El Anexo E es obligatorio para una organización descrita como escuela en la sección 170(b)(1)(a)(ii) y cubre varias políticas de no discriminación racial.
    • Schedule G, Fundraising or Gaming Activities - El Anexo G es obligatorio si la organización tuvo más de $15,000 en gastos de recaudación de fondos profesionales, más de $15,000 en ingresos por eventos de recaudación de fondos y contribuciones, o más de $15,000 en ingresos por juegos.
    • Schedule L, Transactions With Interested Persons - Ingresa en este anexo información sobre transacciones con personas interesadas. (Una persona interesada es un individuo o entidad que se encuentra en una posición en la que puede ejercer una influencia sustancial sobre los asuntos de la organización en cualquier momento durante un período de 5 años que termina en la fecha de la transacción. Consulta las instrucciones del Anexo L aquí(en inglés) para obtener más información.)
    • Schedule N, Liquidation, Termination, Dissolution, or Significant Disposition of Assets - El Anexo N es obligatorio si la organización se ha disuelto (Parte I) o si ha dispuesto de más del 25% de sus activos netos (Parte II). Una organización en proceso de disolución al final del año no completa la Parte I pero puede necesitar completar la Parte II, si corresponde.

Presentación Electrónica del Formulario 990-EZ

Una vez que toda la información haya sido ingresada, selecciona Mark Return Electronic. Si falta alguna información requerida, se mostrará una ventana de dos partes titulada "Reasons why return CANNOT be filed electronically". Selecciona una línea en la parte superior que indique lo que falta y la parte inferior explicará cómo corregir el problema.

El Formulario 990-EZ debe ser presentado electrónicamente en lugar de en papel. No hay exenciones a este requisito, por lo que debes corregir cualquier problema que veas.

Si la declaración presentada electrónicamente ha sido rechazada y no se puede resolver la condición de rechazo, llama al IRS e-Help Desk al 866.255.0654 para obtener asistencia.

Nota: A menos que el IRS haya autorizado a la organización a presentar su Formulario 990-EZ en papel, una declaración presentada en papel en lugar de electrónicamente no será considerada presentada en absoluto.

Información Adicional:

IRS: Consejos para la presentación del Formulario 990(en inglés)

IRS: Guía publicada para organizaciones exentas(en inglés) (incluye una gran cantidad de información)

IRS: Publicación 557, Estado de exención de impuestos para su organización(en inglés)