La deducción de matrículas y tasas se suspendió para los años fiscales posteriores a 2020. La siguiente información se aplica a los años fiscales 2020 y anteriores.
La deducción por matrícula y cuotas está disponible como una alternativa al Crédito de la Oportunidad Americana o el Crédito por Aprendizaje Permanente para los contribuyentes que califican. Las calificaciones son similares a las del Crédito de la Oportunidad Americana:
- El estudiante puede ser el contribuyente, cónyuge o un dependiente inscrito en una "institución educativa elegible".
- Una institución educativa elegible es cualquier colegio, universidad o escuela vocacional pública, sin fines de lucro o privada, acreditada de educación postsecundaria. Una escuela fuera de los EE.UU. califica si puede participar en un programa de préstamos estudiantiles administrado por el Departamento de Educación.
- Generalmente, el estudiante habrá recibido el Formulario 1098-T de la institución. Algunas instituciones no están obligadas a enviar el Formulario 1098-T al estudiante según las reglas existentes, por lo que si el estudiante no recibió el Formulario 1098-T, aún puede reclamar la deducción. Independientemente de si el estudiante recibe o no el Formulario 1098-T, debe poder substanciar sus gastos calificados así como la inscripción en la institución educativa.
- Los gastos calificados incluyen matrícula, libros, suministros y equipos necesarios para el curso de estudio, así como cuotas no académicas pagadas a la institución si son necesarias para la inscripción. Las cuotas para cursos sin crédito, deportes, juegos o pasatiempos solo se pueden incluir si son parte del programa de grado o si ayudan al estudiante a adquirir o mejorar habilidades laborales.
- Los gastos calificados no incluyen alojamiento y comida, seguros, gastos médicos (incluidas las cuotas de salud estudiantil), transporte y otros gastos personales, de vida o familiares similares, ni cuotas para cursos sin crédito que no contribuyan al programa de grado del estudiante. Un gasto tomado como deducción en otra parte de la declaración de impuestos, como en el Schedule A o C, no se puede incluir en los gastos calificados.
- Los gastos calificados se ajustan por la cantidad de asistencia educativa libre de impuestos, por ejemplo, asistencia recibida a través del empleador del contribuyente, becas Pell y otras becas y subsidios, y organizaciones de veteranos, pero no se incluyen regalos, legados o herencias.
- Los gastos calificados pagados este año se utilizan para calcular la deducción de este año, incluso si incluyen el pago de un período académico durante los primeros tres meses del año siguiente.
Pasos de navegación en TaxSlayer Pro
Información adicional:
IRS: Instrucciones para el Formulario 8917 - Deducción de Matrícula y Cuotas
IRS: Publicación 970 - Beneficios Tributarios para la Educación