El Formulario 2210 es utilizado por individuos (así como por patrimonios y fideicomisos) para determinar si se debe una multa por el pago insuficiente de impuestos estimados. No siempre es necesario completar el formulario; el IRS generalmente calculará cualquier multa adeudada y enviará una factura al contribuyente. Sin embargo, el formulario incluye un diagrama de flujo en la primera página para ayudar a determinar si debe completarse y, de ser así, si es necesario calcular la multa.
Cuándo presentar el Formulario 2210
- Para solicitar una exención de multa.
- Para calcular e incluir la multa por pago insuficiente en la declaración.
- Para calcular la multa por pago insuficiente utilizando el método de pago por ingresos anualizados en lugar del método regular.
¿Por qué se realizan pagos estimados?
El impuesto estimado es el método utilizado para pagar impuestos sobre ingresos que no están sujetos a retención. Esto incluye ingresos por trabajo por cuenta propia, intereses, dividendos, pensión alimenticia, alquiler, ganancias por la venta de activos, premios y reconocimientos. Un contribuyente también puede tener que pagar impuestos estimados si la cantidad de impuestos retenidos de su salario, pensión u otros ingresos no es suficiente. El impuesto estimado se utiliza para pagar tanto el impuesto sobre la renta como el impuesto por trabajo por cuenta propia, así como otros impuestos y montos reportados en la declaración de impuestos.
Cuándo pagar impuestos estimados
Para fines de impuestos estimados, el año se divide en cuatro períodos de pago. Cada período tiene una fecha de vencimiento de pago específica (en inglés). Si un contribuyente no paga suficientes impuestos antes de la fecha de vencimiento de los períodos de pago, puede recibir una multa por falta de pago oportuno, incluso si tiene derecho a un reembolso cuando presenta su declaración de impuestos. Consulte la sección Exención de Multa a continuación para obtener más información sobre el pago insuficiente de impuestos.
El Sistema Electrónico de Pago de Impuestos Federales (EFTPS) (en inglés) es la forma más fácil de pagar impuestos federales para individuos y empresas, incluyendo depósitos de impuestos federales, pagos de acuerdos de pago a plazos y pagos de impuestos estimados. El contribuyente puede optar por pagar impuestos estimados semanal, quincenal o mensualmente, siempre que se pague lo suficiente al final del trimestre.
Excepciones a la multa
En la declaración de impuestos individual, la multa puede ser eximida si se cumple alguna de las siguientes condiciones:
- El contribuyente fue ciudadano estadounidense o extranjero residente durante todo el año, no tuvo obligación tributaria el año anterior, y la declaración del año anterior fue (o habría sido si hubiera estado obligado a presentarla) por un período completo de 12 meses.
- El impuesto total mostrado en la declaración del año actual menos el monto pagado mediante retención es inferior a $1,000.
Un agricultor o pescador puede recibir una exención si:
- Los ingresos brutos por agricultura o pesca representan al menos dos tercios de sus ingresos brutos anuales de todas las fuentes para el año fiscal actual y el anterior, y
- presentaron el Formulario 1040 o 1040-SR pagando la totalidad del impuesto adeudado antes del 1 de marzo.
Si los ingresos brutos del agricultor o pescador califican pero no cumplieron con el requisito de presentación, deben usar el Formulario 2210-F, Underpayment of Estimated Tax by Farmers and Fishers, para determinar si deben una multa. Consulte las instrucciones del Formulario 2210-F y su discusión sobre reglas especiales que pueden aplicar. No cumplir con la Prueba de Ingresos Brutos requerirá que presenten el Formulario 2210.
Exención de Multa
Si el contribuyente tiene un pago insuficiente, toda o parte de la multa por ese pago insuficiente será eximida si el IRS determina que:
- En el año fiscal actual o anterior, el contribuyente se jubiló después de cumplir 62 años o quedó discapacitado, y el pago insuficiente se debió a una causa razonable (y no a negligencia intencional); o
- El pago insuficiente se debió a un siniestro, desastre declarado federalmente u otra circunstancia inusual, y sería injusto imponer la multa.
Se solicita una exención indicando el código A o B en la Parte II. Vea más abajo para navegación.
Reducción de Multa
Si los ingresos del contribuyente se reciben de manera desigual durante el año, puede evitar o reducir la multa anualizando los ingresos. Complete el Schedule AI (en inglés) para calcular la multa utilizando el método de pago por ingresos anualizados.
Pasos de navegación
Durante el proceso de presentación electrónica, puede llegar a una página con el encabezado "Puede haber un error en su declaración federal" y el mensaje "Puede estar sujeto a una multa por impuestos estimados". Si desea completar el Formulario 2210, haga clic en el botón azul para ir directamente al formulario.
Para acceder al Formulario 2210 de otra manera, desde la Sección Federal de la declaración de impuestos (Formulario 1040) seleccione:
- Pagos y estimaciones
-
Pago insuficiente de impuestos estimados
- Impuesto del año anterior - Ingrese el impuesto del año anterior, pero ingrese el impuesto del año anterior multiplicado por 110% si el AGI del año anterior fue superior a $150,000 ($75,000 para MFS) y el contribuyente no es agricultor ni pescador. Las instrucciones del Formulario 2210 proporcionan los detalles sobre cómo calcular el impuesto del año anterior y deben ser consultadas.
Una vez que haya ingresado el impuesto del año anterior, haga clic en el botón Continuar para salir de la ventana del formulario. Luego haga clic en Vista previa de la declaración en la parte superior de la ventana para imprimir una copia de la declaración. Navegue hasta el Formulario 2210 y siga el diagrama de flujo en la primera página para determinar dos cosas: (a) si el contribuyente debe o no una multa, y (b) si el IRS requiere que el formulario sea completado y presentado.
Si está completando el formulario, regrese al menú del Formulario 2210 y haga clic en el ícono del lápiz azul para abrir el formulario para editarlo.
Parte II - Motivos para presentar el Formulario 2210
Seleccione cualquier motivo para presentar el formulario. Nota si no se selecciona ningún código de motivo, no debe completar el Formulario 2210.
- Marque aquí si está solicitando una exención de multa e ingrese su motivo en el cuadro.
Seleccione este motivo si el contribuyente está solicitando una exención total o parcial de la multa. Si solicita una exención parcial (código B), ingrese el monto a eximir. El monto ingresado se restará del resultado final de la hoja de cálculo de la multa, y el resultado anulará el monto calculado automáticamente. - Marque aquí si una o más de sus cuotas requeridas se basan en el impuesto del año anterior y su estado civil fue "Casado declarando conjuntamente" ya sea el año pasado O este año (pero no ambos).
Seleccione este motivo si el contribuyente presentó o está presentando una declaración conjunta para el año actual o el anterior, pero no para ambos años, y el monto del impuesto del año anterior ingresado es menor al 90% del impuesto del año actual. - ¿Marque aquí si utiliza el método de pago por ingresos anualizados?
Seleccione este motivo si el contribuyente desea determinar su pago requerido mediante el método de ingresos anualizados en lugar del método regular. Este método puede ser ventajoso si el contribuyente recibió ingresos de manera desigual durante el año, por ejemplo, debido a la naturaleza estacional de un negocio o a la recepción de una ganancia de capital significativa en algún momento. - Marque aquí si tuvo retención de impuestos federales sobre sus salarios y desea tratarla como pagada para impuestos estimados en las fechas en que realmente se retuvo, en lugar de en montos iguales en las fechas de vencimiento.
Seleccione este motivo si el contribuyente desea tratar las retenciones como pagadas en las fechas en que realmente se retuvieron, para fines de impuestos estimados.
Parte III - Cálculo de la multa
El programa completará esta sección por usted.
Schedule AI
Si los ingresos del contribuyente se reciben de manera desigual durante el año, puede evitar o reducir la multa anualizando los ingresos. Complete el Schedule AI (en inglés) para calcular la multa utilizando el método de pago por ingresos anualizados. Para cada línea del menú de ingresos, deducciones, impuestos o créditos, deberá indicar cuánto del total corresponde a cada uno de los períodos de pago.
Diferencia de cálculo con el IRS
Si presenta el Formulario 2210 con una declaración de impuestos, no se sorprenda si el IRS envía una carta al contribuyente con un cálculo diferente que resulte en una multa menor. Si la declaración incluye retenciones federales, el IRS sabe en qué trimestre se recibieron, mientras que el programa las promedia durante el año. Esto resultará en una diferencia en el cálculo de la multa.
Nota: Este artículo es una guía breve para completar el Formulario 2210 en TaxSlayer ProWeb. No se pretende que sea un consejo fiscal. Asegúrese de leer las instrucciones del IRS antes de completar el formulario.
Información adicional:
IRS: Instrucciones para el Formulario 2210(en inglés)
IRS: Publicación 505 - Retención de Impuestos y Pago Estimado(en inglés)