Retiro del Propietario
El retiro del propietario o pago de retiro es un término coloquial en lugar de un término del IRS, definido como una distribución de efectivo o propiedad que un propietario o socio retira de una entidad de paso como una empresa unipersonal, sociedad o corporación S para su uso personal. No es un gasto comercial; más bien, un retiro del propietario reduce la base de propiedad del propietario o socio en el negocio.
Para un socio en una sociedad, una distribución no tiene impacto en la declaración de impuestos individual del socio en la medida en que la distribución no exceda la base ajustada de su interés en la sociedad.
De manera similar, para un accionista en una corporación S, una distribución no tiene impacto en la declaración de impuestos individual del accionista en la medida en que la distribución no exceda su base de acciones.
Dónde aparece un retiro del propietario en la declaración de impuestos
- Para una empresa unipersonal, un retiro del propietario no se ingresa en ningún lugar de la declaración de impuestos y, por lo tanto, no tiene impacto en la declaración de impuestos.
- En una sociedad, un retiro del propietario reduce la cuenta de capital del socio y se representa en el Análisis de la Cuenta de Capital del Socio en la Línea L del Schedule K-1 bajo "Retiros y Distribuciones". También se representa en la Línea 19 del Schedule K-1 con el código A.
En la declaración de la sociedad en TaxSlayer Pro, a menos que todos los socios reciban distribuciones iguales, desactive la distribución automática de la información del Schedule K, luego asegúrese de que la distribución se ingrese en cuatro lugares: - En el menú del Schedule K bajo el menú Otros, "Distribution of Money".
- En el Schedule K-1 del socio, bajo Elementos de Participación Distribuible, en el menú Otros, "Distribution of Money".
- En el Schedule K-1 del socio, bajo el menú Análisis de la Cuenta de Capital del Socio, "Withdraws and Distributions".
- En el Schedule K-1 del socio, bajo la Hoja de Trabajo de la Base Ajustada del Socio, "Cash Distributions to the Partner during the year"
- En una corporación S, un retiro del propietario reduce el patrimonio del propietario en el negocio y se representa en el Estado de Base del Accionista como una distribución no dividendos y también en la Línea 16 del Schedule K-1 con el código D.
En la declaración de la corporación S en TaxSlayer Pro, esto se ingresa en el menú del Schedule K como una Distribución de Propiedad bajo "Items affecting Shareholder Basis". Esta cantidad también fluirá a la línea 6 del Formulario 7203, Limitaciones de la Base de Acciones y Deuda del Accionista de la Corporación.
Pago Garantizado
Un Pago Garantizado es un pago realizado por una sociedad a un socio sin tener en cuenta los ingresos de la sociedad. Los pagos garantizados siempre se especifican en el acuerdo de sociedad. En la declaración de la sociedad, los pagos garantizados se dividen en dos categorías: pagos por servicios y pagos por uso de capital.
Desde la perspectiva de la sociedad, un pago garantizado es un gasto y se informa en el Formulario 1065, Página 1 Línea 10, en el Schedule K Línea 4, y en el Schedule K-1 para el socio que recibe el pago en la Línea 4a o 4b.
Desde la perspectiva del socio, un pago garantizado es un ingreso, indicado en el Schedule K-1 del socio en las Líneas 4a y 4b. Los Pagos Garantizados también se incluyen en el Schedule K-1 del socio como Ingresos por Trabajo por Cuenta Propia en la Casilla 14 con el código A si son un socio general o para un socio limitado si el pago fue por servicios.
Dónde aparece un pago garantizado en la declaración de ingresos de la sociedad (Formulario 1065):
- Formulario 1065, Página 1, Línea 10. En TaxSlayer Pro, estos pagos se ingresan en el menú de Deducciones bajo "Guaranteed Payments to Partners". Al ingresar el pago, asegúrese de caracterizarlo correctamente como un pago por servicios o por capital.
- Schedule K Línea 4. En TaxSlayer Pro, ingrese los pagos en el menú de Ingresos bajo "Guaranteed Payments" ya sea por servicios o por capital. Tenga en cuenta que el programa no distribuirá automáticamente la cantidad a los Schedule K-1 de los socios. Deberá distribuir el pago según corresponda.
- Schedule K-1 Línea 4a Pagos garantizados por servicios y Línea 4b Pagos garantizados por capital. En el Schedule K-1 de un socio, ingrese los pagos bajo Elementos de Participación Distribuible en el menú de Ingresos bajo Pagos Garantizados. Asegúrese de ingresar el monto del pago en la ventana de entrada correcta, ya sea que el pago fue por servicios o por capital.
Nota: Esta es una discusión general de la terminología y no pretende ser un consejo fiscal.
Información Adicional:
IRS: Pagarse a sí mismo(en inglés)
IRS: Publicación 541, Sociedades(en inglés)
IRS: Instrucciones del Formulario 1065(en inglés)
IRS: Instrucciones para el Schedule K-1 del Socio(en inglés)