Año calendario
Un año calendario es el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre. Por lo general, los contribuyentes que presentan una versión del Formulario 1040 utilizan el año calendario.
Una persona puede adoptar un año fiscal si mantiene sus libros y registros conforme al año fiscal adoptado.
Año fiscal
Un año fiscal consta de 12 meses completos, pero no dentro del mismo año calendario. El IRS define un año fiscal como 12 meses consecutivos que terminan el último día de cualquier mes, excepto diciembre. Un año tributario de 52/53 semanas es un año fiscal tributario que varía entre 52 y 53 semanas, pero no tiene que terminar el último día de un mes. Una persona puede adoptar un año fiscal si mantiene sus libros y registros conforme al año fiscal adoptado. Las empresas pueden adoptar una contabilidad basada en el año fiscal por múltiples razones, como cuándo comenzaron las operaciones comerciales o para incorporar mejor los resultados operativos debido a actividades comerciales estacionales u otros fines comerciales.
Recordatorio: Elegir un año fiscal (un año tributario que termina el último día de cualquier mes que no sea diciembre) cambia la fecha de vencimiento de la declaración de la entidad a el día 15 del cuarto mes después del cierre de su año fiscal o antes de esa fecha. La declaración de impuestos de un año corto se presentará utilizando los formularios tributarios del año más reciente que estén disponibles.
Año tributario
Un año tributario es el período consecutivo de 12 meses seleccionado para declarar los ingresos sujetos a impuestos y presentar una declaración de impuestos. Si una entidad desea seleccionar un período único para declarar impuestos, puede optar por presentar una declaración de impuestos de año corto (de menos de 12 meses). Esto es necesario según cuándo comiencen las operaciones comerciales y si la empresa selecciona un año tributario distinto de un año calendario o cambia el año tributario declarado.
Año tributario requerido
El año tributario requerido se refiere a los requisitos de presentación del IRS que establecen que ciertas declaraciones deben utilizar el año calendario para fines del impuesto sobre la renta. Una entidad puede estar obligada a utilizar un año calendario por una disposición del Código de Rentas Internas o de los Reglamentos del Impuesto sobre la Renta. Normalmente, las personas físicas, los propietarios únicos, las sociedades colectivas y las corporaciones S presentan sus declaraciones utilizando un año calendario/año requerido. Sin embargo, a menos que el IRS haya estipulado un año requerido, el año tributario (ya sea calendario o fiscal) se establece mediante la primera declaración del impuesto sobre la renta presentada utilizando dicho año tributario.
¿Puede un declarante cambiar el año tributario declarado?
Una entidad que desee cambiar su año tributario debe presentar el Formulario 1128 ante el IRS para solicitar la aprobación del IRS para cambiar el año tributario. Un cambio en el año tributario declarado no puede generar un aplazamiento acumulado de más de 3 meses en la declaración de ingresos al IRS.
Recordatorio: Elegir o cambiar un año tributario no se realiza al presentar una declaración de impuestos. Debe presentarse ante el IRS y ser aprobado antes de hacer la elección o realizar un cambio en el año tributario declarado.
Nota: Este artículo tiene como objetivo proporcionar una descripción general de la terminología relacionada con los años tributarios. No pretende ser asesoría fiscal.
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