Todos los ciudadanos estadounidenses, independientemente de su estatus de residencia, están obligados a presentar una declaración de impuestos ante el IRS. Los ciudadanos estadounidenses que son no residentes canadienses y están empleados por un empleador canadiense recibirán el Formulario T4 o T4A-NR, el equivalente al Formulario W-2 emitido en los Estados Unidos. La fecha límite de envío para los empleadores es el último día de febrero.
Para el Formulario T4, reporte la Casilla 14 como compensación de empleador extranjero.
Para el Formulario T4A-NR, hay dos cantidades importantes que reportar:
- Casilla 18 Ingreso bruto - reporte como compensación de empleador extranjero.
- Casilla 20 Gastos de viaje - si se reembolsó más de lo gastado, reporte la diferencia como Otros Ingresos.
La cantidad de impuesto sobre la renta adeudado a Revenue Canada es una tercera cantidad importante para reportar en el Formulario 1040 para el crédito fiscal extranjero, pero tenga en cuenta que esta cantidad se determina completando el Formulario T1 de Revenue Canada, Declaración de Impuestos sobre la Renta y Beneficios. La cantidad en la Casilla 22 de los Formularios T4 o T4A-NR, Impuesto sobre la renta deducido, refleja únicamente lo que se retuvo de los salarios.
Cualquier cantidad ingresada en la declaración de impuestos debe convertirse a dólares estadounidenses. En general, use la tasa de cambio vigente, es decir, la tasa spot, cuando el contribuyente recibió el ingreso. Si el ingreso se recibió de manera uniforme durante el año, puede usar una tasa de cambio promedio anual. Vea aquí para más información sobre tasas de cambio.
Para ingresar el Formulario T4 o T4A-NR en TaxSlayer Pro, desde el Menú Principal de la declaración de impuestos (Formulario 1040) seleccione:
- Income
- Wages, Salaries, Tips (W-2)
- Botón Other
-
Foreign Employer Compensation - Seleccione New. Si presenta MFJ, seleccione Contribuyente o Cónyuge.
- Foreign Employer's ID Number - Opcional (Casilla 54 del Formulario T4 o "Número de cuenta del pagador" en T4A-NR).
- Foreign Employers' Name - Obligatorio.
- Employer's Foreign Address - Obligatorio.
- Foreign Employee Compensation - Ingrese la cantidad de "Ingreso por empleo" (Formulario T4) o "Ingreso bruto" (Formulario T4A-NR), convertido a dólares estadounidenses.
En este punto, el contribuyente tiene tres opciones posibles para evitar la doble tributación:
- Incluir los impuestos pagados en el Anexo A si detalla deducciones.
- Reclamar una exclusión de ingresos usando el Formulario 2555 Ingresos Ganados en el Extranjero, asumiendo que cumple con todos los requisitos.
- Reclamar un crédito fiscal en el Formulario 1116 Crédito Fiscal Extranjero.
El IRS sugiere probar cada opción para determinar cuál genera el mayor ahorro fiscal.
Advertencias generales:
- Hasta que el contribuyente haya presentado su declaración de impuestos en el país donde se generaron los ingresos y haya recibido notificación de aceptación, los impuestos realmente pagados al país extranjero se consideran devengados.
- Los contribuyentes NO pueden reclamar tanto una deducción por impuestos pagados como un crédito fiscal por el mismo ingreso.
- Los contribuyentes con ingresos altos pueden utilizar tanto el Formulario 2555 como el Formulario 1116, pero no pueden ingresar el mismo ingreso en ambos formularios.
Nota: Esta es una guía para ingresar los Formularios T4 y T4A-NR de Revenue Canada en el programa TaxSlayer Pro. No está destinada como asesoramiento fiscal.
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