Las empresas de corretaje deben reportar las transacciones de acciones en el Formulario 1099-B. Aunque la información de la empresa de corretaje puede contener múltiples transacciones, no necesariamente deben ingresarse individualmente en la declaración de impuestos.
Hay dos maneras de reportar las transacciones agregadas:
- Agregarlas directamente en el Anexo D.
- Combinar múltiples transacciones en una sola entrada en el Formulario 8949.
1. Agregar directamente en el Anexo D
En el Anexo D, las transacciones a corto y a largo plazo se agregan por separado, y una transacción puede incluirse en una agregación si cumple con los siguientes criterios:
- Las casillas 1f (descuento de mercado acumulado) y 1g (pérdida por venta ficticia no permitida) del Formulario 1099-B están en blanco;
- La casilla de verificación «Ordinaria» de la casilla 2 del Formulario 1099-B no está marcada;
- La casilla de verificación «QOF» de la casilla 3 del Formulario 1099-B no está marcada;
- La casilla 12 del Formulario 1099-B muestra la base reportada al IRS;
- El contribuyente no está eligiendo diferir ingresos debido a una inversión en un QOF ni poniendo fin al diferimiento de una inversión en un QOF;
- No se necesitan otros ajustes a la base ni a la ganancia o pérdida;
- No se está cambiando el tipo de ganancia o pérdida (a corto plazo, a largo plazo u ordinaria).
Las transacciones que no pueden agregarse se ingresan en el Formulario 8949.
Para agregar transacciones directamente en el Anexo D de la declaración individual de impuestos sobre los ingresos en TaxSlayer Pro, desde el menú principal de la declaración (Formulario 1040), seleccione:
- Income
- Capital Gain Loss (Sch D)
- Botón Other
-
Short Term 1099-B Transactions with No Adjustments
o
Long Term 1099-B Transactions with No Adjustments: primero ingrese el precio de venta agregado y, luego, el costo agregado.
Los importes ingresados pasarán a la línea 1a (a corto plazo) o a la línea 8a (a largo plazo) del Anexo D.
2. Combinar en una sola entrada en el Formulario 8949
En el Formulario 8949, puede combinar múltiples entradas similares en una sola línea. Por ejemplo, puede combinar múltiples transacciones de venta ficticia a corto plazo en una sola entrada o combinar múltiples transacciones a largo plazo que no tengan ajustes en una sola entrada.
Advertencia: Si el contribuyente tiene estados de cuenta de corretaje de más de un corredor, una entrada combinada debe consistir únicamente en transacciones de un corredor.
Para ingresar una transacción combinada en el Formulario 8949 de la declaración individual de impuestos sobre los ingresos en TaxSlayer Pro, desde el menú principal de la declaración (Formulario 1040), seleccione:
- Income
-
Capital Gain Loss (Sch D): seleccione New.
- Description of Property: ingrese una descripción, por ejemplo, «Agregada a corto plazo».
- Form 1099-B Type: seleccione el tipo correspondiente.
- Date Acquired: seleccione Various - Short-Term o Various - Long-Term, según corresponda.
- Fecha de venta: ingrese el último día del año tributario.
- Date Sold: ingrese el producto agregado de las ventas de las transacciones.
- Cost: ingrese el costo agregado de las transacciones.
- Adjustment Code: marque la casilla de M - Reporting Multiple Transactions on a Single Row y, luego, haga clic en Ok.
La transacción combinada se incluirá en el Formulario 8949, ya sea en la Parte I (a corto plazo) o en la Parte II (a largo plazo).
Si se realizan entradas en el Formulario 8949 utilizando el código de ajuste M, será necesario adjuntar a la declaración una copia en PDF de los estados de cuenta de corretaje.
Adjuntar documentación en PDF
Consejo profesional: Si está escaneando un estado de cuenta de corretaje a PDF para presentarlo electrónicamente, para mantener reducido su tamaño, escanéelo en blanco y negro o en escala de grises (no a color), use una resolución baja (no superior a 300 dpi) y omita las páginas innecesarias que no incluyan información sobre las transacciones.
Para adjuntar un PDF de la documentación que muestra los detalles de las transacciones que se han combinado utilizando el código de ajuste M, desde el menú principal de la declaración de impuestos (Formulario 1040), seleccione:
- Income
- Capital Gain Loss (Sch D)
- Botón Other
- Attach PDF Document: seleccione New, vaya al documento PDF en la ventana del Explorador de archivos de Windows y, luego, haga doble clic en él.
Nota: Esta es una guía para agregar transacciones del Formulario 1099-B en el programa TaxSlayer Pro. No pretende constituir asesoramiento tributario.
Información adicional:
IRS: Instrucciones para el Anexo D