Este articulo muestra como ingresar la asignación de una póliza compartida en el formulario 8962 parte IV en el programa TaxSlayer Pro para cinco escenarios comunes.
Este articulo no cubre escenarios con tres o más asignaciones que incluyan hijos de alguno de (a) uno de los contribuyentes casados declarando por separado o (b) contribuyentes divorciados o legalmente separados. Para estos escenarios, ver la publicación 974 del IRS (en inglés) para las instrucciones para determinar los porcentajes de asignación.
Ver las instrucciones del formulario 8962 (en inglés) para asistencia en determinar los porcentajes de asignación en estos escenarios:
- Dos contribuyentes casados que viven en hogares separados y declaren en impuestos separados, y ninguno de los dos es víctima de abuso domestico o abandono conyugal.
- Un individuo incluido en la familia fiscal del contribuyente que se le haya dicho al mercado de salud que tendría cobertura bajo un plan de mercado con una familia fiscal diferente.
Haga click en cada ejemplo abajo.
Ejemplo 1 – Pareja declarando MFJ con un hijo cubierto
Una pareja casada declarando MFJ tiene un hijo que no están incluyendo como dependiente, y todos los tres estuvieron cubiertos bajo un seguro del mercado todo el año. Los padres tomaron responsabilidad completa sobre la póliza, entonces las cantidades de la póliza deberán ser asignadas completamente a los padres.
- Numero de póliza: 123456789
- SSN del contribuyente principal de los padres: 405-00-1111
- SSN del hijo contribuyente: 405-00-2222
Ambos padres y el hijo incluirán el formulario 8962 en su declaración de impuestos con la información de la asignación ingresada en la parte IV. Si ambas declaraciones están siendo preparadas en TaxSlayer Pro, así es como serán ingresada la información de la asignación en la Asignación #1 de cada declaración:
Nótese que en la asignación de cada individuo, toda la información en la ventana de esta es la información correspondiente excepto por el SSN, que corresponde a la otra persona con la que están compartiendo.
¿Como será ingresada la información mensual del formulario 1095-A en la parte II del formulario 8962 en cada declaración?
- Padres - Ya que la asignación de los padres es al 100%, la información del formulario 1095-A será ingresada para cada mes, tal cual como esta en el formulario, ya que la ${cantidad del formulario} x 100% = ${cantidad del formulario}
- Hijo - Ya que la asignación del hijo es 0%, la información del formulario 1095-A no será ingresada y no hay necesidad de ingresar más información, ya que ${cantidad del formulario} x 0% = $0.
¿Qué sucede si no se pueden colocar de acuerdo en la asignación de los porcentajes? Si los padres e hijo no están de acuerdo sobre los porcentajes, entonces deberán dividir la asignación del 100% proporcionalmente entre el número de individuos cubiertos en su hogar. En este ejemplo, los padres tendrían dos tercios (67%) y el hijo un tercio (33%).
Ejemplo 2 - Asignando entre tres declaraciones
Un padre declarando soltero, o dos padres casados declarando MFJ, y tienen dos hijos que van a declarar sus propios impuestos. Los padres están inscritos en una póliza del mercado de salud que los cubre a todos. Los hijos han aceptado hacerse responsables por un cuarto de la póliza cada uno mientas los padres toman la responsabilidad de la mitad.
- Numero de póliza: 123456789
- SSN del contribuyente principal de los padres: 405-00-1111
- SSN del hijo contribuyente A: 405-00-2222
- SSN del hijo contribuyente B: 405-00-3333
Cada individuo necesita una copia del formulario 1095-A para usar al completar el formulario 8962 en su declaración respectiva, cada uno completara la Parte IV asignación #1 como sigue:
Nótese que en la asignación de cada individuo, toda la información en la ventana de esta es la información correspondiente excepto por por el SSN, que corresponde a la otra persona con la que están compartiendo.
Nótese que el padre ingreso el SSN del hijo A como el contribuyente que comparte la póliza, pero el SSN del hijo B también hubiera podido ser ingresado, cualquiera de los dos puede usarse.
¿Como será ingresada la información mensual del formulario 1095-A en la parte II del formulario 8962 en cada declaración?
- Padre - Para la cantidad en cada mes y columna, multiplicar por 50% e ingresar el resultado.
- Hijo A e Hijo B - Para la cantidad en cada mes y columna, multiplicar por 25% e ingresar el resultado.
¿Qué sucede si no se pueden colocar de acuerdo en la asignación de los porcentajes? Si los padres e hijo no están de acuerdo sobre los porcentajes, entonces deberán dividir la asignación del 100% proporcionalmente entre el número de individuos cubiertos en su hogar. En este ejemplo:
- Si el padre está declarando Soltero, entonces las asignaciones serán divididas entre tres, dos usando 33% y una 34%.
- Si el padre está declarando MFJ, entonces ellos usaran dos cuartos (50%) mientras los hijos usaran un cuarto cada uno (25%).
Ejemplo 3- Ejemplo 2 pero la asignación cambia
Este escenario es el mismo que en el ejemplo 2 pero el Hijo B consigue un nuevo trabajo en Julio y se inscribe en el plan de salud a través de su empleador. De manera que el padre descontinua la cobertura del hijo B en la póliza del mercado de salud en Julio y decide tomar responsabilidad por tres cuartos de la póliza por los 5 meses restantes del año.
La asignación #1 se verá así en cada declaración:
La declaración de los padres deberá incluir una segunda asignación tomando en cuenta los meses del año en que los porcentajes cambiaron:
¿Como será ingresada la información mensual del formulario 1095-A en la parte II del formulario 8962 en cada declaración?
- Padre - Para la cantidad de cada mes y columna de Enero a Julio, multiplique las cantidades por 50% e ingrese el resultado. Para la cantidad de cada mes y columna de Agosto a Diciembre, multiplique la cantidad por 75% e ingrese el resultado.
- Hijo A - Para la cantidad en cada mes y columna, multiplicar por 25% e ingresar el resultado.
- Hijo B - Para la cantidad en cada mes y columna de Enero a Julio, multiplique la cantidad por 25% e ingrese el resultado. (Agosto a Diciembre será $0 ya que no tuvieron cobertura bajo ningún seguro del mercado de salud durante esos meses.)
Ejemplo 4 - Asignación simple entre dos individuos
Dos contribuyentes, A y B, estuvieron cubiertos bajo el mercado de salud por los meses de Marzo hasta Octubre. Sus declaraciones respectivas incluirán el formulario 8962 y cada una tendrá una parte IV completada. Ellos han decidido dividir la póliza equitativamente.
- Numero de póliza: 123456789
- SSN del contribuyente A: 405-00-1111
- SSN del contribuyente B: 405-00-2222
En este ejemplo los contribuyentes están de acuerdo en usar 50%. En la asignación de cada individuo, toda la información en la ventana de esta es la información correspondiente excepto por el SSN, que corresponde a la otra persona con la que están compartiendo.
¿Como será ingresada la información mensual del formulario 1095-A en la parte II del formulario 8962 en cada declaración?
Para cada contribuyente, para la cantidad de cada mes y columna multiplique la cantidad por 50% e ingrese el resultado. (Si hubieran quedado en acuerdo en un porcentaje diferente entre ellos, entonces se multiplicaría la cantidad en cada mes y columna por esos porcentajes.)
Ejemplo 5 - Pareja divorciada
Dos contribuyentes, A y B, estuvieron casados y con el mercado de salud durante todo el año, pero antes del fin de año se separaron legalmente o divorciaron. Sus declaraciones respectivas incluirán el formulario 8962 y cada uno completara la parte IV. No lograron colocarse de acuerdo en cómo asignar las pólizas, entonces deberán usar 50%.
- Numero de póliza: 123456789
- SSN del contribuyente A: 405-00-1111
- SSN del contribuyente B: 405-00-2222
Como no logran colocarse de acuerdo en la asignación, se ven forzados a usar 50%. En la asignación de cada individuo, toda la información en la ventana de esta es la información correspondiente excepto por el SSN, que corresponde a la otra persona con la que están compartiendo.
¿Como será ingresada la información mensual del formulario 1095-A en la parte II del formulario 8962 en cada declaración?
Para cada contribuyente, para la cantidad de cada mes y columna multiplique la cantidad por 50% e ingrese el resultado. (Si hubieran quedado en acuerdo en un porcentaje diferente entre ellos, entonces se multiplicaría la cantidad en cada mes y columna por esos porcentajes)
Nota: Este articulo explica como ingresar la asignación de póliza compartida en el formulario 8962 en TaxSlayer Pro. No se pretende su uso como consejo fiscal.
Información Adicional:
IRS Publication 974 - Premium Tax Credit (PTC) (en inglés)
IRS Form 8962 instructions - Premium Tax Credit (PTC) (en inglés)
Desktop: Formulario 8962 - Asignación de póliza compartida