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Los formularios 8995 y 8995-A se utilizan para calcular la QBID. El Formulario 8995 es el formulario simplificado y se utiliza si se cumplen todas las siguientes condiciones:
- el individuo tiene ingresos de negocios calificados (QBI), dividendos calificados de REIT, o ingresos o pérdidas calificados de PTP;
-
el ingreso imponible antes de la QBID es menor o igual a ciertos límites:
Limitación de la renta imponible MFJ MFS Todos los demás 2025 $394,600 $197,300 $197,300 2024 $383,900 $191,950 $191,950 2023 $364,200 $182,100 $182,100 2022 $340,100 $170,050 $170,050 2021 $329,800 $164,925 $164,900 2020 $326,600 $163,300 $163,300 2019 $321,400 $160,725 $160,700 2018 $315,000 $157,500 $157,500
TaxSlayer Pro calcula automáticamente la QBID utilizando la información proporcionada en otras partes de la declaración, generando el Formulario 8995 o 8995-A según sea necesario. Por lo tanto, la precisión del cálculo depende de la precisión de la información que recibe, principalmente de los Anexos C, E, F y K-1.
En una situación poco común, puede que necesites ajustar manualmente una cantidad que forma parte del cálculo, por ejemplo, si todo o parte del ingreso proviene de una actividad comercial que no está efectivamente conectada con EE. UU. Si el ajuste está relacionado con el Anexo C, E o F, realiza el ajuste en el elemento del menú del negocio correspondiente en el Anexo C, E o F Qualified Business Income Deduction Amounts.
De lo contrario, para acceder al menú del Formulario 8995 desde el Main Menu de la declaración de impuestos (Formulario 1040), selecciona:
Para los años fiscales 2021 en adelante -
- Deductions
- Qualified Business Income Deduction (8995)
Para los años fiscales 2020 y anteriores -
- Tax Computation
- Qualified Business Income Deduction (8995)
Qualifies for QBI Deduction - Si esta declaración no califica para la QBID, responde NO. Esta es la única forma de evitar que se calcule la QBID en una declaración, pero rara vez será necesario hacerlo. Por ejemplo, puede que necesites evitar el cálculo de la QBID si la única fuente de QBI es ingreso extranjero en un Anexo K-1 que también fue marcado erróneamente como ingreso de la Sección 199A. (En esta situación, idealmente se obtendrá un Anexo K-1 corregido, pero si no es posible, el preparador debe ajustar el monto del ingreso de la Sección 199A en el K-1, y luego incluir Formulario 8082 en la declaración para explicar el ajuste.)
Taxable Income - Para ajustar el ingreso imponible calculado antes de la QBID, ingresa una cantidad de ajuste positiva o negativa.
Capital Gains - Para ajustar las ganancias de capital calculadas, ingresa una cantidad de ajuste.
REIT Dividends - Para ajustar el monto de los dividendos de REIT que provienen de uno o más Anexos K-1, ingresa una cantidad de ajuste positiva o negativa.
Pass-through businesses - Solo con fines informativos, este elemento del menú enumera todos los Anexos C, E, F y K-1 con ingresos o pérdidas incluidos en el cálculo de QBI. Si se necesita cambiar un número, se debe hacer en el anexo correspondiente, no aquí.
Ten en cuenta que los montos en las columnas de Ingresos y Deducciones se ajustarán proporcionalmente por varios elementos si están presentes en la declaración, incluyendo pero no limitado a:
- parte deducible del impuesto por trabajo por cuenta propia;
- deducción por seguro médico para trabajadores por cuenta propia;
- deducciones por planes SEP, SIMPLE y planes calificados para trabajadores por cuenta propia;
- gastos no reembolsados de sociedades (incluidos en el Anexo K-1, Casilla 14);
- gastos por intereses relacionados con la adquisición de una participación en una sociedad o propiedad de una S-corp.
Aggregation of Business Operations - Para fines del cálculo de QBID, cada actividad comercial se trata por separado, sin embargo, la agregación de negocios está permitida en ciertas situaciones y puede ser ventajosa para el contribuyente, por ejemplo, si un negocio tiene una nómina más alta que los demás. El contribuyente puede optar por agregar negocios para el cálculo de QBID si se cumplen todas las siguientes condiciones:
- Todos los negocios utilizan el mismo cierre de año fiscal;
- Cada negocio es al menos 50% propiedad del contribuyente, individualmente o en grupo, directa o indirectamente, durante la mayor parte del año fiscal, incluyendo el último día del año fiscal;
- Ninguno de los negocios es una Actividad Comercial de Servicio Especificado (SSTB); y
- Los negocios cumplen al menos dos de los tres factores siguientes:
- Sus productos, propiedades o servicios son iguales o normalmente se ofrecen juntos;
- Comparten instalaciones o recursos empresariales como contabilidad, RRHH, TI, legal, manufactura, compras y personal.
- Se coordinan con o dependen de uno o más de los negocios en el grupo agregado.
La elección de agregar es una decisión importante que toma el contribuyente, no el preparador, considerando todos los hechos y circunstancias actuales y potenciales en el futuro. Además, la elección de agregar no se puede revocar y debe mantenerse en años futuros a menos que ya no sea justificable debido a un cambio significativo en los hechos y circunstancias.
Para agregar negocios, en el menú Aggregation of Business Operations, selecciona:
- New
- Description - Ingresa un nombre descriptivo breve para la agregación.
- Explanation - Ingresa una explicación de por qué se están agregando (según IRC Sec 1.199A-4). Hay un máximo de aproximadamente 156 caracteres en dos líneas.
- Changed from Prior Year - Explica cualquier cambio en la agregación respecto al año anterior debido, por ejemplo, a la formación, adquisición, disposición o finalización de una actividad comercial.
- Allocate Business to Aggregation - En la lista, marca la casilla junto a cada negocio que se incluirá en la agregación.
Si se presenta el Formulario 8995-A con la declaración, la información de agregación estará en un Anexo B separado para ese formulario. Si se presenta el Formulario 8995, la información de agregación estará en un anexo separado al Formulario 8995.
Prior Year Qualified Business Loss Carryforward - Ingresa cualquier pérdida o deducción no permitida para calcular el ingreso imponible en un año anterior que pueda incluirse en el año actual. Dependiendo del formulario generado, este monto se trasladará a la Línea 3 del Formulario 8995 o a la Línea 2 del Formulario 8995-A, asignado proporcionalmente entre todos los negocios. (Incluyas o no el signo negativo, el monto se transferirá al formulario como negativo.)
Prior Year REIT/PTP Loss Carryforward - Como en el caso anterior, ingresa cualquier pérdida o deducción de REIT o PTP no permitida en un año anterior que pueda incluirse en el año actual. Dependiendo del formulario generado, este monto se trasladará a la Línea 7 del Formulario 8995 o a la Línea 29 del Formulario 8995-A. (Incluyas o no el signo negativo, el monto se transferirá al formulario como negativo.)
Nota: Esta es una guía para ingresar información en el Formulario 8995. No se pretende que sea asesoramiento fiscal.
Additional Information:
IRS: Deducción de ingresos de negocios calificados
IRS: Reglamentos finales (en inglés)
IRS: Publicación 535, Gastos de Negocios (en inglés)