El Formulario 8962, Premium Tax Credit (PTC), contiene dos partes que pueden necesitar ser completadas en ciertas situaciones.
Part IV, Allocation of Policy Amounts - Debes asignar las primas de inscripción, las primas del SLCSP y/o el APTC en un Formulario 1095-A entre esta declaración de impuestos y otra declaración si:
- La póliza cubrió al menos a una persona en esta declaración de impuestos y al menos a una persona en otra declaración de impuestos, y
- Ya sea:
- El Formulario 1095-A incluye a alguien que no está en esta declaración de impuestos o no incluye a alguien que sí está en esta declaración de impuestos, o
- Alguien en esta declaración de impuestos está incluido en el Formulario 1095-A de otra declaración de impuestos.
Si ambos casos son ciertos, deberás completar la Parte IV del Formulario 8962 para asignar los montos de la póliza. Consulta aquí para más información.
Part V, Alternative Calculation for Year of Marriage - Si el contribuyente y su cónyuge se casaron durante el año fiscal y se pagó APTC para uno o ambos, es posible que desees usar el cálculo alternativo para el año del matrimonio. Este es un cálculo opcional que puede resultar en un reembolso menor del exceso de APTC de lo que se calcularía bajo las reglas generales. Consulta aquí para más información.
Si es necesario completar tanto la Parte IV como la Parte V en una declaración, completa primero la Parte IV y luego la Parte V.
Para elegir cualquiera de los métodos alternativos, desde el Menú Principal de la declaración de impuestos (Formulario 1040), selecciona:
- Payments, Estimates & EIC
- Premium Tax Credit (PTC)
- Allocating Policy Amounts with Another Taxpayer - selecciona uno o ambos métodos según sea necesario, luego selecciona OK.
- El Menú del Formulario 8962 ahora tendrá un nuevo elemento de menú para el(los) método(s) elegido(s).
Nota: Esta es una descripción general de los métodos de cálculo alternativos en el Formulario 8962. No se pretende que sea un consejo fiscal. Consulta las instrucciones del IRS para más información, así como los artículos de la base de conocimientos sobre cada sección.
Información adicional:
IRS: Formulario 8962, Crédito Tributario por Prima (PTC)(en inglés)
IRS: Publicación 974, Crédito Tributario por Prima (PTC)(en inglés)
Desktop: Formulario 8962 - Asignaciones de Póliza Compartida
Desktop: Formulario 8962 - Cálculo Alternativo para el Año de Matrimonio