El Formulario 4562, Depreciación y amortización (incluida la información sobre bienes incluidos en la lista), generalmente se completa en TaxSlayer Pro mediante el Módulo de depreciación. Se puede acceder al Módulo de depreciación desde cuatro lugares en una declaración de impuestos:
- Anexo C, para un negocio unipersonal
- Anexo E, para bienes de alquiler
- Anexo F, para una granja
- Formulario 2106 en el menú Ajustes, para gastos comerciales de empleados
Por lo general, se recomienda usar el Módulo de depreciación para calcular la depreciación, la deducción de la Sección 179 y la depreciación adicional, así como los gastos reales del vehículo que se pueden deducir según el millaje, ya que el módulo permite una mayor flexibilidad al completar el Formulario 4562 y todos los activos y su información de depreciación se transfieren a la declaración de impuestos del año siguiente. (Para obtener más información sobre el uso del Módulo de depreciación en los Anexos C, E y F, haga clic aquí).
Por otro lado, si usa otro software para mantener los registros de activos y calcular la depreciación, esa información se puede ingresar directamente en el Formulario 4562, teniendo en cuenta varias salvedades importantes:
- Toda información ingresada directamente en el Formulario 4562 se elimina si posteriormente selecciona el Módulo de depreciación;
- La información de activos ingresada directamente en el Formulario 4562 no se transfiere a la declaración del año siguiente;
- Si hay más de un negocio que produce un Formulario 4562 en la declaración, los Formularios 4562 individuales aparecerán en Ver resultados junto con un resumen;
- El formulario está limitado a dos líneas para las compras de activos de la Sección 179 que no sean bienes incluidos en la lista;
- El formulario está limitado a dos líneas de amortización que comienzan en el año actual;
- Actualmente, los activos de la Sección 179 que no sean vehículos no admiten ingreso directo en el Formulario 4562;
- Las entradas de bienes incluidos en la lista en la Parte V solo pueden corresponder a vehículos que usan la tarifa estándar por millaje o que deducen gastos de arrendamiento.
Las instrucciones del Formulario 4562 del IRS y la Publicación 946 son informativas y autorizadas, y deben consultarse al completar el formulario. Las siguientes instrucciones suponen que, para un negocio específico incluido en la declaración, no se está utilizando el Módulo de depreciación.
En TaxSlayer Pro, para acceder al Formulario 4562 dentro de los Anexos C, E o F en la declaración de impuestos (Formulario 1040), seleccione:
- Expenses
- Depreciation
- Form 4562
Para acceder al Formulario 4562 dentro del Formulario 2106, desde el Menú principal de la declaración de impuestos (Formulario 1040), seleccione:
- Adjustments
- Business Expenses of Reservists (2106)
- Other Business Expenses (Not Meals)
- Depreciation/ Form 4562
- Form 4562
Sección 179
Este menú es para la información de la Parte I del Formulario 4562. Consulte las instrucciones si no tiene claro qué constituye un bien de la Sección 179. No ingrese aquí bienes incluidos en la lista.
- Property #1 and #2 - Ingrese la descripción del bien, el costo y el monto elegido para deducir.
- Total Cost of Section 179 Property - Esta línea será igual al costo de los bienes de la Sección 179 en las Líneas 6b más el costo de los bienes incluidos en la lista de la Sección 179 en la Parte V. Para declaraciones MFS, agregue como ajuste el costo de los bienes de la Sección 179 puestos en servicio por el cónyuge.
- Carryover of Disallowed Deduction from [prior year] - Ingrese el monto de la Línea 13 del Formulario 4562 del año anterior.
- Qualified Zone Property Limit Adjustment - Antes del año tributario 2021, si el negocio es un negocio de la Zona de Empoderamiento calificada, la deducción máxima de gastos de la Sección 179 puede aumentarse por el menor de $35,000 o el costo de los bienes de la Sección 179 puestos en servicio dentro de la zona. Ingrese el monto del ajuste en esta línea, si corresponde.
- Property Cost Threshold - Ingrese aquí el mismo ajuste que en el paso anterior.
- Taxable Income Limitation - Ingrese aquí el menor de la limitación en dólares del año (Línea 5 del Formulario 4562) o el ingreso tributable recalculado del negocio según la fórmula de las instrucciones del Formulario 4562.
- Adjust Section 179 Summary Form 4562 - Si tiene varios Formularios 4562, se resumirán en un solo formulario. Use estas líneas para ajustar las limitaciones o los umbrales, si es necesario.
20xx MACRS
Ingrese aquí los totales de cada clasificación de depreciación para los activos puestos en servicio durante el año. No ingrese aquí bienes incluidos en la lista. Estas entradas se transferirán a las Líneas 19 y 20 de la Parte III del Formulario 4562.
Automóviles y bienes incluidos en la lista
Ingrese aquí la información del millaje correspondiente a los vehículos que califican como bienes incluidos en la lista. La información del vehículo se transferirá a la Línea 26 o a la Línea 27 según el porcentaje de uso comercial determinado por las entradas de millaje. Varias salvedades:
- Quienes presentan el Formulario 2106 incluyen esta información en ese formulario, no aquí;
- Quienes presentan el Anexo C y reclaman el millaje estándar o gastos reales del vehículo (excepto la depreciación), y no presentan el Formulario 4562 por ningún otro motivo, incluyen esta información en la Parte IV del Anexo C, no aquí.
- No ingrese nada en la línea Special Depreciation for Listed Property.
Deducciones MACRS anteriores a 20xx
Ingrese aquí la depreciación total de los activos puestos en servicio en años anteriores.
Elección de agrupar los activos puestos en servicio durante 20xx
Si el contribuyente elige o ha elegido agrupar los activos en Cuentas generales de activos con el fin de realizar cálculos MACRS, responda YES a la pregunta. Esta elección, una vez realizada, se aplica a todos los años futuros y tiene importantes requisitos, reglas y estipulaciones de mantenimiento de registros. Consulte la Publicación 946 para obtener información sobre las Cuentas generales de activos.
Bienes sujetos a la Sección 168(f)(1)
Ingrese aquí el monto de depreciación de los bienes que se están depreciando mediante un método que no se basa en un plazo de años, por ejemplo, el método de unidades de producción (pero no el método de retiro-reemplazo-mejora). Adjunte a la declaración una explicación que proporcione una descripción del bien, el método de depreciación utilizado y la base (costo neto de cualquier deducción o crédito).
ACRS y/u otra depreciación
Ingrese aquí el monto de depreciación de ciertos bienes que no se ingresan en ningún otro lugar del formulario, por ejemplo:
- Bienes depreciados conforme a las reglas ACRS anteriores a 1987;
- Bienes puestos en servicio antes de 1981;
- Ciertos bienes de servicios públicos que no cumplen determinados requisitos de normalización;
- Ciertos bienes adquiridos de personas relacionadas;
- Bienes adquiridos en ciertas transacciones de no reconocimiento;
- Ciertas grabaciones de sonido, películas y videograbaciones;
- Libros, derechos de autor, películas cinematográficas, patentes, grabaciones de sonido y videograbaciones depreciados conforme al método de pronóstico de ingresos.
Deducción especial por depreciación
Ingrese aquí cualquier ajuste a la deducción especial por depreciación calculada por el programa. Consulte las instrucciones del Formulario 4562 para la Línea 14 a fin de obtener más información sobre la deducción especial por depreciación.
Costo de la Sección 263A
Si el contribuyente está sujeto a las reglas de capitalización uniforme de la sección 263A, ingrese la parte de la base atribuible a los costos de la sección 263A. Consulte aquí para obtener más información del IRS.
Amortización
La amortización consiste en recuperar los costos de capital durante un período fijo mediante montos iguales cada año. A continuación se indican los costos de capital que se pueden amortizar, junto con la sección del código u otra regulación aplicable. Consulte las instrucciones del Formulario 4562 para conocer las reglas y estipulaciones de cada uno:
- Deducción opcional de ciertos beneficios tributarios durante el período especificado en la sección 59(e);
- Gastos geológicos y geofísicos (sección 167(h));
- Instalaciones de control de la contaminación (sección 169);
- Prima de bonos (sección 171);
- Gastos de investigación y experimentales (sección 174);
- Costo de adquirir un arrendamiento (sección 178);
- Costos calificados de forestación y reforestación (sección 194);
- Costos iniciales del negocio (sección 195);
- Activos intangibles de la sección 197:
- Plusvalía;
- Valor de negocio en marcha;
- Fuerza laboral existente;
- Libros y registros comerciales, sistemas operativos o cualquier otra base de información;
- Una patente, derecho de autor, fórmula, proceso, diseño, patrón, conocimientos técnicos, formato o artículo similar;
- Un activo intangible basado en clientes (por ejemplo, composición del mercado o participación de mercado);
- Un activo intangible basado en proveedores;
- Una licencia, permiso u otro derecho otorgado por una unidad gubernamental;
- Un acuerdo de no competencia celebrado en relación con la adquisición de un negocio;
- Una franquicia, marca comercial o nombre comercial (incluidas las renovaciones).
- Costos organizativos de una corporación (sección 248);
- Costos organizativos de una sociedad colectiva (sección 709);
- Costos de bienes creativos (Rev. Proc. 2004-36, 2004-24 I.R.B. 1063).
- Property #1 and #2 - Ingrese hasta dos líneas de costos de amortización que comenzaron en el año tributario actual. Si un bien se amortiza, la parte que se amortiza tampoco puede depreciarse ni recibir una deducción de la Sección 179.
- Amortization Costs the Began Before 20xx - Ingrese la amortización total de los activos de capital ingresados en años anteriores, pero tenga en cuenta que, si este monto es la única entrada en el Formulario 4562, no lo declare aquí. Inclúyalo en "Other Expenses".
Nota: Esta es una descripción general breve de cómo completar el Formulario 4562 en el programa TaxSlayer Pro. No pretende constituir asesoramiento tributario.
Información adicional: