Aunque el nombre es singular, el crédito empresarial general consiste en numerosos créditos no reembolsables que pueden ser tomados por un individuo que califique para el crédito. Los créditos se agregan según varios criterios:
- Créditos pasivos o no pasivos del año en curso
- Créditos trasladados hacia adelante o hacia atrás
Por lo tanto, dependiendo del número y la categorización de los créditos ingresados, pueden generarse múltiples formularios de crédito empresarial general en la declaración. Los créditos recibidos de una entidad de paso en un Anexo K-1 también pueden resultar en la generación de un formulario adicional de crédito empresarial general.
Varias advertencias:
- El crédito empresarial general es un crédito no reembolsable, limitado a la responsabilidad tributaria en la declaración. Los créditos no utilizados se trasladan hacia atrás un año (cinco años para la producción de petróleo y gas de pozos marginales) y se trasladan hacia adelante un máximo de 20 años o hasta que el contribuyente fallezca, lo que ocurra primero.
- Para asegurar una contabilidad adecuada, mantenga buenos registros para cada crédito, incluyendo si el crédito fue un crédito elegible para pequeña empresa.
- Al trasladar un crédito hacia adelante o hacia atrás y si el estado civil del contribuyente cambió entre los dos años, el crédito permitido debe calcularse de manera diferente. Consulte las instrucciones del Formulario 3800 si alguna de las siguientes condiciones es verdadera:
- El contribuyente presentó como soltero en el año del crédito, pero presentó como casado presentando conjuntamente (MFJ) en el año del traslado hacia atrás o hacia adelante;
- El contribuyente presentó MFJ en el año del crédito, pero presentó MFJ con un cónyuge diferente en el año del traslado hacia atrás o hacia adelante; o
- El contribuyente presentó como casado presentando por separado (MFS) en el año del crédito, pero presentó MFJ con el mismo cónyuge o con un cónyuge diferente en el año del traslado hacia atrás o hacia adelante
Los créditos empresariales generales del año en curso consisten en los siguientes:
- Formulario 3468, Crédito por Inversión
- Formulario 5884, Crédito por Oportunidad Laboral
- Formulario 5884-A, Créditos para Empleadores de Áreas Afectadas por Desastres
- Formulario 6478, Crédito para Productores de Biocombustibles
- Formulario 6765, Crédito por Incremento en Actividades de Investigación
- Formulario 7207, Producción Manufacturera
- Formulario 7210, Hidrógeno Limpio
- Formulario 7211, Crédito por Producción de Electricidad Limpia
- Formulario 7213 Parte I - Producción Nuclear Avanzada
- Formulario 7213 Parte II - Producción Nuclear de Emisión Cero
- Formulario 7218, Crédito por Producción de Combustible Limpio
- Formulario 8586, Crédito para Vivienda de Bajos Ingresos
- Formulario 8820, Crédito por Medicamentos Huérfanos
- Formulario 8826, Crédito por Accesibilidad para Personas con Discapacidad
- Formulario 8830, Crédito por Recuperación Mejorada de Petróleo
- Formulario 8835, Crédito por Electricidad Renovable, Carbón Refinado y Producción de Carbón Indígena
- Formulario 8844, Crédito por Empleo en Zonas de Empoderamiento
- Formulario 8845, Crédito por Empleo Indígena
- Formulario 8846, Crédito por Impuestos de Seguridad Social y Medicare Pagados por el Empleador sobre Propinas de Empleados
- Formulario 8864, Crédito por Combustibles Biodiésel y Diésel Renovable
- Formulario 8874, Crédito para Nuevos Mercados
- Formulario 8881, Crédito por Costos Iniciales de Planes de Pensión para Pequeños Empleadores
- Formulario 8882, Crédito por Instalaciones y Servicios de Cuidado Infantil Proporcionados por el Empleador
- Formulario 8896, Crédito por Producción de Diésel con Bajo Contenido de Azufre
- Formulario 8900, Crédito Calificado por Mantenimiento de Vías Férreas
- Formulario 8904, Producción de Petróleo y Gas
- Formulario 8906, Crédito por Bebidas Alcohólicas Destiladas
- Formulario 8908, Crédito por Vivienda Eficiente en Energía
- Formulario 8911, Crédito por Propiedades de Reabastecimiento de Vehículos de Combustible Alternativo
- Formulario 8923, Crédito por Capacitación de Equipos de Rescate en Minas
- Formulario 8933, Crédito por Secuestro de Óxidos de Carbono
- Formulario 8936, Crédito Calificado por Vehículos Eléctricos Enchufables
- Formulario 8941, Crédito por Primas de Seguro Médico para Pequeños Empleadores
- Formulario 8994, Crédito para Empleadores por Licencia Familiar y Médica Pagada
Para acceder a los créditos empresariales generales en TaxSlayer Pro, desde el Menú Principal de la declaración de impuestos (Formulario 1040) seleccione:
- Credits
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General Business Credit (3800)
- Seleccione Current Year General Business Credits para completar un formulario de crédito solo para el año en curso.
- Seleccione General Business Credit Carryforwards para ingresar un traslado hacia adelante de un año anterior.
- Seleccione General Business Credit Carrybacks para ingresar un traslado hacia atrás del año siguiente. Tenga en cuenta que un crédito no puede trasladarse hacia atrás al año anterior a su creación.
- (2022 y anteriores) Seleccione Eligible Small Business Credit Carryforwards para ingresar un traslado hacia adelante de un año anterior de una pequeña empresa elegible, es decir, una empresa individual, una sociedad o una corporación cuyas acciones no se negocian públicamente.
- Original Carryforward Amount was Changed or Revised - Si el monto de cualquier traslado de crédito no pasivo en la Parte IV línea 1a hasta 2zz fue cambiado o revisado desde el monto reportado originalmente, seleccione Yes a esta pregunta. Adjunte una nota del preparador a la declaración indicando el cambio o revisión y el tipo de crédito.
- Seleccione Passive Activity Credit Limitations para hacer entradas en el Formulario 8582-CR. Este formulario lo presentan los contribuyentes con créditos empresariales generales o el crédito calificado por vehículos eléctricos enchufables y eléctricos que proviene de actividades pasivas. El formulario tiene dos propósitos principales:
- calcular el monto de cualquier crédito por actividad pasiva para el año fiscal actual;
- realizar la elección para aumentar la base de la propiedad del crédito cuando el contribuyente ha dispuesto de su interés en una actividad.
Nota: Esta es una guía para ingresar créditos empresariales generales en el programa TaxSlayer Pro. No está destinada como asesoramiento fiscal.
Información Adicional: