Con la aprobación de la Ley One Big Beautiful Bill de 2025, los créditos de energía residencial reportados en el Formulario 5695 expiraron a finales de 2025.
El Formulario 5695 se utiliza para calcular el crédito no reembolsable por propiedad residencial de eficiencia energética. Para los años fiscales 2006 a 2017, también se usó para calcular el Crédito por Propiedad Energética No Comercial, que ha expirado.
No todas las mejoras eficientes en energía califican para el crédito. La declaración de certificación del crédito fiscal del fabricante generalmente se puede encontrar en el sitio web del fabricante o con el empaque del producto. Los créditos elegibles se reclaman en el Formulario 5695.
Tenga en cuenta que estos son créditos fiscales y no deducciones, por lo que generalmente reducirán la cantidad de impuestos adeudados dólar por dólar. Dado que son créditos, se pueden reclamar independientemente de si el contribuyente detalla o no las deducciones en el Anexo A. Los contribuyentes también deben saber que la base de la vivienda se reduce por el monto del crédito fiscal.
El crédito equivale al 30% de los costos de propiedad calificada de energía solar eléctrica, propiedad de calentamiento solar de agua, propiedad de pequeña energía eólica, propiedad de bomba de calor geotérmica y propiedad calificada de pila de combustible. El costo se calcula de la siguiente manera:
- El costo de compra de la propiedad,
- más los costos de mano de obra asignables adecuadamente a la preparación en el sitio, ensamblaje o instalación original de la propiedad y para tuberías o cableado para interconectar la propiedad con la vivienda,
- menos cualquier subsidio recibido de una empresa pública para la compra o instalación de la propiedad si ese subsidio no se incluyó en el ingreso bruto del contribuyente
Limitaciones
- El monto del crédito por costos pagados para propiedad calificada de pila de combustible está limitado a $500 por cada medio kilovatio de capacidad de la propiedad.
- Dado que este es un crédito no reembolsable, la cantidad que se puede tomar en el año actual está limitada a la responsabilidad tributaria en la declaración, y está sujeta a una limitación adicional basada en la presencia de otros créditos no reembolsables. Cualquier crédito no utilizado puede trasladarse a años futuros.
Porcentajes de crédito aplicables
El crédito de energía residencial (anteriormente el crédito por propiedad residencial eficiente en energía) permite un crédito igual al porcentaje aplicable del costo de la propiedad calificada.
Generalmente, este crédito para equipos de energía alternativa termina para la propiedad puesta en servicio después del 31 de diciembre de 2023. Los porcentajes aplicables son:
- En el caso de propiedad puesta en servicio después del 31 de diciembre de 2016 y antes del 1 de enero de 2020, 30%.
- En el caso de propiedad puesta en servicio después del 31 de diciembre de 2019 y antes del 1 de enero de 2022, 26%.
- En el caso de propiedad puesta en servicio después del 31 de diciembre de 2021 y antes del 1 de enero de 2025, 30%.
Tipos de propiedad elegibles para el crédito
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Costos de propiedad calificada de energía solar eléctrica - Los costos de propiedad calificada de energía solar eléctrica son costos de propiedad que utiliza energía solar para generar electricidad para su uso en la vivienda del contribuyente ubicada en los Estados Unidos. Esto incluye costos relacionados con un panel solar u otra propiedad instalada como techo o parte de un techo. La vivienda no tiene que ser su residencia principal. Para calificar para el crédito, la propiedad debe estar certificada para desempeño por la organización sin fines de lucro Solar Rating Certification Corporation o una entidad comparable respaldada por el gobierno del estado donde se instala la propiedad.
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Costos de propiedad calificada de calentamiento solar de agua - Los costos de propiedad calificada de calentamiento solar de agua son costos de propiedad para calentar agua para uso en la vivienda del contribuyente ubicada en los EE. UU., si al menos la mitad de la energía utilizada por la propiedad de calentamiento solar de agua para tal propósito se deriva del sol. Esto incluye costos relacionados con un panel solar u otra propiedad instalada como techo o parte de un techo. Para calificar para el crédito, la propiedad debe estar certificada para desempeño por la organización sin fines de lucro Solar Rating Certification Corporation o una entidad comparable respaldada por el gobierno del estado donde se instala la propiedad. La vivienda no tiene que ser su residencia principal.
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Costos de propiedad calificada de pequeña energía eólica - Los costos de propiedad calificada de pequeña energía eólica son costos de propiedad que utiliza una turbina eólica para generar electricidad para su uso en conexión con la vivienda del contribuyente ubicada en los Estados Unidos. La vivienda no tiene que ser su residencia principal.
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Costos de propiedad de bomba de calor geotérmica - Los costos de propiedad calificada de bomba de calor geotérmica son costos de propiedad calificada de bomba de calor geotérmica instalada en o en conexión con la vivienda del contribuyente ubicada en los Estados Unidos. La propiedad calificada de bomba de calor geotérmica es equipo que utiliza el suelo o el agua subterránea como fuente de energía térmica para calentar la vivienda o como sumidero de energía térmica para enfriar la vivienda. Para calificar para el crédito, la propiedad de bomba de calor geotérmica debe cumplir con los requisitos del programa Energy Star vigente al momento de la compra. La vivienda no tiene que ser su residencia principal.
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Costos de propiedad calificada de pila de combustible - Los costos de propiedad calificada de pila de combustible son costos de propiedad calificada de pila de combustible instalada en o en conexión con la residencia principal del contribuyente ubicada en los EE. UU. La propiedad calificada de pila de combustible es un sistema integrado compuesto por un conjunto de pila de combustible y componentes asociados que convierte un combustible en electricidad mediante un proceso electroquímico. Para calificar para el crédito, la propiedad de pila de combustible debe tener una capacidad nominal de al menos medio kilovatio de electricidad utilizando un proceso electroquímico y una eficiencia de generación solo de electricidad superior al 30%.
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Costos de propiedad calificada de bomba de calor geotérmica - Los costos de propiedad calificada de bomba de calor geotérmica son costos de propiedad calificada de bomba de calor geotérmica instalada en o en conexión con su vivienda ubicada en los Estados Unidos. La propiedad calificada de bomba de calor geotérmica es cualquier equipo que utiliza el suelo o el agua subterránea como fuente de energía térmica para calentar su vivienda o como sumidero de energía térmica para enfriar su vivienda. Para calificar para el crédito, la propiedad de bomba de calor geotérmica debe cumplir con los requisitos del programa Energy Star vigentes al momento de la compra. La vivienda no tiene que ser su residencia principal.
- Crédito por Propiedad Energética No Comercial (expirado después de 2017) - Los contribuyentes que realizaron mejoras calificadas de eficiencia energética en su residencia principal podrían haber sido elegibles para el crédito por propiedad energética no comercial. Este crédito aplicaba al costo de compra (pero no al costo de instalación) de componentes de construcción tales como ventanas y puertas exteriores eficientes en energía, ciertos techos y aislamiento. También se podía reclamar un crédito por el costo de compra y el costo de instalación de ciertos sistemas de calefacción y aire acondicionado de alta eficiencia, calentadores de agua y estufas que queman combustible de biomasa. El crédito tenía un límite de por vida de $500, de los cuales solo $200 podían usarse para ventanas. Si el contribuyente había reclamado más de $500 en créditos por propiedad energética no comercial desde 2005, no se podía reclamar el crédito.
Para ingresar información sobre los créditos de energía residencial en TaxSlayer Pro, desde el Menú Principal de la declaración de impuestos (Formulario 1040) seleccione:
- Credits
- Residential Energy Credits (5695)
Nota: Esta es una guía breve sobre Créditos de Energía Residencial en TaxSlayer Pro. No está destinada a ser asesoría fiscal.
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