El Crédito para Personas Mayores o Discapacitadas es un crédito no reembolsable, y su cálculo varía según el estado civil para efectos de la declaración, la edad del contribuyente, el ingreso bruto ajustado y los beneficios no sujetos a impuestos (es decir, Seguridad Social, pensiones y anualidades). Si la declaración de impuestos tiene un estado civil de casados que presentan declaración conjunta, también se toma en cuenta la edad, el ingreso y el estado de discapacidad del cónyuge.
Este crédito puede tomarse si se cumplen todas las siguientes condiciones:
- El contribuyente tenía 65 años o más al final del año fiscal, o
- El contribuyente tenía menos de 65 años al final del año fiscal y todas las siguientes son verdaderas:
- Estaba permanentemente y totalmente discapacitado en la fecha de su jubilación.
- Recibió ingresos por discapacidad sujetos a impuestos durante todo el año fiscal.
- Al 1 de enero, no había alcanzado la edad de jubilación obligatoria (la edad a la que el programa de jubilación de su empleador le habría requerido jubilarse).
Los contribuyentes nacidos el 1 de enero se consideran que tienen 65 años el día antes de su 65º cumpleaños.
Los ingresos por discapacidad sujetos a impuestos tienen dos características:
- Se pagan bajo el plan de accidentes o salud del empleador o plan de pensiones.
- Se incluyen en los ingresos como salarios (o pagos en lugar de salarios) por el tiempo que el contribuyente estuvo ausente del trabajo debido a discapacidad permanente y total.
Para acceder al Crédito para Personas Mayores o Discapacitadas, desde el Menú Principal de la declaración de impuestos (Formulario 1040) seleccione:
- Credits
- Credit for the Elderly or the Disabled (Sch R)
- Seleccione el Filing Status apropiado para el crédito. Las declaraciones MFJ tendrán más opciones posibles de estado civil que otras declaraciones.
- Se requiere una Declaración de Discapacidad Permanente y Total para ciertos estados civiles, y dependiendo de si la discapacidad es permanente o no, puede ser necesario obtener una nueva declaración para el año fiscal. Para los estados civiles que lo requieren, indique si el contribuyente tiene la declaración en mano. La declaración se puede encontrar en las instrucciones del Anexo R y, una vez firmada por el médico, debe conservarla el contribuyente.
- Ingrese los montos de ingresos solicitados, si los hay:
- Ingresos por discapacidad sujetos a impuestos
- Porción no sujeta a impuestos de los beneficios de Seguridad Social y Jubilación Ferroviaria
- Pensiones no sujetas a impuestos u otro beneficio de pensión, anualidad o discapacidad excluido de los ingresos
Recordatorio: Este es un crédito no reembolsable, disponible solo si la declaración calcula una obligación tributaria.
Nota: Esta es una guía para ingresar el crédito para personas mayores o discapacitadas en el programa TaxSlayer Pro. No está destinada como asesoramiento fiscal.
Información adicional:
Publicación 524, Crédito para Personas Mayores o Discapacitadas (EN)