¿Qué es una venta ficticia?
Una venta ficticia (Wash Sale) ocurre cuando una persona vende o dispone de otro modo de acciones o valores (incluido un contrato u opción para adquirir o vender acciones o valores) con pérdida y, dentro de los 30 días anteriores o posteriores a la venta o disposición, hace cualquiera de lo siguiente:
- Compra acciones o valores sustancialmente idénticos
- Adquiere acciones o valores sustancialmente idénticos en una operación totalmente gravable
- Celebra un contrato u opción para adquirir acciones o valores sustancialmente idénticos
- Adquiere acciones o valores sustancialmente idénticos para su IRA o IRA Roth
Una venta y compra con el mismo corredor dentro del período de 30 días que resulta en una pérdida se indica en el Formulario 1099-B con un importe en la casilla 1g, “Pérdida por venta ficticia no permitida”, o en un estado de cuenta de corretaje con el código de ajuste “W”. Si está agrupando las transacciones a corto y largo plazo del Formulario 1099-B en la declaración de impuestos, esta transacción no puede incluirse en el total agrupado, sino que deberá ingresarse por separado.
Tenga en cuenta que también pueden ocurrir ventas ficticias si, dentro del período de 30 días, un contribuyente compra y vende las mismas acciones con diferentes corredores, si el cónyuge del contribuyente compra y vende las mismas acciones, o si una corporación que cualquiera de ellos controla compra y vende las mismas acciones. Estas transacciones no tendrán una venta ficticia indicada en el Formulario 1099-B ni en el estado de cuenta de corretaje, pero aun así son ventas ficticias.
Un comerciante de acciones o valores puede deducir una pérdida por lo que de otro modo sería una venta ficticia si se incurrió en ella en el curso ordinario de la actividad comercial o empresarial. De lo contrario, si la venta ficticia no es deducible, la pérdida no permitida se suma a la base de las acciones adquiridas posteriormente.
Dónde ingresar una venta ficticia en TaxSlayer Pro de escritorio:
Para ingresar una venta ficticia en el Formulario 8949 en la declaración de impuestos individual de TaxSlayer Pro, desde el Menú principal de la declaración de impuestos (Formulario 1040), seleccione:
- Income
- Capital Gain/Loss (Sch D) - Haga clic en New, ingrese toda la información requerida tal como se indica en el Formulario 1099-B y, luego, seleccione Accept.
Si la Net Gain/Loss es una pérdida y la pérdida no es deducible, haga lo siguiente:
- Seleccione Adjustment Code.
- Marque la casilla W - Nondeductible Loss from a Wash Sale y, luego, haga clic en Accept.
- Seleccione Adjusment to Gain/Los e ingrese como número positivo el importe de la pérdida.
- Verifique que la Net Gain/Loss sea igual a $0.
Nota: Esta es una guía para ingresar una venta ficticia en el programa TaxSlayer Pro. No pretende ser asesoramiento fiscal.
Información adicional:
IRS: Instrucciones para el Anexo D, Ganancias y pérdidas de capital (EN)
IRS: Instrucciones para el Formulario 8949, Ventas y otras disposiciones de activos de capital (EN)